Özel sigortanın vergiden indirimi

[batlı]

bir çalışanımız 05.03.2010 - 05.03.2011 tarihleri arasını kapsayan 1.600.-tl lik bir özel sağlık sigortası poliçesini daha az önce bana getirdi. Ödemeyi peşin olarak 15.06.2010 tarihinde yapmış. ben şimdi bunu ne şekilde bordrosuna yansıtacağım.
ben şöyle düşünüyorum bilmem doğrumudur:
bu poliçeyi eylül ayında getirdiği için eylül ayından mart 2010'a kadar kalan ay 6 ay olduğuna göre 1.600/6 ay yapıp Eylül ayından başlayıp en son Şubat ayındaki bordrosuna tatbik etmek üzere 266,66.-tl ücret bordrolarını yaparken özel sağlık sigortası miktarını dikkate alacağım.. bilmem doğrumuyum?

 

[batlı]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

yardımcı olacak arkadaşımız yok mu?

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

B-KATKI PAYI VE PRİMLERİNİN İNDİRİMİNDE DÖNEMSELLİK


Bu konuyla ilgili en önemli nokta ? Katkı payı ve primlerin vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilmesi için, gelirin elde edildiği dönem ile ilişkili olması ve bu dönem sonuna kadar ödenmiş olmasıdır. ? Bu husus tebliğde özellikle vurgulanmıştır. Ayrıca zarar beyanı ya da oran ve tutar sınırlamaları dolayısıyla yıllık beyannamede indirim konusu yapılamayan prim veya katkı paylarının daha sonraki yıllarda indirim konusu yapılması asla mümkün değildir. Bu durumun göz ardı edilmemesi gerekmektedir.


Tebliğde yapılan açıklamada gelir vergisi uygulamasında vergilendirmenin takvim yılı olduğu belirtilmiş, bununla birlikte, tevkif yoluyla ödenen vergilerde, istihkak sahipleri ayrıca yıllık beyanname vermeye mecbur değillerse tevkifatın ilgili bulunduğu dönemler vergilendirme dönemi sayılmakta ve kesilen vergiler gelir vergisinin yerine geçmekte olduğu vurgulanmıştır. Buna göre, yıllık beyannamede indirim konusu yapılacak prim veya katkı payının, beyannamenin ilgili olduğu yıl ile ilişkili olması ve bu yılın sonuna kadar ödenmesi gerekmektedir. Ücretlere ilişkin indirimde ise ücretin ilgili olduğu ay ile ilişkili olması ve bu aylık dönemin sonuna kadar ödenmiş olması gerekmektedir.


Tebliğe göre aylık bazda yapılacak indirimde, primin peşin ödenmesi veya taksit dönemlerinin bir aydan daha uzun belirlenmesi halinde, prim tutarı ilgili olduğu aylar dikkate alınarak (ödenmiş olması şartıyla) indirim konusu yapılacağı belirtilmiştir. Oransal sınırlar (ücretin %10?u veya %5?i gibi) çerçevesinde kalsa dahi daha sonraki aylara ilişkin peşin olarak ödenen tutarların ödendiği ayda indirim konusu yapılması mümkün değildir.

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

geriye dönük bir işlem yapamazsın eylül 2010 mart 2011 tarihleri arasındaki aylarda brüt ücretin %5 lik kısmını gelir vergisi matrahından düşersin...

 

[batlı]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

yani ben şimdi eylül bordrosunda 1.600/6= 266.-tl yi mi dikkate alacağım, yoksa 1.600/12=133.-tl yi mi. %5 lik unsuru karşılıyor her iki rakamda...

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

Konuyla ilgili olarak bir örnek vermek gerekirse;


1500,00 YTL aylık ücret geliri elde eden bir hizmet erbabı 01/01/2006 tarihi itibariyle kendisine ait hayat sigortası sözleşmesi yapmış olup, ilgili sigorta şirketine Ocak?Haziran 2006 aylarına ait (6 aylık) toplam 200,00 YTL sigorta primini 18/02/2006 tarihinde defaten ödemiştir. Sözü edilen ücretli sigorta primine ait makbuzu da 19/02/2006 tarihinde işverenine ibraz etmiştir.


