Arkadaşlar, bir mükellefime ait 2012/9. ayında BA formunda bildirdiğim ve muhasebe kayıtlarımda 252 binalar hesabına yazdığım bir inşaat firmasına ait 25500 tl değerindeki faturanın sahte belge olduğu vergi dairesince tespit edildi. Vergi dairesi bu sahte faturanın kayıtlarımdan çıkartılarak gerekli tüm beyannamelerde düzeltmelerin yapılmasını istemektedir.
Bu faturayı binalar hesabına aldığımdan ve amortisman düşmediğim için gelir vergisi yönünden herhangi bir fark çıkmamaktadır. Fakat KDV yönünden bu faturanın düşülmesi düşülmesi gerekiyor. 9. ayda devreden KDV miktarı bu fatura KDV miktarından daha yüksek olması nedeni ile ödenecek KDV çıkmamaktadır. Ta ki 2012/11. ayına kadar bu ayda bu faturanın KDV sinin düşülmesi nedeni ile yaklaşık 4 000,00.-TL ödeme çıkmaktadır.
Benim problemim şudur. Bildiğiniz üzere 2012 yılına ait yevmiye defterleri 30 haziran 2012 tarihinde kapanış tastiki yapılmış durumdadır. Yani yevmiye defterini yazılmış bulunmaktadır. Şimdi burada düzeltme kayıtları yapılması gerekiyor. Bu kayıtları 31/12/2012 tarihinde yapıp kapanış tastikinden sonrasınamı yazdıracağım.
Bu arada 9. ayda işlenen bu faturanın düzeltme kayıtları nedeni ile o yevmiye kaydı düzelecek ve 9. 10. 11. 12. ayların KDV kapanış maddeleri düzelecek. Ayrıca 2012 kapanış kaydındaki binalar hesapları düzelecek.
Bu düzeltmelerin ne şekilde yapılması gerektiği hakkında ve izlenmesi gereken prosüdürler nelerdir. Bu konu hakkında bilgi veren olursa şimdiden teşekkür ederim.
Bu faturayı binalar hesabına aldığımdan ve amortisman düşmediğim için gelir vergisi yönünden herhangi bir fark çıkmamaktadır. Fakat KDV yönünden bu faturanın düşülmesi düşülmesi gerekiyor. 9. ayda devreden KDV miktarı bu fatura KDV miktarından daha yüksek olması nedeni ile ödenecek KDV çıkmamaktadır. Ta ki 2012/11. ayına kadar bu ayda bu faturanın KDV sinin düşülmesi nedeni ile yaklaşık 4 000,00.-TL ödeme çıkmaktadır.
Benim problemim şudur. Bildiğiniz üzere 2012 yılına ait yevmiye defterleri 30 haziran 2012 tarihinde kapanış tastiki yapılmış durumdadır. Yani yevmiye defterini yazılmış bulunmaktadır. Şimdi burada düzeltme kayıtları yapılması gerekiyor. Bu kayıtları 31/12/2012 tarihinde yapıp kapanış tastikinden sonrasınamı yazdıracağım.
Bu arada 9. ayda işlenen bu faturanın düzeltme kayıtları nedeni ile o yevmiye kaydı düzelecek ve 9. 10. 11. 12. ayların KDV kapanış maddeleri düzelecek. Ayrıca 2012 kapanış kaydındaki binalar hesapları düzelecek.
Bu düzeltmelerin ne şekilde yapılması gerektiği hakkında ve izlenmesi gereken prosüdürler nelerdir. Bu konu hakkında bilgi veren olursa şimdiden teşekkür ederim.