Ynt: Peşin Vergi
sayın m.ali gün isterseniz sorunuza ben cevap vereyim de bu tarşımada bitsin çünkü satın cetvel de yanlış yapıyor, sizde sorunuzu sorarken bir hususu hep atladınız ve yanlış beyan verdiniz şöyleki;
dedinizki 3 dönem geçici vergi toplamı 1500 TL.bakın burada yanlışlık başlıyor zaten.4.dönem geçici vergi daha hesaplanmamış ve kayıtlara intikali lazım siz yine dediniz ki 3.dönem geçic vergiden sonra 20.000 TL.kkeg ortaya çıktı bu kkeg eğer önceki dönemlere ait bir kkeg ise (yani 1.2. veya 3.geçici vergi dönemlerine ait ise zaten eksik geçici vergi tahakkuku yapılmış olacağından size ek tarhiyat yapılır. Eğer bu 20.000 TL.kkeg ekim kasım aralık dönemlerinden herhangi birisine ait ise yani 4.dönem geçici vergi beyannamesine dahil edilecek bir unsur ise işte o zaman(sorunuzdan ben böyle anlıyorum ki) önce 31.12.2008 tarihli fişe geçici vergi kaydı düşülür.İlk 3 dönem sonunda 193.01 hesap bakiyesi 1.500 TL.idi.ticari kar 31.12.2008 tarihinde 5.000 TL.idi.ama mali kar 31.12.2008 de 25.000 TL.ye çıkar (20.000 TL.kkeg den dolayı.)sayın gün işte sizin bu noktadaki hatanız şu 5.000 TL.üzerinden %20 vergi ayırıyorsunuz hemen.ÖNCE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ KAYDINIZ YAPINIZ.25.000 TL.X%20 KURUM GEÇİCİ VERGİ TOPLAMI=5.000 daha önce 3.500 TL.zaten kayıt yapılmıştı biz şimdi ilave 1.500 TL.geçici vergi kaydını yapacağız öncelikle;
31.12.2008 tarihinde,
193.01 1.500(B)
370.02 1.500(A) (370.02 hesap 4.dönem geçici vergi karşılığı hesabı olsun)
4.dönem geçici vergi karşılığı ayrılması kaydı yapılır.şimdi 193 hesap bakiyesi 4.dönemle ile birlikte 5.000 TL.oldu.
şubat 2009 da ise geçici vergi tahakkuku alındığında 370.02 hesap 360.02 hesaba devredilerek geçici vergi ödenecek hale gelir.
../02/2009
370.02 1.500(B)
360.02 1.500(A)
şimdi diğer hesaplarımıza bakarak yıl sonundaki 31.12.2008 tarihindeki kayıtlarımızı yapalım.
690- hesap bakiyesi 5.000 TL.idi.Biz burada kurumlar vergisi karşılığını ayırırken 5.000 TL.den değil 25.000 TL.üzerinden ayıracağız sayın gün.(kkeg den dolayı) 25.000x%20 kurumlar vergisi karşılığı=5.000 TL.(siz 5.000 TL.den ayırdınız ve hatanız burada başladı sonrada net kar 4.000 TL.oluyor dediniz)
31.12.2008 deki kayıtlar,
691.01 5.000 (B)
370.01 5.000 (A) (370.01 ödenecek kurumlar vergisi karşılığı hesabı olsun)
690.01 5.000(B)
691.01 5.000(A) burada dikkat edin 690 dan 691 e aktarım yapıldı ve 692 hesaba bakiye kalmadığından 692 hesap oluşmadı.dolayısı ile 590 yada 591 hesap ta oluşmaz.devam edelim,
193.01 de biriken tüm bakiye 5.000 TL.olmuştu
371.01 5.000 TL.
193.01 5.000 TL.
kaydı yapılır ve bilançomuzda
371.01 5.000(B), 370.01 5.000(A) ve 370.02 1.500(A) olarak beklemektedir.