Aylık dönemlerde ödenmesi gereken özel şahıs sigorta priminin bir defada toplu olarak ödenmesi halinde, ücretin vergi matrahının tayininde, primin bir aylık ücret gelirinin (1.500,00 YTL) %5?i olan 75,00 YTL?ye kadar olan kısmı indirim olarak dikkate alınabilecektir. Buna göre, altı aylık toplu ödenen prim tutarı makbuzun ibraz edildiği ay dahil olmak üzere, primin ait olduğu kalan ay sayısına bölünerek kalan her bir aya isabet eden aylık tutar (200/5= 40,00 YTL) tespit edilecektir. Bu tutar Şubat, Mart, Nisan, Mayıs ve Haziran aylarının vergi matrahının tayininde indirim olarak dikkate alınacak, prim ödeme belgesinin işverene ibraz edildiği aydan önceki ay olan Ocak 2006 ayı için ise herhangi bir işlem yapılmayacaktır.


yani yıllık 1600 tl prim ödenmiş aylık olarak düşünsekte toplu olarak düşünsekte ödenen prim brüt ücretin %5 lik kısmından büyükse %5 lik kısım değilse ödenen prim gelir vergisi matrahından düşülür...
bu arada brüt ücreti de söylerseniz iyi olur...

 

[batlı]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

brüt 7.500.-tl

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

şimdi bu kişi yıllık 1600 tl prim ödedi
aylık olarak 1600/12=133,33 eder
eylül 2010 dan başlamak üzere mart 2011 e kadar her ay 133,33 tl gelir vergisi matrahından düşülür...
mart 2010 ile ağustos 2010 arasındaki aylara yapacak bişey yok...

 

[batlı]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

önceki aylara isabet eden kısmı neden hesaba almadık. yani 1.600/6 olarak neden düşünmedik. ödeme evrağını geç getirdi diye mi? ödeme evrağını ödemeyi yaptığı 6.ayda getirseydi tam tebliğdeki örneğe giriyor. ilgili evrağı eylül ayında getirdiği için mi 1.600/6 şeklinde yapmıyoruz..

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

Konuyla ilgili olarak bir örnek vermek gerekirse;


1500,00 YTL aylık ücret geliri elde eden bir hizmet erbabı 01/01/2006 tarihi itibariyle kendisine ait hayat sigortası sözleşmesi yapmış olup, ilgili sigorta şirketine Ocak?Haziran 2006 aylarına ait (6 aylık) toplam 200,00 YTL sigorta primini 18/02/2006 tarihinde defaten ödemiştir. Sözü edilen ücretli sigorta primine ait makbuzu da 19/02/2006 tarihinde işverenine ibraz etmiştir.


Aylık dönemlerde ödenmesi gereken özel şahıs sigorta priminin bir defada toplu olarak ödenmesi halinde, ücretin vergi matrahının tayininde, primin bir aylık ücret gelirinin (1.500,00 YTL) %5?i olan 75,00 YTL?ye kadar olan kısmı indirim olarak dikkate alınabilecektir. Buna göre, altı aylık toplu ödenen prim tutarı makbuzun ibraz edildiği ay dahil olmak üzere, primin ait olduğu kalan ay sayısına bölünerek kalan her bir aya isabet eden aylık tutar (200/5= 40,00 YTL) tespit edilecektir. Bu tutar Şubat, Mart, Nisan, Mayıs ve Haziran aylarının vergi matrahının tayininde indirim olarak dikkate alınacak, prim ödeme belgesinin işverene ibraz edildiği aydan önceki ay olan Ocak 2006 ayı için ise herhangi bir işlem yapılmayacaktır.

yani yıllık 1600 tl prim ödenmiş aylık olarak düşünsekte toplu olarak düşünsekte ödenen prim brüt ücretin %5 lik kısmından büyükse %5 lik kısım değilse ödenen prim gelir vergisi matrahından düşülür...
bu arada brüt ücreti de söylerseniz iyi olur...

 

[emansur]

Ynt: Özel sigortanın vergiden indirimi

bu evrak size haziran 2010 da ibraz edilseydi (ödemeyi yaptığı ayda) tek seferde 375 tl indirim yapacaktınız
aynı tarihte tek seferde değilde aylara böleyim derseniz ibraz edilen ay dahil yani 2010/6, 2010/7, 2010/8, 2010/9, 2010/10, 2010/12...vs şeklinde olmak üzere her ay 133,33 tl indirim yapacaktınız ibraz edildiği aydan önceki ay olan mart, nisan, mayıs, ayları için ise örnekte de belirtildiği üzere herhangi bir işlem yapamayacaktınız.