zirve

Kurumlar Beyanı Düzenleme

Üyelik
27 Kas 2010
Mesajlar
1,014
Konum
istanbul
Kurumlar Beyannamesinde
Dövizli hesap olmasa bile bu alanı nasıl doldurmalıyız "Yabancı para Pozisyonuna ilişkin bildirim formu" ?
Kar dağıtım tablosu nu hangi mükellefler doldurmalıdır?
Saygılar
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

1-Döviz tevidat hesabınız yoksa söz konusu bölümdeki tutarların hepsini sıfır olarak doldurabilirsiniz.

2-Mali tablolar temel ve ek mali tablolar olarak 2'ye ayrılmaktadır. Temel mali tablolar bilanço,gelir tablosu, ek mali tablolar ise kar dağıtım tablosu,nakit akım tablosu,fon akım tablosu ve özkaynak değişim tablosudur. Bu ek mali tablolar için bazı sınırlar vardır, bu sınırlar aşılmışsa ek mali tablolar da doldurulacaktır. Aşağıda 2011 yılı için bu sınırları veriyorum.

Aktif Toplamı=9.803.274.-TL
Net Satışlar Toplamı=24.012.422.-TL
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Aktif 10.805.800 net stş 24.012.600 ise ek tablo olarak sadece kar dağıtım zorunludur.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

g705 2 noktayı anlamadım;

1-Sizin belirttiğiniz sınırlar 2012 hesap dönemi için, oysa şu anda 2011 yılı kurumlar vergisi beyannamesini veriyoruz.

2-1 Seri Nolu MSUGT'de ek mali tablolar fon akım,nakit akım,kar dağıtım ve özkaynak değişim tablosu olarak sıralanmış. Bunlardan sadece kar dağıtım tablosunun düzenlenmesi gerektiğini söylerken yasal dayanağınız nedir?
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

1. En son 2000 yılında rakamlar açıklanmıştı ve "2000 yılı aktif 1.8 trilyon veya net satış 4 trilyon geçenler 2000 yılına ait 2001 yılında verecekleri beyan" ifadesi vardı. Dolayısı ile yukarıda yazdığım rakamlar 2011 beyanı ekleri içindir. Sizin hesaplamanızda 50 TL katları olma koşulu olmadığından kaynaklı küçük fark var.

2. Maliyenin beyan ekinde sadece kar dağıtımı isteyip diğer tablolar beni ilgilendirmiyor demesinden zorunlu değil yazdım.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

1-Net satışlar konusunda ikimizin hesaplaması arasında ufak bir fark doğru, ancak aktif büyüklüğü açısından fark 1.002.526.-TL ki bu ciddi bir fark.

2-e-beyanname ekinde sizin de belirttiğiniz üzere sadece kar dağıtım tablosu var, ancak vergi inceleme elemanları ileride diğer ek mali tabloları da isteyebilecekleri için, bu tabloları şimdiden ayrıca hazırlamak ta fayda vardır.
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

___YEN DEĞER %_________EK TB______________________7/A_____________
_____________AKTİF TOPLAM__NET SATIŞ______AKTİF TOPLAM___NET SATIŞ
2000___________1.800.000____4.000.000________300.000________600.000
2001__53,2_____2.757.600____6.128.000________459.600________919.200
2002__59_______4.384.600____9.743.500________730.800______1.461.500
2003__28,5_____5.634.200___12.520.400________939.100______1.878.000
2004__11,2_____6.265.200___13.922.700______1.044.300______2.088.300
2005___9,8_____6.879.200___15.287.100______1.146.600______2.293.000
2006___7,8_____7.415.800___16.479.500______1.236.000______2.471.900
2007___7,2_____7.949.700___17.666.000______1.325.000______2.649.900
2008__12_______8.903.700___19.785.900______1.484.000______2.967.900
2009___2,2_____9.099.600___20.221.200______1.516.600______3.033.200
2010___7,7_____9.800.300___21.778.200______1.633.400______3.266.800
2011__10,26___10.805.800___24.012.600______1.801.000______3.602.000
Bakanlık istemiyor inceleme elemanı nasıl isteyecek?
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Farklı farklı rakamlar var, örneğin Deloit'un sitesinde 2011 yılı için rakamlar 9.799.259 TL ve 21.778.300 TL olarak belirtilmiş.

