Özel Gider İndiriminin Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

[nihaldn]

Özel gider indiriminin muhasebe kaydı yapılır? Şu kayıt doğrumudu

______________/_______________________-
136 Diğer çeşitli alacaklar (borçlu)
335 Personele borçlar (alacaklaı)

Toplam vergi iadesi tutarı
_____________/__________________________

360 Ödenecek vergi fonlar (borçlu)
136 Diğwer çeşitli alacakalr (alacakalı)

Muhatasar beyanda mahsup edilen kısım kadar
________________/______________________

335 Persoenele borçlar(borçlu)
100 Kasa (alacakalı)

Persoenle ödeme yapılan miktar kadar
____________________/______________________

Yanlışlık varsa düğzeltirseniz sevinirim. İyi çalışmalar.

 

[biricik]

Merhaba,

Sayın nihaldn,

İncelemenizi öneririm.

http://forum.alomaliye.com/viewtopic.php?t=4254&highlight=vergi+indirimi+muhasebe+kayd%FD

İyi çalışmalar

 

[nihaldn]

Teşekkür ederim iyi çalışmalar

 

[Hüseyin Sağlam]

merhaba sayın nihald

Öncelikle verdiğiniz kayıtların yanlış olduğunu bildirmek isterim. Vede ilgili forum sayfasındada yanlış belirtilmiş. Yapılacak kısa ve öz bir kayıt var.

360- ödenecek v. ve f. borçlu

335 - Personele borçlar Alacaklı


Vergi iadesinin ödenmesi halinde ;

335 hs. Borçlu

100- kasa alacaklı


tahakkuk yapıcağız diye, Alacağımız olmadığı halde varmış gibi 136 hesaba atmamız yanlış olur. İsmindende anlaşılacağı gibi Vergi iadesi mahsubu. 360 hesaba alınan personel gelir vergisi, 360 hesaptan 335 hesaba virman edilir.
Kaynak: Nalan akdoğan tekdüzen muhasebe sistemi uygulaması.

Saygılarımla,

 

[msguiibf]

Merhabalar
Bende hüseyin beye katılıyorum.
Doğru kayıtlar o şekilde olması gerekir.

 

[nihaldn]

peki önceki mesaj yazan nedne öyle demiş aklım karıştı. düşününcede ikiside mantıklı gibi

 

[BULENT43]

merhaba sn. Nihaldn,

Ben Hüseyin Beyin cevabına katılıyorum.

360 hs borçlu 335 hs. alacaklı olması gerekir


iyi çalışmalar dilerim

 

[nihaldn]

tamam da Yukardaki link te Kenan Gümüş Ün verdiği cevapta mantıklı gelmiyormu?

 

[nane]

özel gider indirimi :?:
artık vergi indirimi desek

 

[ferhat]

Sevgili Forumdaşlar

Sayın Nihaldn yaptığı muhasebe şekli doğrudur. Pasif karakterli hesabı borç olarak çalıştıramazsınız.pasif hesaplar mahsup ve ödeme durumlarında borç çalışır.


Saygılar FERHAT
UZMAN

 

[ferhat]

Sevgili Forumdaşlar

Sayın Nihaldn yaptığı muhasebe şekli doğrudur. Pasif karakterli hesabı borç olarak çalıştıramazsınız.pasif hesaplar mahsup ve ödeme durumlarında borç çalışır.


Saygılar FERHAT
UZMAN

 

[Hüseyin Sağlam]

Sayın ferhat

Yukarıda gösterdiğim kayıtlar bizzat nalan akdoğanın kitabında örneklerle anlatılmıştır. Aramızda nalan akdoğanın tekdüzen muhasebe sistemi uygulama kitabını bilmeyen yoktur sanırım.
Benim görüşüm 136 nolu hesaba çalıştırmak yersizdir. Yani gereksiz yapılan işlem fazlalığıdır. 360 pasif karekterli hesabı biz mahsup işlemiyle zaten 335 hesaba aktarıyoruz. Bence tahakkuka gitmek yanlış olur. Vergi iadesinin tamamının süresinden önce personele varilmesi durumunda ;
196 - Personel avansları borçlu
100 kasa alacaklı

kayıt yapılır. ki bu durumdada 136 kullanılmaz. personelden şirketin alacağı bulunması durumunda 135- hesapta yer alır. Bu personel işten çıkarsa 135 nolu hesap 136 nolu hesaba devredilir.
Yani kısacası şirket için gider olmadığı için tahakkukunu yapamayız. Şirket burada aracılık yapıyor. Sorumlu sıfatıyla kestiği vergiye mahsup ediyor. İsterseniz nazım hesaplarda takibini yaparsınız.

Saygılarımla,

 

[stajyerMehmet]

Muhtasar beyannameyi aylık veren işletmelerde kayıtların aşağıdaki gibi tutulması gerekmektedir.

Ocak 2006 ayı ücretleri

–––––––––––– 31.01.2006 –––––––––––––

770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (borçlu)

100 KASA HESABI (alacaklı)
360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (alacaklı)
361 ÖD. SOSYAL GÜV. KESİNTİ (alacaklı)

–––––––––––– / –––––––––––––

.....

ÖGİ’nin tahakkuku

–––––––––––– 15.02.2006 –––––––––––––

360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (borçlu)

335 PERSONELE BORÇLAR (alacaklı)
360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (alacaklı)

–––––––––––– / –––––––––––––

.....

ÖGİ’nin Ödenmesi

–––––––––––– 20.02.2006 –––––––––––––

335 PERSONELE BORÇLAR (borçlu)

100 KASA (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

.....

Damga vergilerinin ödenmesi

–––––––––––– 20.02.2006 –––––––––––––

360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (borçlu)
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (borçlu)

100 KASA (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

.....

Diğer aylarda da Özel Gider İndirimi bitinceye kadar aynı işlemler yapılacaktır.

Muhtasar beyannameyi 3 aylık sürede veren bir işletmenin durumunu aynı örnek üzeride yapılırsa;

ÖGİ’nin tahakkuku

–––––––––––– 10.04.2006 –––––––––––––

360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (borçlu)

335 PERSONELE BORÇLAR (alacaklı)
360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

ÖGİ’nin çalışana ödenmesi

–––––––––––– 20.04.2006 –––––––––––––

335 PERSONELE BORÇLAR (borçlu)

100 KASA (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

......

Damga vergilerinin ödenmesi

–––––––––––– 20.04.2006 –––––––––––––

360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (borçlu)
770 GEN. YÖN. GİDERLERİ (borçlu)

100 KASA (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

Görüldüğü gibi çalışanın ÖGİ’nin tamamını alamamıştır. Temmuz 2006 ayında verilecek muhtasar beyannameden mahsup edilmesi gerekir.

ÖGİ tahakkuku

–––––––––––– 20.07.2006 –––––––––––––

360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (borçlu)

335 PERSONELE BORÇLAR (alacaklı)
360 ÖD. VERGİ VE FONLAR (alacaklı)

––––––––––––––––– / –––––––––––––––––