Değerli Arkadaşlar,
Ortada bir uyumsuzluk var ve kim ne önerirse önersin mevzuattaki uyumsuzluk tam doğruya müsade etmiyor.Bir taraftan hizmet verildiğinde (hizmetin dönemleride tartışmalıdır fakat diyelim aylık) tahsilat yapılmasada KDV doğar deniyor, KDV kanunu öyle amenna, diğer taraftan GV. kanununda serbest meslek kazancı için tahsilat esası vardır deniyor buda doğru fakat İş makbuz düzenlemeye gelince burada durup VUK na bakmak gerekir Md.236 "Her türlü tahsilat" için düzenleneceği yazılı yani Serbest meslek erbabı yalnızca tahsilat yaptığında bu makbuzu düzenleyebilir, alacağı için düzenleyemez.
Şimdi başa dönelim KDV ne olacak, beyan edilip ödenecek, doğru peki sistem nasıl yürüyecek ortada bir belge yok defter kayıtları nasıl yapılacak karşı taraf nasıl indirim konusu yapacak?Bu sorular cevapsız.Tahsilat yapmadan Serbest meslek makbuzu düzenlemenin bir sakıncası dile getirilmiş "artık alacak iddia edilemez" çok doğru.
Vergi dairesinin söylediğine gelince, diyelimki (makbuz kesilmemesi gerektiğini belitmiştim) KDV'yi beyan ettik ve bunun matrahını geçici/gelir vergisi matrahına eklemedik, aynı vergi dairesinin bu defa "KDV Matrahınız Hasılatınızla tutmuyor" gibi yine katılmadığım gerekçelerle ve bu defa KDV beyanlarınızla defter (KDV) kayıtlarınızı dayanak alarak takdire veya incelemeye sevk etmeyeceğinden eminmisiniz?
Sonuç olarak, tahsilat yapılmadıkça S.M.Makbuzu düzenlenmemelidir, tabi tahsilat yapmadan işin görülmeye devam edilmemesi ise en doğru çözüm olacaktır.Mesleğimiz açısından da birkaç yıllık borcu olan müşterilere hizmet verilmeye devam edilmesi doğru değildir.Birkaç aylık geciken tahsilat ise mevzuat açısından da ciddi bir sıkıntı doğurmayacaktır.