Sevk İrsaliyesinin Fatura Dönüşmesinde Süre Aşımı

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan burcak
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
B

burcak

Katkı Sunan Üye
Üyelik
14 May 2012
Mesajlar
102
merhaba,


bir sevk irsaliyesinin tanzim tarihi... 20.08.2012
fiili sevk tarihi.... 20.08.2012

bu sevk irsaliyesine ait faturanın tarihi ise; 31.08.2012

böyle bir fatura ile sevk irsaliyesi geldi elime. Bende karşı tarafın muhasebecisine ulaştım. Durumu söylemek için. Bana sadece gözden kaçtığını problemin olmayacağını dile getirdi.

Buradaki faturaya dönüşme süresi aşılmış ve de bu faturanın kayıtlara intikalinde inceleme sırasında; buradaki sorumluluk kimdedir?
Ben bu belgelerin iptalini istedim ama fatura atlamış karşı tarafın.
Faturada yüklü miktar var.
Ne yapmak lazım?
 
vuk 231
5. (3239 sayılı Kanunun 20'nci maddesiyle değişen bent) Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azamî (5035 Sayılı Kanunun 48/1-b maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004; Yürürlük:02.01.2004) yedi gün(*) içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç
düzenlenmemiş sayılır
 
Selamlar
Sayın koray Ateş'in yazısından alıntıdır.

....
Yukarıda yer alan açıklamalardan da anlaşılacağı üzere, faturanın, kural olarak malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenleneceği ve bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı Vergi Usul Kanununun 231 inci maddesinin (5) numaralı bendinde hüküm altına alınmıştır. Ancak bu hüküm Vergi Usul Kanununun 3 üncü maddesinde yer alan “vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır” hükmü ile birlikte değerlendirildiği vakit; anılan Kanunun 231/5 inci maddesinde yer alan düzenlemenin süresinden sonra düzenlenen faturaya kesilecek ceza bakımından (VUK 353/1 inci madde) önem arzettiği görülecektir. Dolayısıyla süresinde düzenlenmeyen faturada belirtilen işlemin geçersiz sayılması mezkur Kanunun 3 üncü maddesiyle çelişmektedir.
..
faturanın düzenlenmesi, ödemeye değil “mal teslimi” veya “hizmet ifasına” bağlandığından verilen hizmetlerde hizmetin verildiği tarihten, mal teslimlerinde ise malın tesliminden itibaren yedi gün içerisinde düzenlenmesi gerekmektedir. Süresi içerisinde düzenlenmeyen faturalar için Vergi Usul Kanununun 353/1 inci maddesi uygulanacak ve bu faturalar vergi kanunları bakımından ispat edici bir vesika olarak değerlendirilecektir.
****

Ayrıca ;
MB.nin, 17.02.1999 tarih ve 52/5211-44/5495 sayılı Özelgesi kısaca şu sonuçludur.

“Faturanın zamanında düzenlenmemiş olması nedeniyle hiç düzenlenmemiş sayılması faturada yazılı mal ve hizmetin teslim edilmediği anlamına gelmeyeceği gibi, faturanın harcamaların tevsikinde kullanılmasını da engellemeyecektir. Bu nedenle, zamanında düzenlenmeyen fatura için hiç düzenlenmemiş sayılarak özel usulsüzlük cezası kesilmesi ancak harcamanın yasal kayıtlara intikalinde söz konusu faturanın geçerli belge olarak kabul edilmesi gerekir.”

***
Dolayısıyla,
- Harcama yasal kayıtlara intikal ettiğinde geçerldir.
- cezaya muhatap, malı satan yani faturayı düzenleyen firmadır.
bunlarda benim görüşüm..

