%25 ortak olan gerçek kişi, vergi mükellefi değildir. 13.07.2026 tarihinde şirkete 1.000.000 TL borç vermiştir. 22.09.2026 tarihinde anapara ve emsal faiz ödenecektir. Faiz için emsal oran ve KDV/stopaj uygulaması teyit edilerek ortak cari hesabı kapatılacaktır. bu durumda fazi hesaplaması %39,75 e göre mi olmalı ve şirket tarafından ortağa fatura kesilip kdv mi hesaplanacak yoksa stopaj mı hesaplanacak. yardımcı olur musunuz.
Ortağa Olan Borç Ödemesi
- Konbuyu başlatan nilcey
- Başlangıç tarihi
Gerçek kişi ortaktan alınan borç ve ödenen faiz, Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca "Örtülü Sermaye" ve Transfer Fiyatlandırması hükümleri ile Katma Değer Vergisi Kanunu yönünden değerlendirilmelidir.
Emsal Faiz Oranı %39,75 olmaz. Ortaklardan alınan borçlarda emsal faiz oranı belirlenirken Merkez Bankası'nın ticari kredilere uyguladığı ortalama faiz oranları dikkate alınır.
Yani TCMB tarafından açıklanan ağırlıklı ortalama ticari kredi faiz oranları referans alınmalıdır. %39,75 faiz orani nedir ? Eger bu borc alinirken bu ortakla bir sozlesme yapilip, o sozlesmeye bir faiz orani yazildi ise, o zaman bu faiz orani uzerinden hesaplama yapilmalidir.Güncel Ticari Kredi Faiz Oranları ise son haftalık verilere göre ortalama ticari kredi faizi %53,94 civarında gerçekleşmiştir. ( Yinede bu orani TCMB EVDS kontrol edin.)
Şirket Tarafindan Fatura Kesilecek mi, KDV Hesaplanacak mi ?
Şirket ortağa fatura KESMEZ ve KDV HESAPLAMAZ.
- Neden Ortaga Fatura Kesmeyeceksiniz : Fatura, mal teslimi veya hizmet ifasında bulunan (para/hizmet satan) tarafça düzenlenir. Bu olayda finansman hizmetini sunan ve faiz gelirini elde eden kişi gerçek kişi ortaktır (şirket değil). Şirket burada hizmeti alan/faizi ödeyen taraftır.
- KDV Yonunden: Borcu veren kişi vergi mükellefi olmayan gerçek kişi olduğu için bu işlem ticari veya mesleki bir faaliyet kapsamında değildir. Bu nedenle faiz ödemesi KDV’nin konusuna girmez (KDVK Md. 1). Şirket tarafından herhangi bir KDV hesaplanması veya KDV tevkifatı yapılması söz konusu değildir.
Stopaj Yonunden:
EVET.- Gerçek kişi ortağa ödenen faiz, Gelir Vergisi Kanunu’nun 75. maddesi uyarınca Alacak Faizi (Menkul Sermaye İradı) niteliğindedir.
- Şirket, ortaktan faturasız alacağı bu finansman hizmetine karşılık yapacağı net faiz ödemesi üzerinden GVK Md. 94/8 uyarınca Gelir Vergisi Stopajı yapmak zorundadır.
- Yapılan stopaj, şirket tarafından Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilip ödenecektir.
Hesaplama Nasil Yapilacak
Borçun süresi 13.07.2026 – 22.09.2026 tarihleri arasında 71 gündür.Brüt Faiz Tutarı Nasil Hesaplanacak:
Brüt Faiz üzerinden stopaj kesilir. Brüt Faizden stopaj düşülerek ortağa net faiz ve anapara ödenir.
ONEMLI Ortulu Sermaye Durumu Yonunden
Borç veren ortağın payı %25 olduğu için bu ortak KVK Md. 12 kapsamında İlişkili Kişi konumundadır.
- Şirketin hesap dönemi başındaki (01.01.2026) Öz Kaynak toplamını kontrol edin.
- Ortaktan alınan borç tutarı, şirketin öz kaynak toplamının 3 katını aşıyorsa, aşan kısma isabet eden faiz ödemesi "Örtülü Sermaye Faizi" sayılır. Ve herhangi bir incelemede sorun yasarsiniz.
- Örtülü sermayeye isabet eden faiz ödemeleri şirket açısından Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınmalı ve kurumlar vergisi matrahından düşülmemelidir.
Olaya başka bi açıdan baksak üstad yorumunuz nasıl olur ?
Faiz hesaplanaması yapmadan aldığımız ana parayı ödediğimizde (yani gerçek kişi ortak faiz geliri olmadan parasını almak istediğinde) hem şirket hem şahıs açısından olay karşısında nelerle karşılaşabilirler ?
Faiz hesaplanaması yapmadan aldığımız ana parayı ödediğimizde (yani gerçek kişi ortak faiz geliri olmadan parasını almak istediğinde) hem şirket hem şahıs açısından olay karşısında nelerle karşılaşabilirler ?