Bu arada Gelir İdaresinin bir tabloyu e-beyanname ekinde istememesi, 1 Seri Nolu MSGUT'yi dolayısıyla vergi inceleme elemanlarının talep etme yetkisini ortadan kaldırmaz. E-beyanname kanun ve genel tebliğin üzerinde bir hukuki güce sahiptir diyorsanız orası ayrı elbette.
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Verdiğiniz ilk rakam hatalı. Neden derseniz her yıl yeniden değerleme sonrası çıkan rakamda 50 TL altı sıfırlanmak üzeri yukarı tamamlanmak zorunda. (İlgili tebliğler gereği.) 2000 yılından bu yana her yıl yeniden değerleme oranı kadar artırıp küsürat işlemi yaparsanız yukarıdaki tablodaki rakamlar çıkar. (Not: eski TL YTL ve TL geçişininde 6 sıfır ihmal edillerek.)
-/-
TDHP çıkaran Maliye B. ek tb sadece (sınırı geçiyorsa) kar dağıtımı isterim diyen yine Maliye B. Onun emrinde çalışanın diğer tb isterim demesi ne kadar doğru?
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Sayın G705 ortada MSGUT 1'in ek mali tablolarla ilgili bölümü varken ve bu mevzuat hükmü yürürülükteyken gayet güzel isterler, ibraz etmezseniz özel usulsüzlük cezasını da keserler, sonra siz vergi mahkemesinde ] e-beyanname ekinde yoktu biz de onun için hazırlamadık diye savunma yaparsınız.
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

E-beyan ekinde yok olduğundan demiyorum ki! Maliye yayımladığı tebliğ ile bunu söylüyor.
 
Üyelik
3 Ocak 2011
Mesajlar
1,475
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğlerine bakabilirsiniz.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Kurumlar Beyanı Düzenleme

Ben mesleki prensiplerim gereği muğlak ifadelerle konuşmayı sevmem onun için ilgili tebliğleri şimdi buraya aynen copy-paste yapıyorum, daha sonra sizin açıklamalarınızı sabırsızlık ve merakla bekleyeceğim.

1 Sıra Nolu MSUGT IV Mali Tabloların Düzenlenmesi ve Sunulması A-Temel Mali Tabloların Sunulması(Bilanço ve Gelir Tablosu), B-Diğer Mali Tabloların Sunulması bölümlerinden oluşmaktadır.

B-Diğer Mali Tabloların Sunulması bölümünde şöyle denilmektedir; Bu bölüm diğer mali tabloları oluşturan fon akım tabloları, kâr dağıtım tablosu ile özkaynaklar değişim tablosunun düzenlenmesi ve sunulması esaslarını içerir.

10 Sıra Nolu MSGUT Genel Tebliğinin 1'inci bölümünde ise şöyle denilmektedir.

1- Ek Mali Tabloları Düzenlemek Zorunda Olan Mükelefler

3 Sıra Nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği (*) ile ek mali tabloları düzenlemek zorunda olan işletmelerin belirlenmesinde aktif toplamı ve net satışların toplamı kriteri getirilmiştir. Bu hüküm uyarınca, aktif toplamı veya net satışları toplamı belirli bir tutarı aşan mükellefler ek mali tabloları düzenlemek zorundadırlar. Bu tutarlar son olarak 9 Sıra No'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği (**) ile 900 milyar lira ve 2 trilyon lira olarak belirlenmiştir.

Sözkonusu tutarlar günün ekonomik koşulları dikkate alınarak sırasıyla 1,8 trilyon ve 4 trilyon liraya yükseltilmiştir. Buna göre, 2000 yılı aktif toplamı 1,8 trilyon lira veya net satışlar toplamı 4 trilyon lirayı aşan mükelleflerin, temel mali tabloları yanı sıra ek mali tabloları da düzenlemeleri zorunludur. Bu mükelleflerin 2001 yılında verecekleri yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesine sözkonusu tablolardan sadece kar dağıtım tablosunu eklemeleri yeterlidir.



Görüldüğü üzere 1 Sıra Nolu MSUGT'e göre ek mali tablolar fona akım-nakit akım-özkaynak değişim-kar dağıtım tablosu olmak üzere 4 adettir. Ancak 10 Sıra Nolu MUSGT'e göre bu 4 ek mali tablodan sadece kar dağıtım tablosu beyannameye eklenecektir, diğer bir ifadeyle her 4 tablo da düzenlenecek ancak sadece kar dağıtım tablosu beyannameye eklenecektir. Ancak diğer 3 tablonun beyannameye eklenememesi bu 3 ek mali tablonun düzenlenmesi ve gerektiğinde vergi inceleme elemanlarına ibraz edilmesi zorunluluğunu ortadan kaldırmamaktadır.
 
Üst