Saygılar

 
Burda sayın twolf a katılıyorum.Bende aynı görüşteyim.
Ama sonuçta kanun maddesi açık.Bu kanunları söylerken en azından faturaları veya irsaliyeleri düzeltirme imkanınız varsa bunu zorlamanızdır.Son tahlilde incelemeye girerseniz o da çok detaylı incelemeye girerseniz farkedilir.Oda çok zor ihtimal.
Bilindiği üzere gelir idaresi kendi görüşlerini yansıtan özelgeleri kendi sitesinde yayınlamaktadır.Bunu bizzat maliye bakanı söylemişti.Aşağıda alıntıladığım özelge hala sitede duruyor demekki maliye bu komuya böyle yaklaşıyor
[TABLE="width: 670"]


[TR]

[TD="width: 76"]Başlık[/TD]

[TD="width: 574"]Fatura, mal teslimi veya hizmet ifası hallerinde, malın teslimi
veya hizmetin yapıldığı andan itibaren Vergi Usul Kanununun 231. maddesinde
belirtilen sürede düzenlenmesi gerekmektedir, bu sürede düzenlenmeyen faturalar
hiç düzenlenmemiş sayılır.[/TD]
[/TR]

[TR]

[TD="width: 76"]Tarih[/TD]

[TD="width: 574"]18/03/1998[/TD]
[/TR]

[TR]

[TD="width: 76"]Sayı[/TD]

[TD="width: 574"]B.07.0.GEL.0.29/2923-231-262/10369[/TD]
[/TR]

[/TABLE]
 
sn.metyo, sn. twolf.
çok teşekkür ederim bilgiler için..
 
Sayın metyo,
Konuyu uzatmak istemiyorum ama kafamda şöyle bir çelişki var.
Sizinki de doğru yaklaşım benimki de..bunda hemfikiriz.
Sizi eleştirmek değil maksadım.Sadece sesli düşünüyorum....
Oldu da fatura geçersiz sayıldı.Farzedin ki bu fatura sayılmaz dediler,iyi,güzel... Sonuç?
Geçersiz sayılır sayılmasına da,devamında ki uygulama nasıl olacak peki?Mal teslim edilmiş,hadi diyelim ödemesi de yapılmış.Ne olacak? Para ile mal geri mi verilecek?Hadi biraz daha zorlaştıralım :) mal irsaliye ile geldiğinden bir de bu mal satılmış olsun..
Diyeceğim o ki,"fatura düzenlenmemiş sayılır" ibaresi çok eksik bir sonuç...Çözümü de devamında gelmeli...
2 ihtimal var.
* ya geriye dönük fatura kesilecek..
* ya da sonraki tarihe fatura kesilecek.
her iki halde de usulsüzlük cezası olacak ama fatura da geçerli olacak.
böyle olmayacak mı?
Saygılar..
 
Gözden Kaçan bir durum var irsaliyeyi faturaya dönüştürme süresi geçmiş ama Mevcut Ay içerisinde Herhangi bir vergi kaybı yok Bir incelemede Sadece usulsüzlük cezası kesilir 105 TL faturadan dolayı.Faturayı Yanlış kesen herzaman Suçludur. Yanlış işleyen suçlu olarak değerlendirilmez Meslekte
 
Sayın twolf size tamamıyla katılıyorum.Sizinle aynı taraftayım.Sizin gibi düşünüyorum.Dediğim sonuçta bu maddeye dayandırarak sonuç çıkarma ihtimalleri varmıdır yokmudur.
Bence vardır.Uğraştırmak isteyen çıkabilir diyorum.
Evet faturayı kesen suçludur.Bunuda kabul ediyorum.
 
Alıntı
Burda sayın twolf a katılıyorum.Bende aynı görüşteyim.
Ama sonuçta kanun maddesi açık.Bu kanunları söylerken en azından faturaları veya irsaliyeleri düzeltirme imkanınız varsa bunu zorlamanızdır.Son tahlilde incelemeye girerseniz o da çok detaylı incelemeye girerseniz farkedilir.Oda çok zor ihtimal.
Bilindiği üzere gelir idaresi kendi görüşlerini yansıtan özelgeleri kendi sitesinde yayınlamaktadır.Bunu bizzat maliye bakanı söylemişti.Aşağıda alıntıladığım özelge hala sitede duruyor demekki maliye bu komuya böyle yaklaşıyor

Başlık Fatura, mal teslimi veya hizmet ifası hallerinde, malın teslimi
veya hizmetin yapıldığı andan itibaren Vergi Usul Kanununun 231. maddesinde
belirtilen sürede düzenlenmesi gerekmektedir, bu sürede düzenlenmeyen faturalar
hiç düzenlenmemiş sayılır.
Tarih 18/03/1998
Sayı B.07.0.GEL.0.29/2923-231-262/10369

Bu özelgeden şu sonuçta çıkar mı?
Örnek: 29.08.2012 tarihli irsaliye 01.09.2012 tarihinde faturaya dönüştürülebilir.
Bildiğim kadarıyla irsaliyelerde ay atlanmaz. Ama bu özelgede dönem atlaması bile makul görülmüş.
 
