Merhaba,
Bir mükellefimizle ilgili uygulamada tereddüt ettiğimiz bir konuyu görüşlerinize sunmak istiyorum:
Buğday alıp öğütüp, un ve kepekbolatak satan bir firma, 30.06.2026 tarihi itibarıyla elinde henüz emtia (mal), hammadde bulunmamasına rağmen. Büyük işlem haçmi olan bir fırın ile sonrada teslim edilmek üzere sözleşme yapatak 10 Milyon TL tutarında bir fatura düzenlemiştir. Fiili teslimatlar ise önümüzdeki 1 yıl içerisinde parça parça, üzerine bir şerh düçülecek sevk irsaliyesi düzenlenerek gerçekleştirilecektir. Fakat fatura üzerine sonradan teslim edileceği yazılmamış.
Bu durumda, işlemin bir vergi usulsüzlüğü/naylon fatura riski yaratmaması adına muhasebe kaydını şu şekilde kurgulamayı düşünüyorum:
KDV Açısından: Vergi doğuran olay fatura düzenlenmesiyle gerçekleştiği için KDV'nin Haziran dönemi beyannamesine dahil edilmesi,
Gelir Açısından: Fatura bedelinin doğrudan gelirlere atılmayıp, dönemsellik ilkesi gereği 380 / 480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler hesabında takip edilmesi ve teslimatlar yapıldıkça gelire dönüştürülmesi.
Dönem sonlarında stok-satış dengesini bozmamak ve olası bir incelemede "olmayan malın satışı" gibi bir usulsüzlük ithamıyla karşılaşmamak adına bu yöntem sizce mevzuata uygun mudur? Benzer bir durumla karşılaşan arkadaşların yorum ve tavsiyelerini bekliyorum. Teşekkürler.
Bir mükellefimizle ilgili uygulamada tereddüt ettiğimiz bir konuyu görüşlerinize sunmak istiyorum:
Buğday alıp öğütüp, un ve kepekbolatak satan bir firma, 30.06.2026 tarihi itibarıyla elinde henüz emtia (mal), hammadde bulunmamasına rağmen. Büyük işlem haçmi olan bir fırın ile sonrada teslim edilmek üzere sözleşme yapatak 10 Milyon TL tutarında bir fatura düzenlemiştir. Fiili teslimatlar ise önümüzdeki 1 yıl içerisinde parça parça, üzerine bir şerh düçülecek sevk irsaliyesi düzenlenerek gerçekleştirilecektir. Fakat fatura üzerine sonradan teslim edileceği yazılmamış.
Bu durumda, işlemin bir vergi usulsüzlüğü/naylon fatura riski yaratmaması adına muhasebe kaydını şu şekilde kurgulamayı düşünüyorum:
KDV Açısından: Vergi doğuran olay fatura düzenlenmesiyle gerçekleştiği için KDV'nin Haziran dönemi beyannamesine dahil edilmesi,
Gelir Açısından: Fatura bedelinin doğrudan gelirlere atılmayıp, dönemsellik ilkesi gereği 380 / 480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler hesabında takip edilmesi ve teslimatlar yapıldıkça gelire dönüştürülmesi.
Dönem sonlarında stok-satış dengesini bozmamak ve olası bir incelemede "olmayan malın satışı" gibi bir usulsüzlük ithamıyla karşılaşmamak adına bu yöntem sizce mevzuata uygun mudur? Benzer bir durumla karşılaşan arkadaşların yorum ve tavsiyelerini bekliyorum. Teşekkürler.