zirve

Peşin Vergi

Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Merhaba

Peşin verginin dönem sonu gösterimi konusunda bir konuda takıldım yardımlarınzı bekliyorum,biliyorum bu konular çok yazıldı, konuşuldu fakat aradığım cevabı bir türlü alamadım yardımcı olursanız sevinirim.

yıl içinde ödenen 3 peşin vergi toplamı 1500 ytl 193 nolu hesapta

dönem sonu kar 5000 ytl bunun %20'si 1000 YTL kurumlar vergisi
dönem sonu işlemleri

690 5000
691 1000
692 4000
................
691 1000
370 1000
................
692 4000
590 4000
.................
371 1000
193 1000
................

bundan sonrası için 193 kalanı 500 YTL 2009 yılına sarkıyor,
20000 YTL KKEG var ve 4.geçici vergi ve Kurumlar vergisine ilave olacak bu artışı kyıt üzerinde nasıl göstereceğiz
zira 5000 + 20000 YTL KKEG toplamı ile birlikte ödenmesi gereken vergi 5000 YTL peşin ödenen 1500 YTL vergiyi düşersek şubat 2009 'da ödenecek peşin vergi 3500 TL
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

üstteki muhasebe kayıtlarını dikkate alma çünkü yaptığın kayıtlar dönem sonu belli olduktan sonra yapılacak kayıtlardır.4.geçici vergi döneminden sonra yapılacak işlemler

950 K.K.E.G. 20.000 B
951 K.K.E.G. 20.000 A
-----------/-----------------------
690 25.000
691 5.000
692 20.000
----------/-------------------------
691 5.000
370 5.000

692 20.000
590 20.000
---------/-------------------------
371 1.500
193 1.500
---------/-----------------------

370 5.000
371 1.500
360 3.500
---------/-------------------------
 
Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Ynt: Peşin Vergi

cetvel ' Alıntı:
üstteki muhasebe kayıtlarını dikkate alma çünkü yaptığın kayıtlar dönem sonu belli olduktan sonra yapılacak kayıtlardır.4.geçici vergi döneminden sonra yapılacak işlemler

950 K.K.E.G. 20.000 B
951 K.K.E.G. 20.000 A
-----------/-----------------------
690 25.000
691 5.000
692 20.000
----------/-------------------------
691 5.000
370 5.000

692 20.000
590 20.000
---------/-------------------------
371 1.500
193 1.500
---------/-----------------------

370 5.000
371 1.500
360 3.500
---------/-------------------------


Sn cetvel

31.12.2008 itibariyle dönem sonu belli ödenecek geçici vergide,nihayetinde 31.12.2008 itibariyle kapanış yapılacak, burada sormak istediğim 690 hesabın değeri zaten belli mali kara ulaşmak üzere beyanname üzerinde KKEG ilavesi yapıldığı zaman kar ve ödenecek vergi artıyor bunu 690 hesaba nasıl aktaracağız,(690 hesabın kalanı yapılan mahsuplar sonucu belli, biz sonradan KKEG ilavesi yoluyla bunu artırıyoruz fakat artışı kayda nasıl yansıtıyoruz.) KKEG'ler zaten 689 KKEG hesabında kayıt ediliyor gelir tablosunda indirim etkisi yapıyor 950 nazım hesaplar yoluylada bu sonradan beyannameye ilave edilerek vergisi ödeniyor, anlatmak istediğim bu ilaveyi kayıt üzerinde nasıl göstereceğiz
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

950 ve 951 nolu hesapları kullanarak zaten 690 nolu hesabı artırmış oluyorsun o yevmiye kaydı ile 690 nolu hesabı artırdığını belirliyorsnuz.başka türlü 690 nolu hesabı kayıt düşerek artıramazsın. yinede forumdaki değerli arkadaşların görüşlerini almakta fayda var diye düşünüyorum.
 
Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Ynt: Peşin Vergi

peki ozaman şöyle örnekleyelim;

6-Gelir Hesapları 10000
690 10000

690 5000
63/66 Gider Hesapları 5000

690 5000
691 4000
692 1000
KKEG'lerin kaydı
ortaya çıktığı zaman
950 (B) 20000
951 20000
Şeklinde dönem sonunda ters kayıtla kapanıyor.

3 dönem geçici vergi toplamı 1500 tl

31.12.2008 tarihi itibariyle bilanço karımız 5000 tl ödenecek vergi 1000 tl net karımız 590 nolu hesapta 4000 tl bilançoda bu şekliyle görünecek , ödenecek peşinvergininde sadece 370 kalanı kadarı 371'e aktarılıyor
ozaman 370 1000 tl olduğuna göre bizde 31.12.2008 itibariyle bilançoda gösterimimiz 371 içinde 1000 olmalı ve 193 nolu hesabıda 500 tl borç kalanı ile bilançoda göstererek yılı bilançoyu çıkarmalıyız, bundan sonrası için

4.geçici vergi ve kurumlar vergisi için KKEG'lerde dahil edilmesi gerektiği için
20000 + 5000 = 25000 vergi 5000 tl ödenecek vergi 3500 tl olmalı

bizim net karımız değişmiyor ödnecek verigin kaydı

193 3500
360 3500
...................
kurumlar vergisi beyannamesi verilme döneminde
371 5000
193 5000
...............

370 hesabın kalanı 1000 tl, b,z,m burada 370 ile 371 hesapları mahsup edip kapatmamız gerekiyor, 370 nolu hesapta 371 nolu hesap kadar olmalı aradaki farkı nasıl kapatacağız, bildiğimiz ve yapmakistediğimiz ödemeyi kayıt üzerinde nasıl göstereceğiz.(söylediğimizi beyannamede gösteriyoruz fakat tekdüzende bunu deftere nasıl kayıt edeceğiz)
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

Mehmet ali bey kayıt şekli aşağıdaki şekilde olmalı

690 : 5.000 TL
k.k.e.g . 20.000 TL

Kurumlar vergisi matrahı :25.000 TL oldu

25.000 *kur.ver.% 20 =5.000 TL

kayıtlara gelecek olursak

-------------/----------------
690 :5.000
691 5.000

692 ye bir şey kalmıyor dolayısı ile 590 da olmuyor
-------------/ -----------------
691 5.000
370 5.000
-------------/-----------
370 5.000
371 1.500
360 3.500
-------------/------------
Ne dersiniz bu son duruma
 
Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Ynt: Peşin Vergi

cetvel ' Alıntı:
Mehmet ali bey kayıt şekli aşağıdaki şekilde olmalı

690 : 5.000 TL
k.k.e.g . 20.000 TL

Kurumlar vergisi matrahı :25.000 TL oldu

25.000 *kur.ver.% 20 =5.000 TL

kayıtlara gelecek olursak

-------------/----------------
690 :5.000
691 5.000

692 ye bir şey kalmıyor dolayısı ile 590 da olmuyor
-------------/ -----------------
691 5.000
370 5.000
-------------/-----------
370 5.000
371 1.500
360 3.500
-------------/------------
Ne dersiniz bu son duruma

Siz bu şekilde mi yapıyorsunuz?
Aslında hiç uygulayan olmamışmı diye şaşırmadanda edemiyorum.KKEG'ler her firmada ortaya çıkan olağan bir durum ve yine karın düşük çıkması ve buna karşın KKEG'lerin bazen yüksek olmasıda yine olağan bir durum ve bu durumu kayıt düzeni içerisinde hesaplara yansıtmakta bir o kadar gereklilik ,cevabınız için teşekkür ederim

fakat yaptığınız kayıttta kafama takılan bu kayıtta 690 nolu hesap borç kalanı verecek bu hesabı kapatamıyoruz, ayrıca bu şekliyle yaptığımız taktrdede bilanço denkliği sağlanamayacaktır, zira pasif hesapta bir artış yapıyoruz (370 hesabı alacaklandırarak) buna karşılık aktifte bir artış yok bilançoda 3500 tl fark çıkacaktır, bu işlemi takip eden yılda yaparsakta 690 nolu hesap yıl sonuna kadar borç kalanıile devam edecektir.Çıkamadım bu işin içinden....
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

