Personele Hediye Verilen Cep Telefonu Gider Kaydı

Üyelik
28 Ocak 2016
Mesajlar
2
Konum
istanbul
Merhaba,

Yılbaşı çekilişinde dağıtılmak üzere çeşitli hediyeler aldık (Iphone,samsung galaxy,PS,PSP,laptop gibi). KDV dahil 2.000 TL'ye alınmış bir cep telefonunun gider kaydı nasıl olmalı.

Şimdiden teşekkür ederim
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,720
Konum
İSTANBUL
Alış Kaydı:

157 DİĞER STOKLAR (B)
7.000,00

191 İNDİRİLECEK KDV (B)
1.000,00


100 KASA HESABI (A)


8.000,00

Ücret ve KDV Kaydı: Ücrete ilişkin muhasebe kaydı için öncelikle ilgili personelin tabi olduğu gelir vergisi diliminin bilinmesi gerekmektedir. hediye verilecek personelin %20 oranında gelir vergisine tabi olduğunu varsaydığımızda personele sağlanan menfaatin brüt tutarının bulunması gerekmektedir. Ayrıca brüt ücret tutarına ulaşırken binde 7.59 oranında kesilen damga vergisi de dikkate alınacaktır.

Yukarıdaki hediyelerin rakamlarını aşağıdaki gibi örneklendirdiğimizi varsayalım

Gelir vergisi tevkifat oranı : % 20
Damga Vergisi tevkifat oranı : % 0.759
Bu durumda net ücreti brüte iblağ ederken damga vergisi tevkifat oranı ile gelir vergisi tevkifat oranının toplamını göz önüne alarak brüt matrahın bulunması gerekmektedir [1- (0.20 + 0,0.759) = 0,7934 ]
Brüt ücret matrahı 8.000,00 / 0,7934 = 10.083,18
Gelir vergisi tevkifat tutarı = 10.083,18 x 0,20 = 2.016,64
Damga vergisi tevkifat tutarı = 10.083,18 x 0,759 = 66,54

Ayrıca yılbaşı paketlerinin personel teslimi KDV ye tabi olduğu ve de KDV nin matrahının emsal bedel olması nedeniyle 7.000,00.-TL ye Vergi Usul Kanunu’nun 267. maddesinin 2. sırasındaki emsal bedel olan % 10 oranı ilave edilerek KDV matrahı bulunacaktır. Bu durumda

- Yılbaşı Paketinin Maliyet Bedeli KDV hariç: 7.000,00.-TL
- VUK’ un 267/2. maddesine göre emsal bedel: 7.700,00.-TL
- KDV Matrahı: 7.700,00.-TL
- Hesaplanan KDV: 770,00.-TL (Yılbaşı paketin içerisinde mazı mallar % 18, bazı mallar %8 KDV ye tabi olduğu için her malın KDV hariç fiyatına % 10 oranı ilave edilmeli ve bulunan bu tutara ilgili KDV oranı uygulanmalıdır. Biz hesaplamamız da KDV’ yi 770,00.-TL bulduğumuzu kabul ettik)

Yapılacak olan muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır

770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (B)

9.853,18

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR (A)
2.083,18
Gelir Vergisi Stopajı
2.016,64
Damga Vergisi Stopajı
66,54

157 DİĞER STOKLAR (A)
7.000,00
391 HESAPLANAN KDV (A)

770,00


 
Üst