Sorularınızın çoğu Türkiye vergi hukuku ile Paddle'ın "Merchant of Record (MoR)" modelinin kesiştiği noktalarla ilgili. Kesin hukuki veya mali görüş yerine, uygulamada genel kabul gören çerçeveyi paylaşayim. Ticari faaliyete başlamadan önce Mali Musavir meslektaslarimizdan da görüş almanız da faydalı olur.
Sorularınıza tek tek cevap vermeye çalışayım:
1. Gider Gösterme
Evet, çoğu durumda mümkündür.
Paddle Merchant of Record olduğu için faturayı son kullanıcıya Paddle keser. Türk şirketleri yurt dışından aldıkları hizmet faturalarını belirli şartlar altında gider olarak kaydedebilirler.
Ancak uygulamada muhasebeci şu belgeleri isteyebilir:
- Paddle faturası
- Ödeme dekontu/kredi kartı ekstresi
- Gerekirse hizmetin alındığını gösteren kayıtlar
Yani faturanın Paddle adına olması tek başına gider yazılmasına engel değildir.
2. Reverse Charge ve KDV-2
Bu da genel olarak normal uygulamadır.
Kurumsal müşteri VAT Number/VKN girip Reverse Charge ile satın alıyorsa:
- Paddle %0 VAT uygular.
- Türkiye'deki şirket hizmet ithalatı kapsamında KDV-2 beyanı yapabilir.
- Aynı KDV indirim hakkı varsa KDV-1'de indirebilir.
Bu mekanizma zaten hizmet ithalatı için oluşturulmuş sistemdir.
Burada önemli olan gerçekten hizmet ithalatı niteliğinin bulunmasıdır. Eğer muhasebecisi doğru şekilde beyan ediyorsa bunun tek başına hukuki bir risk oluşturduğu söylenemez.
3. Şirket Kurulduktan Sonra Hizmet İhracı
Burası Paddle modelinin en önemli avantajlarından biri.
Merchant of Record modelinde siz genellikle:
- hizmeti Paddle'a sağlıyorsunuz,
- Paddle müşteriye satıyor,
- Paddle size gelir payınızı ödüyor.
Bu durumda birçok Türk geliştirici Paddle, Lemon Squeezy veya benzeri MoR'lara hizmet ihracı kapsamında fatura kesiyor.
Ancak %0 KDV uygulanabilmesi için Türk KDV Kanunu'ndaki hizmet ihracı şartlarının birlikte sağlanması gerekir (örneğin hizmetten yurt dışında faydalanılması gibi). Bunun olay bazında SMMM tarafından değerlendirilmesi gerekir.
Dolayısıyla otomatik olarak "her zaman %0 KDV" demek doğru olmaz; fakat yapı itibarıyla hizmet ihracına oldukça uygun bir modeldir.
4. Şirket Kurmadan Önce Gelirin Şahsi Hesaba Gelmesi
Bence en dikkat edilmesi gereken konu bu.
MASAK açısından değil, esas olarak gelir vergisi ve ticari kazanç açısından risk oluşur.
Sürekli şekilde:
- SaaS satışı yapmak,
- reklam vermek,
- düzenli gelir elde etmek
genellikle ticari faaliyet olarak değerlendirilir.
Vergi idaresi;
- "Henüz çok kazanmadım."
- "Belli bir limite ulaşmadım."
gerekçelerini her zaman kabul etmek zorunda değildir.
Türkiye'de "şirket kurmadan şu ciroya kadar serbesttir" şeklinde genel bir istisna bulunmamaktadır.
Dolayısıyla düzenli SaaS satışı başlayacaksa ileride vergi incelemesinde geçmiş dönem açısından değerlendirme yapılması ihtimali vardır.
5. Şirket Kurulduktan Sonra Fatura Nasıl Kesilir?
Merchant of Record modelinde tipik akış şöyledir:
- Paddle müşteriye satış faturası keser.
- Paddle komisyonunu düşer.
- Size kalan tutarı öder.
- Siz Paddle'a fatura kesersiniz (hizmet bedeli için).
Yani genellikle:
SIZ = PADDLE
şeklinde fatura düzenlenir.
Son kullanıcıya siz fatura kesmezsiniz.
Kesilecek tutar ve açıklama ise Paddle sözleşmesi ile muhasebe uygulamanıza göre belirlenir.
6. Faturada Paddle İsminin Yazması Sorun Olur mu?
Hayır.
Merchant of Record modelinin mantığı zaten budur.
Müşteri hukuken Paddle'dan satın almış olur.
Ürününüzün marka ismi faturada açıklama kısmında yer alabilir ancak satıcı olarak Paddle görünmesi normaldir.
Bu;
- Paddle,
- Lemon Squeezy,
- FastSpring,
- Digital River
gibi MoR sağlayıcılarında yaygın uygulamadır.
7. Paddle Vergiyi Yanlış Hesaplarsa Sizin Sorumluluğunuz Var mı?
Genel olarak Merchant of Record modelinin en büyük avantajı budur.
Satıcı Paddle olduğu için;
- satış vergileri,
- VAT, (KDV)
- çoğu ülkedeki tüketim vergileri
öncelikle Paddle'ın sorumluluğundadır.
Bu yüzden MoR kullanılır.
Ancak bu;
- sizin Türkiye'deki gelir vergisi yükümlülüklerinizi,
- kurumlar vergisini,
- kendi muhasebenizi
ortadan kaldırmaz.
Ayrıca sözleşmede geliştiricinin yanlış bilgi vermesinden kaynaklanan durumlar için sorumluluk hükümleri bulunabilir. Bu nedenle Paddle ile yaptığınız sözleşmenin ilgili maddelerini incelemek önemlidir.
Genel değerlendirme
Bence planınızın teknik kısmı doğru.
Paddle kullanarak;
- ödeme altyapısı,
- dünya genelinde KDV/VAT,
- faturalandırma,
- refund süreçleri
önemli ölçüde Paddle tarafından yönetilir.
Ancak en büyük risk noktası şirket kurmadan düzenli SaaS satışı yapmaya başlamanızdır.
Türkiye'de "şu kadar ciroya kadar şirket kurmadan SaaS satabilirsiniz" şeklinde genel bir yasal eşik bulunmamaktadır. Düzenli ve kazanç sağlama amacı taşıyan faaliyetler, düşük ciroda dahi ticari faaliyet olarak değerlendirilebilir. Bu nedenle sadece Bağ-Kur maliyetlerini ertelemek amacıyla uzun süre şirket kurmadan satış yapmak, ileride vergi yönünden risk doğurabilir.
Eğer hedefiniz yalnızca ürünü doğrulamak (MVP) ise, birçok geliştirici satış yerine bekleme listesi oluşturma, ücretsiz beta veya davet sistemiyle ilerleyip ilk düzenli ticari satışlardan önce şirketleşmeyi tercih ediyor. Bu yaklaşım, vergi açısından daha düşük riskli bir yol olabilir.
