Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

Üyelik
24 Kas 2009
Mesajlar
22
Konum
ANTALYA
dönem karı 12000 tl. 2011 de 1.dönemde 750 tl, 2. dönemde 300 tl, 3.dönemde 150 tl ve 2012 şubatta 4. dönem ggv 600 tl ödendi. hesaplanan gelir vergisi 1930 tl dir.

------------17.05.2011------------ ------------17.08.2011------------
193. 750 193. 300
100. 750 100. 300
-------------------------------------- --------------------------------------
------------17.11.2011------------
193. 150
100. 150
--------------------------------------


-------- 31.12.2011------------- ------------ 31.12.2011----------------
690. 12000 692. 12000
692. 120000 590. 12000
------------------------------ ------------------------------------------
------------17.02.2012------------
193. 600
100. 600
--------------------------------------
------------25.03.2012------------
331. 1930
193. 1800
360. 130 (gv tahakkuku)
--------------------------------------

dönem karı üzerinden vergi karşılığı ayrılmadı. 331 nolu hesapta önceden bakiye vardı.gv tahakkuk kaydında 331 yerine 131 hesap mı kullanılmalıydı? geçici vergi ve gv tahakkuk kayıtları tdhp ye uygun mudur?
 
Üyelik
30 May 2011
Mesajlar
167
Konum
izmir
Ynt: şajıs bilanço gv tahakkuk kaydı

merhaba,

"590. DÖNEM NET KARI
İşletmenin faaliyet dönemine ilişkin vergi sonrası net kâr tutarının izlendiği hesaptır.
İşleyişi :
Sonuç hesaplarında yer alan "692. Dönem Net Kârı veya Zararı Hesabı"ndan aktarılan tutarlar bu hesaba alacak, aynı hesaba borç kaydedilir."

vergi karşılığı şahıs işletmelerinde ayrılmadığı için, bunu yaptığınız 131/331 kayıt tesisi ile ilişkilendirmeyin. Bunun yerine TDHP nda yukarıda alıntı yaptığım 590 nolu hesabının işleyişine göre;
karşılığı net kar ile ilişkilendirin.
Yani sizin dönem net karınız aslında 10.200.-TL

----------/------------
692 12000
590 12000
-----------/-----------

----------/-------------
590 1800
193 1800
----------/-------------
 
Üyelik
24 Kas 2009
Mesajlar
22
Konum
ANTALYA
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

sayın melissa78 cevabnız için teşekkürler.ama sizin yaptığınız kayda göre 2011 yılı dönem net karı tutarı ile 2012 yılında mizanında gözükecek geçmiş yıl karı(2011) farklı olacak.31.12.2011 mizanında 590 nolu hesap 12000 tl alacak bakiyesi verirken,25.03.2012 tarihli mizanda 570 nolu hesap 10200 tl alacak bakiyesi verecek.
 
Üyelik
6 Ara 2006
Mesajlar
387
Konum
İstanbul
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

geçici vergi tahakkuk kaydının

193
360
şeklinde yapılması gerekiyor. ayrıca kayıt tarihi dönem sonu olacak şekilde.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

Şahıs işletmelerinde geçici vergi tahakkuk ve ödemeleri aşağıdaki gibi olmalı.

-----------/----------------
131 ORT.AL XXX
360 ÖD.VER.FON XXX
Unutmayalım ki kurumlar vergisi mükelleflerinin aksine burada gerçek kişi ticari kazanç mükellefi, iktisadi işletme değil.
 
Üyelik
30 May 2011
Mesajlar
167
Konum
izmir
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

ms_07 ' Alıntı:
sayın melissa78 cevabnız için teşekkürler.ama sizin yaptığınız kayda göre 2011 yılı dönem net karı tutarı ile 2012 yılında mizanında gözükecek geçmiş yıl karı(2011) farklı olacak.31.12.2011 mizanında 590 nolu hesap 12000 tl alacak bakiyesi verirken,25.03.2012 tarihli mizanda 570 nolu hesap 10200 tl alacak bakiyesi verecek.

merhaba,

31.12.2011 mizanında 590 nolu hesap 12.000.-Tl değil, 10.200.-TL gözükecek.
 
Üyelik
21 Mar 2009
Mesajlar
94
Konum
İstanbul
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

Sayın Melissa78,

590 hesaptan 193 hesabı mahsup ettiğimizde 590 hesap bilançoda vergi sonrası net kar olarak gözükecek. Aslında bu vergi işletmeye ait bir vergi değil, ortakların yükümlülüğü. 193 hesabı 131 hesaba atıp, Gelir Vergisinden kaynaklanan aradaki farkı da 360 hesapta vergi borcu olarak kayıtlara almamız gerekmez mi? Aslına bakarsanız bu konuda hiç uygulama yapmadım ancak bu şekilde bana daha mantıklı geliyor. Diğer arkadaşların da bu konuda önerilerini bekliyorum...

İyi Çalışmalar...
 
Üyelik
30 May 2011
Mesajlar
167
Konum
izmir
Ynt: Şahıs bilanço gv tahakkuk kaydı

atchsegu80 ' Alıntı:
Sayın Melissa78,

590 hesaptan 193 hesabı mahsup ettiğimizde 590 hesap bilançoda vergi sonrası net kar olarak gözükecek. Aslında bu vergi işletmeye ait bir vergi değil, ortakların yükümlülüğü. 193 hesabı 131 hesaba atıp, Gelir Vergisinden kaynaklanan aradaki farkı da 360 hesapta vergi borcu olarak kayıtlara almamız gerekmez mi? Aslına bakarsanız bu konuda hiç uygulama yapmadım ancak bu şekilde bana daha mantıklı geliyor. Diğer arkadaşların da bu konuda önerilerini bekliyorum...

İyi Çalışmalar...


Merhaba,
590 nolu hesabın açıklamasından anlaşılacağı üzere, zaten bu hesap; bilançoda vergi sonrası karı göstermesi gerekiyor.

Ben bu vergi karşılığının (karın değil), ortaklarla ilişkilendirilmemesi gerektiğini, bunu kar üzerinden mahsup yapılabileceğini düşünüyorum.
Uygulamada ben böyle yapıyorum yani ilk mesajımdaki kayıt gibi.
 
Üst