borç kalanı 690 da kalmıyorki verdiğiniz örnekte 690 nolu hesap 5.000 ytl alacak idi
bizde 690 nolu hesaba 5.000 ytl borç yazıp 691 nolu hesaba 5.000 tl alacak yazdık burada 690 nolu hesap kapanmış oldu ve 691 nolu hesabıda 5.000 tl borçlandırarak 371 ve 360 nolu hesaba alacak yaparak 691 nolu hesabıda kapatmış olduk bu dediğim uygulama yapıldığı zaman herhangi bir denksizliğin olacağını zannetmem yinede mantığınıza ters gelen bir şey varsa ben elimden geldiğimce yorumda bulunmak isterim
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,967
Konum
ADANA
Ynt: Peşin Vergi

Sizin yanlışınız KKEG kaydında. KKEG ya 689 hesabın altında takip edilir oradan 690 hesaba intikal eder. Ya da ilgili gider hesaplarına atılır ayrıca nazım hesaplarda takip edilir.
100 TL trafik cezasını örneğin 770 hesaba kaydettiniz. Bunun ayrıca 900 hesapta da takip edilmesi gerekir. Bu şekilde KKEG iniz 770, (632) hesap aracılığıyla 690 hesaba intikal eder.
Vergiyi hesaplarken de 690 bakiyesi ve nazım hesaplar birlikte göz önüne alınır.
 
Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Ynt: Peşin Vergi

bulent249 ' Alıntı:
Sizin yanlışınız KKEG kaydında. KKEG ya 689 hesabın altında takip edilir oradan 690 hesaba intikal eder. Ya da ilgili gider hesaplarına atılır ayrıca nazım hesaplarda takip edilir.
100 TL trafik cezasını örneğin 770 hesaba kaydettiniz. Bunun ayrıca 900 hesapta da takip edilmesi gerekir. Bu şekilde KKEG iniz 770, (632) hesap aracılığıyla 690 hesaba intikal eder.
Vergiyi hesaplarken de 690 bakiyesi ve nazım hesaplar birlikte göz önüne alınır.

100 tl'lik trafik cezası kaydı

770 100
100 100
950 100
951 100
dönem sonu
771 100
770 100
689 100
771 100
689 gelir tablosunda indirim olarak yer alır beyanname dönemi KKEG olarak ticari kara ilave edilir.

şöylemi olmalı

690 100
689 100
aslında verdiğimiz örnek rakamlara göre yılsonu kaydı, takip eden geçici vergi dönemi 4.dönem şubay kaydı ve kurumlar vergisi dönemi kaydını örnekle yapabilirmisiniz.

kar 5000
ödenecek vergi 1000
net kar 4000

193 toplamı 3 dönemlik 1500
kkeg 20000 tl
buna göre ödenmesi gereken vergi 5000 - 1500 = 3500 tl
KKEG 'ler 689 hesaba aktarıldı aynı zamanda 950 ve 951 nolu hesaplarda alacak borç şeklinde yer almakta
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

Mehmet ali bey örnekle anlatmak gerekiyor galiba
600 :105.000
602 : 15.000
646 : 5.000

Yukarıdaki hesapları kapatırken 690 nolu hesaba alacak verilir 125.000
612 :5.000
621 :85.000
656 :5.000
689 k.k.e.g. 20.000
bu tutarlarda 690 nolu hesabın borcuna yazılır :115.000

690 nolu hesap :10.000 tl alacak bakiyesi verir
k.k.e.g. de 20.000 tl olduğuna göre kurumlar vergisi matrahı :30.000 tl olur
kurumlar vergiside 6.000 tl olur
yıl içindede 1.500 tl peşin vergi ödediğinize göre işlemler aşağıdaki gibidir.
-----------/-------------
690 10.000
691 6.000
692 4.000
-----------/------------
691 6.000
370 6.000
692 4.000
590 4.000
------------/---------
371 1.500
193 1.500
---------/------------
370 6.000
371 1.500
360 4.500
---------/-------------
Mehmet ali bey umarım anlamadığınız nokta netleşmiştir.
 
Üyelik
11 Eyl 2008
Mesajlar
37
Ynt: Peşin Vergi

bu şekilde olması gerektiğini biliyorum ,
peki yukarıda yaptığınız örnekte rakamları değiştirelim şöyle ki
690 10000 değilde 4000 tl olsun
kkeg yine 20000 şimdi vergi matrahı 24000 ödenecek vergi 4800 tl
bunsan sonra kayda devam edelim
690 4000 (b)
691 ?????
692 ?????

Ödenecek vergi 4800 TL (peşin vergi öncesi) 691 ve 692 tutarlarını yazarmısınız.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

madem ki bilanço çıkarıyoruz ticari kar ve mali kar ayrı ayrı unsurlar 690 nolu hesabın kapatılıp bilançoya devri gerekiyor
-------/-----------
690 4.000
591 800
691 4.800
--------/----------
691 4.800
371 4.800
--------/-----------
bir sakınca varmı
 
Üyelik
25 Eyl 2008
Mesajlar
239
Ynt: Peşin Vergi

Merhaba

Benim Dönem sonunda

690 hesapta borç kalanım var yanı zarardayım ama kkeg tutarım beni zarardan kara geçiriyor ve vergi ödetiriyor bana burada nasıl bır kayıt yapmam gerekli

690
------------------
15 . 10
.

kkeg : 20
yanı 10-15 +20= 15 malı kar
15/ 5= 3 Vergi
ben bu vergiyi nasıl 370 e getireceğim ?
yoksa bu işlemleri sadece beyanname üzerinde mi yapacağım ?

Teşekkür ederim
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

Yıl içerisinde ödenen verginin olmaması durumunda aşağıdaki işlemler gerçekleştirilir.
1-Kurumlar Vergisi Karşılıklarının Ayrılması
------------------//-------------------------
691 Dön.K.V.Diğ.Yas.Yük.K. 3.000
370 Dön.K.ve Diğ.Ys.Y.karş. 3.000
-----------------//-------------------------
2-Dönem Net karının Tespiti
-----------------//------------------------
692 Dön.Net Karı veya Zararı 8.000
690 Dönem Karı / Zararı 5.000
691 Dön.K.V.Diğ.Yas.Yük.K 3.000
----------------//-------------------------
3-Bilanço Hesabına Aktarım
----------------//-------------------------
591 Dönem Net Zararı 8.000
692 Dön.Net Karı veya Zararı 8.000
-----------------//-------------------------
4-Kurumlar Vergisinin Tahakkuku
-----------------//------------------------
370 Dön.K.ve Diğ.Ys.Y.karş. 3.000
360 Ödenecek Kur.Vergisi 3.000
-----------------//------------------------
iyi çalışmalar
 
Üyelik
25 Eyl 2008
Mesajlar
239
Ynt: Peşin Vergi

Merhaba

İsmail bey verdiğiniz ayrıntılı cevap için çok teşekkür ederim.

Aşağıdaki kayıtları yaptığımızda istediğimiz sonuca ulaşıyoruz yalnızca benim aklıma takılan konu şu: Normalde kkeg bizim zararımızı azaltması gerekirken burada zararımızı daha fazla gösteriyor

690 a ticari kar/zarar
692 e mali kar/ zarar olarak düşünürsek

Yada aslında Gelir tablosu üzerinde bu durumda biz verginin hesaplandığı matrahı gözükmez mi ?

Saygılarımla
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Peşin Vergi

vergi fazlalığından kaynaklanan bir zarar olduğu için bilançoda fazla gözükmesi normaldir.
 
Üyelik
29 Ocak 2009
Mesajlar
6
Ynt: Peşin Vergi

Peki Gecici vergi yaparken onceki donem zararları dusulmezmi sayet dusulurse bu bir kayıtla muhasebeleştirilirmi yani 690 B xxx 580 A xxx gibi???
 
Üst