Matrah Artırımı ve Kurumlar vergisi

[Cembeli Bey]

Merhaba
Teyit etmek istediğim bir konu var.

2022 yılı matrah artırımı; 2021 yılı matrahının %122,93 ve 2022/3. döneminin % 40 artırılmasından sonra en yüksek çıkan matrah üzerinden uygulanacaktır deniliyor.

Bu durumda; 2021 yılında mali kar var ancak geçmiş yıl zararlarının mahsubu nedeniyle matrah oluşmadığından 2022/3. doneme bakacağız.
2022/3. donem 907.648 TL ( 907 648 TL X 1,40 =1.270.707)
1.270.707 X 0,25 = 317.676,80 TL ( 500.000 TL altında kaldıgı için 500.000 matrah artırımı yapılacaktır.)

Bu durumda kurumlar vergisi beyannamesinde VERGİ BİLDİRİMİ kısmına yeni eklenen "7440 sayılı kanunun geçici 1 nci maddesi kapsamında kurumlar vergisine yönelik artırılan matrah" kısmına ne yazacağız.? 2022 yılı matrahı 908 857,68 TL 'dir.
908 857,68 - 500.000 = 408 857 TL mi yazmamız lazım?


Bir diğer konu ek vergi ile ilgili
Kurumlar vergisinde geçmiş yıl zararlarını da indirim konususu yapıyoruz ya bunlardan dolayı %10 Ek vergi ödemek zorunda değiliz değil mi? Teşekkurler

 

[mközbek]

Merhaba,

2022 yılı matrah artırımı yapılan en yüksek tutar ile kurumlar vergisi matrahı arasındaki fark tutar beyannameye yazılacak. Matrah artırım 500.000 altında kaldığından asgari matrahtan %20 matrah artırım vergisi hesaplanacak.

2022 YILI Kurumlar Vergisi Beyannamesinin “ 7440 Sayılı Kanun Geçici 1. Maddesi Kapsamında Kurumlar Vergisine Yönelik Artırılan Matrah” Bölümüne 361.849,52 TL Yazılacak (Arttırılan Matrahın En Yüksek Olanı - 2022 Yılı KV Matrahı= 1.270.707,20 - 408 857,58 = 361.849,52 TL)

Kurumlar Vergisi matrahı: 908 857,68 + 361.849,52 = 1.270.707,20

Geçmiş yıl zararları mahsup edilecek indirim / istisna tablosunda yer almadığından % 10 deprem vergisi hesaplanmayacaktır.

 

[Tahsin Kurt]

Yani diyor ki 100.000 lira(artı 1000 lira damga vergisi) matrah artırımı için ödeyeceksin, 83.000'de matrah artırımına gideceğin için ilave kurumlar ödeyeceksin.
Ama matrah artırımının geçerli olabilmesi için kurumlar vergisini de zamanında ödeyeceksin.

 

[Cembeli Bey]

Yani diyor ki 100.000 lira(artı 1000 lira damga vergisi) matrah artırımı için ödeyeceksin, 83.000'de matrah artırımına gideceğin için ilave kurumlar ödeyeceksin.
Ama matrah artırımının geçerli olabilmesi için kurumlar vergisini de zamanında ödeyeceksin.

Merhaba,

2022 yılı matrah artırımı yapılan en yüksek tutar ile kurumlar vergisi matrahı arasındaki fark tutar beyannameye yazılacak. Matrah artırım 500.000 altında kaldığından asgari matrahtan %20 matrah artırım vergisi hesaplanacak.

2022 YILI Kurumlar Vergisi Beyannamesinin “ 7440 Sayılı Kanun Geçici 1. Maddesi Kapsamında Kurumlar Vergisine Yönelik Artırılan Matrah” Bölümüne 361.849,52 TL Yazılacak (Arttırılan Matrahın En Yüksek Olanı - 2022 Yılı KV Matrahı= 1.270.707,20 - 408 857,58 = 361.849,52 TL)

Kurumlar Vergisi matrahı: 908 857,68 + 361.849,52 = 1.270.707,20

Geçmiş yıl zararları mahsup edilecek indirim / istisna tablosunda yer almadığından % 10 deprem vergisi hesaplanmayacaktır.

Tesekkur ederim cok faydali oldu.

 

[mközbek]

Tesekkur ederim cok faydali oldu.

Rica ederim.

 

[Cembeli Bey]

Tesekkur ederim cok faydali oldu.

Yani diyor ki 100.000 lira(artı 1000 lira damga vergisi) matrah artırımı için ödeyeceksin, 83.000'de matrah artırımına gideceğin için ilave kurumlar ödeyeceksin.
Ama matrah artırımının geçerli olabilmesi için kurumlar vergisini de zamanında ödeyeceksin.

Peki mahsup edilecek gecmis yil zararimiz varsa odemiyecegiz tabi defil mi?

 

[Tahsin Kurt]

Peki mahsup edilecek gecmis yil zararimiz varsa odemiyecegiz tabi defil mi?

Kurumlar Vergisi beyanında,elbette geçmiş yıl zararları mahsup edilebilecektir.Ayrıca matrah artırımın yapıldığı yıllar için geçmiş yıl zararlarının yarısı dikkate alınır kuralı,2022 yılının olası ticari zararı için geçerli değildir.Yani ticari faaliyet sonucu mali zararda oluşsa (7440 ilave matrah hariç) sonraki yıllarda bu zararı hiçbir şekilde indirim konusu yapamazsınız.Bunu da ek bilgi olarak belirtmekte fayda var.

 

[Cembeli Bey]

Kurumlar Vergisi beyanında,elbette geçmiş yıl zararları mahsup edilebilecektir.Ayrıca matrah artırımın yapıldığı yıllar için geçmiş yıl zararlarının yarısı dikkate alınır kuralı,2022 yılının olası ticari zararı için geçerli değildir.Yani ticari faaliyet sonucu mali zararda oluşsa (7440 ilave matrah hariç) sonraki yıllarda bu zararı hiçbir şekilde indirim konusu yapamazsınız.Bunu da ek bilgi olarak belirtmekte fayda var.

Çok teşekkür ederim

 

[Cembeli Bey]

Şİmdi BDP bilgileri yazınca kurumlar vergisi 83.000 TL ödeme cıktı. 2022 yılında kar var ancak fazlasıyla gecmıs yıl zararım oldugu ıcın matrah olusmadı. Ancak 7440 ilave matrah alanına yazdıgım 361.849,52 için 83.000 TL vergi cıktı. Bu 83.000 TL'nınde gecmıs yıl zararından mahsup edilmesi gerekmez miydi. Cunku 4 milyona yakın gecmıs yıl zararım var. Tesekkurler