Son düzenleme:
Sayın zafer2734,
Bahsettiğiniz konu ayrı bir değerlendirme konusudur.
Ay atlanmaması olayı kdv dönemsellik ilkkesi gereğidir.Kdv açısından dönemsellik ilkesi gereği bu faturaya ait kdv yi Ağustos beyannamesinde belirtmek zorundasınız.Bununla ilgili özelgeler var.
Uygulamada hem alıcı hem satıcı kdv si açısından hemde getirilen b formu zorunluluğu yüzünden sıkıntı yaşamamak için ay atlanmamasına dikkat edilir.
Kolay gelsin...
 
Son düzenleme:
tşk.
Bir sorum daha olacak
örnek: 10.09.2012 tarihinde düzenlenmiş irsaliyenin faturaya dönüştürülmesi için son gün hangi tarih olur.
 
Aslında sayın zafer2734,
Aslında kullandığım muhasebe programı bu şekilde yapıyor.Şayet bunu 17.09.2012 yaptığımda faturalandırma tarihi geçmiştir diyor.
Fakat surelerin hesaplanması konusunda VUK 18.maddede "Süre gün olarak belli edilmişse başladığı gün hesaba katılmaz ve son günün tatil saatinde biter" denmektedir.
Bu durumda 17.09.2012 olması gerekir son günün.Bizde bu anlamda sıkıntı yaşamamak için faturalarımızı muhasebe programının öngürdüğü şekilde düzenliyoruz.İrsaliye tarihini başlangıç olarak kabul ediyoruz.Yani 16.09.2012 tarihine göre kesiyoruz.
Doğrusu bu konuda fikirleri olan arkadaşlar var ise paylaşırlarsa sevinirim.
 
Sayın metyo,
Bende 17.09.2012 olarak düşünüyorum ama bazı arkadaşlar 16.09.2012 diye ısrar ediyor. Yorumu olan arkadaşlardan cevap bekliyoruz.
 
Merhaba,
İrsaliye Tarihi 30/06/2016 ve muhtelih müşteriler irsaliyesi
Fatura tarihi ise 01/07/2016 yani ay atlamış farkına varmamışım ve sevkiyata çıkan arkadaşlar bu irsaliyeyi faturalaştırmışlar.
Sorun olur mu?
 
sezen atılgan' Alıntı:
Merhaba,
İrsaliye Tarihi 30/06/2016 ve muhtelih müşteriler irsaliyesi
Fatura tarihi ise 01/07/2016 yani ay atlamış farkına varmamışım ve sevkiyata çıkan arkadaşlar bu irsaliyeyi faturalaştırmışlar.
Sorun olur mu?
Genişletmek için tıkla ...

Sayın sezen atılgan,

VUK hükümlerine göre faturalaştırma açısında sorun olmaz, süre normal. Ancak KDV açısından şunu yapmanız gerekir; Teslim 30.06 tarihinde yapıldığından fatura tutarı kadar matrahı haziran KDV beyannamesine ekleyip beyan etmelisiniz. Temmuz ayında ise aynı tutarı mükerrer olmaması için tenzil.
 
aşkınbulduk' Alıntı:
ba-bs ne olacak üstadım ?
Genişletmek için tıkla ...

BA BS faturaya göredir.

Ancak KDV ve BA-BS form tekniğinin en büyük çelişkisi de bu noktada. Ayrıca BA-BS formlarının kayıt nizamına ve KDV indirim mekanizmasına da büyük engel ve sorun yarattığını da hep söylüyorum ancak idare bu konu hakkında nedense bir çözüm üretmiyor. Artık e-fatura e-defter devrede olduğuna göre en azından bu kapsamdaki mükellefleri bundan muaf tutmak bile bir adımdır.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst