Matrah Arttırımında Hesaplama Nasıl Olur ?

[SerhanSerhan]

Firmanın 2017 Hes KDV Toplamı 579.771,66 TL
(Tüm beyannameler verilmiş sadece Mayıs 2017 de satış yoktur hes kdv sıfır dır)
579.771,66 TL nin % 1,5 u = 8.696,57 TL

Firmanın Kurum Matrah Artırım Bilgileri;
Beyan Edilen Matrah: 41.018,85 TL
Beyana Göre Artırılan Matrah: 6.152,83 TL
Asgari Kurum Matrah: 49.037 TL

KDV Matrah İçin 49.037 TL nin % 18 i = 8.826,66 TL

Bu durumda;
- KDV matrah artırım için ödenecek tutar 8.696,57 mi 8.826,66 TL mi olmalıdır?
- Sadece bir ay da (Mayıs 2017) hes kdv olmayan durumda KDV matrah artırımı hangi beyanname ile yapılmalı (5/3-a mı?)
Teşekkürler

 

[URUM79]

Firmanın 2017 Hes KDV Toplamı 579.771,66 TL
(Tüm beyannameler verilmiş sadece Mayıs 2017 de satış yoktur hes kdv sıfır dır)
579.771,66 TL nin % 1,5 u = 8.696,57 TL

Firmanın Kurum Matrah Artırım Bilgileri;
Beyan Edilen Matrah: 41.018,85 TL
Beyana Göre Artırılan Matrah: 6.152,83 TL
Asgari Kurum Matrah: 49.037 TL

KDV Matrah İçin 49.037 TL nin % 18 i = 8.826,66 TL

Bu durumda;
- KDV matrah artırım için ödenecek tutar 8.696,57 mi 8.826,66 TL mi olmalıdır?
- Sadece bir ay da (Mayıs 2017) hes kdv olmayan durumda KDV matrah artırımı hangi beyanname ile yapılmalı (5/3-a mı?)
Teşekkürler

Odanın yayınlamış olduğu rehbere şayet bakmadıysanız göz atmanızı tavsiye ederim. Açıklayıcı bilgiler mevcut.
Buna göre :
Beyannamelerin bir kaçında hesaplanan KDV varsa,
• Hesaplanan KDV’ler toplanacak ve bu toplama ilgili yıl için öngörülen
artırım oranı uygulanacak.
• Ancak bu tutar, mükellefin gelir/kurumlar vergisi matrah artırımına
%18 oranı uygulanmak suretiyle bulunan tutardan küçük
olursa, büyük olan tutar dikkate alınacaktır.