şubat 2009 da geçici vergi ödendiğinde,(şubat 2009 da 370.02 hesabı 360.02 hesaba almıştık yukarıdaki kayıtlara bakınız)
360.02 1.500(B)
100.01 1.500(B)
nisan 2009 ise,
370.01 5.000(B)
371.01 5.000(A) kaydı yapılarak hesaplar kapatılır.Bu arada sayın gün sonraki döneme yani 2009 a devreden geçici vergi alacağınızda kalmamış oluyor.(193 hesap bakiyeside sıfırlanmıştı.)
umarım açıklamalarım yararlı olmuştur.
saygılarımla.
sayın m.ali gün isterseniz sorunuza ben cevap vereyim de bu tarşımada bitsin çünkü satın cetvel de yanlış yapıyor, sizde sorunuzu sorarken bir hususu hep atladınız ve yanlış beyan verdiniz şöyleki;
dedinizki 3 dönem geçici vergi toplamı 1500 TL.bakın burada yanlışlık başlıyor zaten.4.dönem geçici vergi daha hesaplanmamış ve kayıtlara intikali lazım siz yine dediniz ki 3.dönem geçic vergiden sonra 20.000 TL.kkeg ortaya çıktı bu kkeg eğer önceki dönemlere ait bir kkeg ise (yani 1.2. veya 3.geçici vergi dönemlerine ait ise zaten eksik geçici vergi tahakkuku yapılmış olacağından size ek tarhiyat yapılır. Eğer bu 20.000 TL.kkeg ekim kasım aralık dönemlerinden herhangi birisine ait ise yani 4.dönem geçici vergi beyannamesine dahil edilecek bir unsur ise işte o zaman(sorunuzdan ben böyle anlıyorum ki) önce 31.12.2008 tarihli fişe geçici vergi kaydı düşülür.İlk 3 dönem sonunda 193.01 hesap bakiyesi 1.500 TL.idi.ticari kar 31.12.2008 tarihinde 5.000 TL.idi.ama mali kar 31.12.2008 de 25.000 TL.ye çıkar (20.000 TL.kkeg den dolayı.)sayın gün işte sizin bu noktadaki hatanız şu 5.000 TL.üzerinden %20 vergi ayırıyorsunuz hemen.ÖNCE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ KAYDINIZ YAPINIZ.25.000 TL.X%20 KURUM GEÇİCİ VERGİ TOPLAMI=5.000 daha önce 3.500 TL.zaten kayıt yapılmıştı biz şimdi ilave 1.500 TL.geçici vergi kaydını yapacağız öncelikle;
31.12.2008 tarihinde,
193.01 1.500(B)
370.02 1.500(A) (370.02 hesap 4.dönem geçici vergi karşılığı hesabı olsun)
4.dönem geçici vergi karşılığı ayrılması kaydı yapılır.şimdi 193 hesap bakiyesi 4.dönemle ile birlikte 5.000 TL.oldu.
şubat 2009 da ise geçici vergi tahakkuku alındığında 370.02 hesap 360.02 hesaba devredilerek geçici vergi ödenecek hale gelir.
../02/2009
370.02 1.500(B)
360.02 1.500(A)
şimdi diğer hesaplarımıza bakarak yıl sonundaki 31.12.2008 tarihindeki kayıtlarımızı yapalım.
690- hesap bakiyesi 5.000 TL.idi.Biz burada kurumlar vergisi karşılığını ayırırken 5.000 TL.den değil 25.000 TL.üzerinden ayıracağız sayın gün.(kkeg den dolayı) 25.000x%20 kurumlar vergisi karşılığı=5.000 TL.(siz 5.000 TL.den ayırdınız ve hatanız burada başladı sonrada net kar 4.000 TL.oluyor dediniz)
31.12.2008 deki kayıtlar,
691.01 5.000 (B)
370.01 5.000 (A) (370.01 ödenecek kurumlar vergisi karşılığı hesabı olsun)
690.01 5.000(B)
691.01 5.000(A) burada dikkat edin 690 dan 691 e aktarım yapıldı ve 692 hesaba bakiye kalmadığından 692 hesap oluşmadı.dolayısı ile 590 yada 591 hesap ta oluşmaz.devam edelim,
193.01 de biriken tüm bakiye 5.000 TL.olmuştu
371.01 5.000 TL.
193.01 5.000 TL.
kaydı yapılır ve bilançomuzda
371.01 5.000(B), 370.01 5.000(A) ve 370.02 1.500(A) olarak beklemektedir.
şubat 2009 da geçici vergi ödendiğinde,(şubat 2009 da 370.02 hesabı 360.02 hesaba almıştık yukarıdaki kayıtlara bakınız)
360.02 1.500(B)
100.01 1.500(B)
nisan 2009 ise,
370.01 5.000(B)
371.01 5.000(A) kaydı yapılarak hesaplar kapatılır.Bu arada sayın gün sonraki döneme yani 2009 a devreden geçici vergi alacağınızda kalmamış oluyor.(193 hesap bakiyeside sıfırlanmıştı.)
umarım açıklamalarım yararlı olmuştur.
saygılarımla.