fonradar

Kv İstisna Kaz. Ticari Kardan Fazla Olması

Ş

Şükrü ERGÜL

Katkı Sunan Üye
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
465
Konum
İstanbul
Arkadaşlar Merhaba,


Ticari Kar: 100.000 (690 hesabın alacak bakiyesi)
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): 120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna Kazançlar)


Şirket, yukarıda belirtildiği şekilde ticari karı olmasına rağmen bu kazançtan daha fazla "Zararda olsa İndirilecek KV İstisna Kazancına" sahiptir.
Durum böyle olunca, istisna kazancın düşülmesi sonucunda ticari zarar doğmaktadır.

Aşağıda 1.Alternatif deki kayıtlar yapıldıktan sonra dönem sonu bilançonun öz kaynaklar bölümü;

F- Dönem Net Karı (Zararı): 100.000
1- Dönem Net Karı: 120.000
2- Dönem Net Zararı (-): -20.000

şeklinde gözükmektedir.

Aşağıdaki yapılan kayıtlardan 1.Alternatifin ve bilançodaki öz kaynaklar bölümünün doğru olduğunu düşünmekteyim.

Bu konudaki düşünce ve önerisi olanların paylaşmasını rica ederim.

1. Alternatif

---31.12.2xxx-----

690 100.000

692 100.000

​

---31.12.2xxx-----

692 100.000
591 20.000
590 120.000
​


---01.01.2xxx-----

590 120.000
580 20.000
549 120.000
591 20.000
​


2. Alternatif

---31.12.2xxx-----

690 100.000

692 100.000

​

---31.12.2xxx-----

692 100.000
590 100.000
​


---01.01.2xxx-----

590 100.000
580 20.000
549 120.000

​



KV Beyanı

Ticari Bilanço Karı: 100.000
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000
 
Son düzenleme:
Sevgili Şükrü Ergül Kardeşim

Bunu bir örnekle açıklayıp-Hesap Dönemi Zararla Kapanan İşletme
A- Ticari Bilânço Zararı (-) 300.000
B- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 40.000
C- Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler (-) 75.000
- Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası
D- Kâr ve İlaveler Toplamı (B) 40.000
E- Cari Yıla Ait Zarar, İstisna ve İndirimler Toplamı (A+C)(-) 375.000
F- Dönem Safi Kurum Kazancı (Matrah) -----
G- Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı (E-D) (-) 335.000

İstisnasının pasifte bir fon hesabına alınması kuralı gereği, hesap dönemi zararla sonuçlanan işletmelerde fona alınacak tutarın dönem zararını artırarak kayda alınması gerekmekte ise de bu işlem bilânçonun özkaynak grubunun genel toplamında bir farklılığa yol açmamaktadır. Dolayısla aşağıda verdiğin örnek daha uygun

1. Alternatif

---31.12.2xxx-----

690 100.000
692 100.000


---31.12.2xxx-----

692 100.000
591 20.000
 590 120.000


---01.01.2xxx-----

590 120.000
580 20.000
 549 120.000
591 20.000

KV Beyanı

Ticari Bilanço Karı: 100.000
KKEG: 5.000
KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000
 
Tekrardan merhaba,

[TABLE="width: 572"]
[TR]
[TD="colspan: 4"]İlk konu mesajımda belirttiğim gibi 690 bakiyesinde 100.000 TL var.
KKEG: 20.000 TL
KV istisnası (-) : 120.000 TL[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

[TABLE="width: 572"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]1.şık
[/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]--31.12.2016--
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]690
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]692
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]692
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]591
[/TD]
[TD]20.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]590
[/TD]
[TD]120.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]2016 yılı bilançosu
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]F- Dönem Net Karı (Zararı)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]120.000
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 1- Dönem Net Karı
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 2- Dönem Net Zararı (-)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]-20.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]--01.01.2017--
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]590
[/TD]
[TD]120.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]580
[/TD]
[TD]20.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]549
[/TD]
[TD]120.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]591
[/TD]
[TD]20.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]

2.şık

--31.12.2016--
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]690
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]692
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]692
[/TD]
[TD]10.0000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]590
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]2016 yılı bilançosu
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]F- Dönem Net Karı (Zararı)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]100.000
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 1- Dönem Net Karı
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 2- Dönem Net Zararı (-)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]--01.01.2017--
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]590
[/TD]
[TD]100.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]580
[/TD]
[TD]20.000
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]549
[/TD]
[TD]120.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]Her iki durumda da
[/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 2"]2017 yılı bilançosu
[/TD]
[TD][/TD]
[TD="colspan: 2"][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]C- Kar Yedekleri
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]120.000
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 5- Özel Fonlar
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]120.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]E- Geçmiş Yıllar Zararları(-)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]-20.000
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 1- Geçmiş Yıllar Zararı (-)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]-20.000
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]F- Dönem Net Karı (Zararı)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD="colspan: 2"]0
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 1- Dönem Net Karı
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] 2- Dönem Net Zararı (-)
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD="colspan: 2"]
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]


Görüldüğü üzere 1.şıkta bilançoda hem net kar hemde net zarar gözükmekte. Bu durum mantığa aykırı geliyor.
Bu nedenle, fikrimi değiştirip 2.şıktaki verilere göre işlem yaptım.

Ferhat'a yardımından dolayı teşekkür ederim.

Herkese iyi çalışmalar.
 
31/12/xx sadece vergi karşılığı ayırmayacaksınız.
Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.
 
Sayın merkür2,

Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.

Yukarıdaki cümleyi yıl sonunda şeklinde anladığımdan aşağıdaki cevabı yazıyorum.

570. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
Geçmiş faaliyet dönemlerinde ortaya çıkan ve işletme sahibine veya ortaklarına dağıtılmamış bulunan kârlardan ilgili yedek hesaplarına alınmayan tutarların izlendiği hesaptır.


Yıl sonlarında karşılıkları ayırıp, 690 ve 691 hesabı kapatarak bakiye tutarı 590/591 hesaba atarım.

Yıl başlarına 590' i 570' e yada 591' i 580 hesaba virman yaparım.

Genel kurul yaptıktan sonra;
Ayrılması gereken yasal yedek akçe varsa ayırırım. 570'den 540'a virmanı,
Kar dağıtımı kararı alınmış ise, kar dağıtımı kayıtlarını,
Kar dağıtımı kararı alınmamış ise, 570'den 542'a virman kaydını yaparım.

Yani, yıl sonunda 590'dan 570'e virman yapılmaz. Bu işlem bir sonraki yılın başında yapılır.


Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.


​
Yukarıdaki cümleyi ertesi yılın işlemi olarak yapılacak şeklinde yorumlarsam, kazancın tamamı KV istisnası olduğundan 590 hesaptaki tutarı 549 hesaba virman yaptım.

İyi çalışmalar.
 
Son düzenleme:
Yıllık beyan tahakkuku -> beyanı verip tahakkuk aldığınız zaman. Yedek akçeyi vergi düşüldükten sonraki kalan kardan ayırdığımızdan ve beyan işi bitmeden yeni bir değişiklik olacağını bilemediğimizden dolayı.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst