Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

[elifgül]

Değerli Meslekdaşlarım,

Tasfiyesinin sonuna geldiğimiz bir şirketin hesaplarının son durumu aşağıdaki gibidir.

580-G.Yıl Zararları 27.000 331- 2.400
(2004 6.240)
(2005 2.930)
(2006 6.900)
(2008 4.300)
(2009 3.800)
(2010 2.830)


591-Tas.Sonu Zararı 970 500- 6.000
502- 13.770
570- 5.800 (2007)

Sormak istediğim , tasfiyeye dair onca şeyi araştırmama rağmen tereddütelerim oluştu. O neden ile son hesap durumu yukarıdaki gibi olan bir şirketin ;

1. 5.800 TL olan G.Yıl Karı tasfiye sonu kayıtlarında 580 hesaplar ile virmanlanabilir mi... (570-580 şeklinde bir kayıt ile sıfılanabilirimi..) zira burada bir kar dağıtım kararı söz konusu değildir. Örneğin 2006 yılı zararı ile karşılıklı kayıtlamak hata olrmu...

2.502 deki 13.770 TL'nin dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin tasfiye sonu kurum beyanına aktarılması gerekiyomuş, peki bu rakamı kurum beyanında hangi satıra yazmak mantıklı olur ve ayrıca mademki 502 deki rakamı aynen olduğu gibi beyannameye aktarmamız gerekiyor ise tasfiye zararı 970 TL ve 2010-2009-2008 ve hatta 2006 zararlarını yine aynı kurum beyanında indirlecek g.yıl zararları satırına yazmamızda her hangi bir mahsur varmıdır...
Değerli meslekdaşlarım konu ile ilgili görüş değerlendirme ve yorumlarınızı alabilirsem çok mutlu olacağım..
Cevap verecek herkese şimdiden teşekkürler...

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

502 hesabın bakiyesinin vergiye tabi tutulması ile %15 stopajının beyan edilip ödenmesi mi kasdedilmekte yok sa tasfiye sonu kurum beyanında yer alması mı kasdedilmektedir...

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Tasfiyesinin sonuna geldiğimiz bir şirketin hesaplarının son durumu aşağıdaki gibidir.

580-G.Yıl Zararları 27.000 331- 2.400
(2004 6.240)
(2005 2.930)
(2006 6.900)
(2008 4.300)
(2009 3.800)
(2010 2.830)


591-Tas.Sonu Zararı 970 500- 6.000
502- 13.770
570- 5.800 (2007)

Sormak istediğim , tasfiyeye dair onca şeyi araştırmama rağmen tereddütelerim oluştu. O neden ile son hesap durumu yukarıdaki gibi olan bir şirketin ;

1. 5.800 TL olan G.Yıl Karı tasfiye sonu kayıtlarında 580 hesaplar ile virmanlanabilir mi... (570-580 şeklinde bir kayıt ile sıfılanabilirimi..) zira burada bir kar dağıtım kararı söz konusu değildir. Örneğin 2006 yılı zararı ile karşılıklı kayıtlamak hata olrmu...

**Elif hn.Yukarıda 2004 ve 2005 yılları zararını görüyorum.Bunların 2007 yılında 570 hs.beyanname üzerinde de düşülüp düşülmediğine bakın ben düşülmediğini farz ederek anlatıyorum.Bu 580 hesaptaki
2004 ve 2005 dönem zararlarını 5 yılı geçtiği için 570 hesaba virman yapamazsınız.Ancak 2006 yılı zararın 5.800.-tl kadarını karşılıyabilirsiniz.Geri kalan zararlar tamamen ortaklar hesabına borç olacak.
Bu arada firmanın elinde Tic.Mal,Demirbaş,Haklar,vs.yok kabul ediyorum !!!

2.502 deki 13.770 TL'nin dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin tasfiye sonu kurum beyanına aktarılması gerekiyomuş, peki bu rakamı kurum beyanında hangi satıra yazmak mantıklı olur ve ayrıca mademki 502 deki rakamı aynen olduğu gibi beyannameye aktarmamız gerekiyor ise tasfiye zararı 970 TL ve 2010-2009-2008 ve hatta 2006 zararlarını yine aynı kurum beyanında indirlecek g.yıl zararları satırına yazmamızda her hangi bir mahsur varmıdır...

**Bu soru çok güzel .502 deki 13.770 TL'nin dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin tasfiye sonu kurum beyanına aktarılması gerekiyor.

**peki bu rakamı kurum beyanında hangi satıra yazmak mantıklı

--Kurum Beyanlarında İşlet.Çek .Enf.Düz.Farkları hesabı var sizdeki beyannamede yoksa K.K.E.G satırını tek çizgi ile silin İşlet.Çek .Enf.Düz.Farkları hesabı yazıp oraya yazın


** mademki 502 deki rakamı aynen olduğu gibi beyannameye aktarmamız gerekiyor ise tasfiye zararı 970 TL ve 2010-2009-2008 ve hatta 2006 zararlarını yine aynı kurum beyanında indirlecek g.yıl zararları satırına yazmamızda her hangi bir mahsur varmıdır...

--Mahsuru yok zaten yazsanızda 502 hesaptan Geçmiş yıl Zararlarının düşürmeyecek 502 hesabın üzerinden vergi hesaplayacaksınız.


Muhasebe kaydı için yardım istrerseniz onada yardımcı olurum.

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

ferhat bey, cevaplarınız için teşekkürler...
Peki 502 deki bakiyeyi aynen kurum beyanına taşıdık. 2011 tasfiye sonu zararı 2010-2009 ve 2008 zararları toplamını kurum beyanında mahsup edilecek g.yıl zararları satırına yazdığımızda 502 den bu zararların düşülmeden vergi hesaplanacağını (502 de yer alan rakam üzerinden) belitmişsiniz.

Mevzuat bize 502 deki rakamı dönem kazancı ile ilişkilendirmeksizin kurum beyanına aktarmamızı zorunlu kılıyor ise firma neden hakkı olan geçmiş yıl zararlarını 502'nin neden olduğu vergi matrahından düşemesin... Bu noktayı anlayamadım... Bir de v.d verilecek gelir tablosunda 502 gösterilecek mi... bazı meslektaşlarımız 502'nin 690 a atılmasından bahsetmekte..

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Konunun başında verdiğim hesap bakiyelerine göre kapanış kayıtlarını aşağıdaki şekilde yapacağım
eksiğim yada yanlışım var ise katkı sağlarsanız sevinirim...

580-970
591-970

570-5.800
580-5.800 (2006 zarar rakamından mahsup)

500- 6.000
502-13.770
331- 2.400

580-22.170

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

--Peki 502 deki bakiyeyi aynen kurum beyanına taşıdık. 2011 tasfiye sonu zararı 2010-2009 ve 2008 zararları toplamını kurum beyanında mahsup edilecek g.yıl zararları satırına yazdığımızda 502 den bu zararların düşülmeden vergi hesaplanacağını (502 de yer alan rakam üzerinden) belitmişsiniz.
Mevzuat bize 502 deki rakamı dönem kazancı ile ilişkilendirmeksizin kurum beyanına aktarmamızı zorunlu kılıyor ise firma neden hakkı olan geçmiş yıl zararlarını 502'nin neden olduğu vergi matrahından düşemesin...

**buda güzel soru.Formdaşım 2003 yılındaki Enf.Düzeltmesinin olumlu Karları 502 hesaba olumsuzlar 503 hesaba alındı ve Mevzuat bize 502 ve 503 deki rakamı dönem kazancı ile ilişkilendirmeksizin kurum beyanına aktarmamızı zorunlu kıldı firmalar geçmiş yıl zararlarını 502'nin neden olduğu vergi matrahından düşemedi (Kanun koyucunun emri ile) Fakat 2004 yılına ait olan Enf.Kar ve Zararları seninde bildiğin gib Gelir Tablosu ile ilişkilendirildi.

--Bu noktayı anlayamadım... Bir de v.d verilecek gelir tablosunda 502 gösterilecek mi...

**Hayır.Gelir Tablosunda gösterilmeyecek.Beyanname üzerinde olacak

--bazı meslektaşlarımız 502'nin 690 a atılmasından bahsetmekte..

**Olabilir bir görüştür saygı duymak lazım.Bana göre yanlış Tasfiyede olduğun için ve 502 hesabı tasfiye karına mesela 693,694,695 Tasfiye Karı diye hesap açıp oraya atın ordanda 331 hesapla kapatın Zaten 580 Geçmiş Yıl Zaraerlarınız da 331 hesabın borcunda olacak

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Konunun başında verdiğim hesap bakiyelerine göre kapanış kayıtlarını aşağıdaki şekilde yapacağım
eksiğim yada yanlışım var ise katkı sağlarsanız sevinirim...

580-970
591-970

570-5.800
580-5.800 (2006 zarar rakamından mahsup)

500- 6.000
502-13.770
331- 2.400

580-22.170

doğru

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

ferhat bey açıklamalar için teşekkürler,
Son olarak şu hususu da sorup konuyu noktalıyalım istiyorum.

Şimdi 502 deki arakamı tasfiye sonu kurum beyanına aktarıp %20 oranında veriye tabi tutacağız.

Örneğe dönersek 13.000x 020 =2.600.-TL kurumlar vergisi tahakkuk edecek.

Ayrıca 502 deki rakam tasfiye sonunda şirketten çekilen bir değer olarak addedildiği içinde;
yada dağıtılması zorunlu bir kar payı gibi değerlendirildiği için 13.000 x.015=1.950.-TL de stopaja tabi tutulup kalan (13.000-1.950) 11.050 TL'yi ortaklar arasında dağıtıp 502 kalanını böylece sıfırlamış mı olacağız....

Diğer bir ifade ile 502 üzerinden hem kurumlar vergisi hemde %15 stopaj olmayacak değilmi...


Yoksa 502 bakiyesi üzerinden sadece kurumlar vergisini ödeyip 502 bakiyesi için kar dağıtımı gibi düşünmeyip dolayısıylada %15 stopaj hesaplamadan yukarıdaki kapanış kayıtlarını yapıp konuyu sonuçladıracakmıyız....

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Ferhat bey,
Vergi dairesine verilecek tasfiye sonu bilançosu olarak , konuya ilişkin ilk mesajımda yer alan
hesap bakiyelerinin yer aldığı bilanço verilecek değil mi...

Yoksa ;

570-5.800
580-5.800

kaydını da yaptıktan sonra kalan hesaplar mı bilançoda gözükecek..

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Ferhat bey,
Vergi dairesine verilecek tasfiye sonu bilançosu olarak , konuya ilişkin ilk mesajımda yer alan
hesap bakiyelerinin yer aldığı bilanço verilecek değil mi...

Yoksa ;

570-5.800
580-5.800

kaydını da yaptıktan sonra kalan hesaplar mı bilançoda gözükecek..
[/quote]


Tasfiye sonu bilançonuzu ve Gelir Tablonuzu boş olarak vereceksiniz.

NOT:İleride unutulmasın diye hatırlatma mahiyetinde yazıyorum.

Daha sonra Tasfiye Sonu Kararı Alıp Noterden onaylatacak.Ekine Boş olarak verdiğiniz Tasfiye Sonu Bilanço ve Gelir Tablosunu koyup.Tic.Sicile verip tescil edeceksiniz.Tescil'den sonra Ticaret Sicil odasından Kaydınızı sildirip aynı zamanda Tasfiye sonu Tic.Sicil Gazetesi ile birlikte bir dilekçe yazıp Vergi Dairenizden kaydınızı sildireceksiniz.Aynı işleri S.S.K Kurumu içinde yapacaksınız.

Aşağıda bir karar örneği var.Belki yardımcı olur.

Karar No ??????.:
Karar Tarihi?????.:
Toplantıya Katılanlar?.:
Karar Özeti?????..:

KARARIN METNİ


Şirket ortakları şirket merkezinde toplanarak aşağıdaki kararları almışlardır.
1.Şirketimiz Tasfiyesine tarihinde karar verilmiş ve Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ???????tarih ve ??? sayısında 1.ilanı, ???????tarih ve ??? sayısında 2.ilanı , ???????tarih ve ??? sayısında 3.ilanı yayınlanmıştı.

2. Bu sefer ise Şirketimiz kanuni Tasfiye süresini tamamlamış olduğundan ve herhangi bir borcu alacağı olmadığından şirket Tasfiyesinin kapatılmasına, Tasfiye Memurunun ibrasına ve Şiretin Ticaret Sicil kaydının silinmesine oy birliği ile karar verilmiştir.



Ortak Ortak




ferhat

 

[elifgül]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

Ferhat bey, ifade ettiğiniz tic.sicile verilecek ort.kararı.s her şey hazır. Zaten bu noktadayım.
Asıl sormak istediğim husus şu;

Son iki mesajımda da ifade ettiğim gibi 502 deki rakam için sadece kurumlar vergisi hesaplanacak değilmi... Yani ayrıca kar dağıtımı gibi düşünüp %15 stopaj da hesaplamayacağız...

Birde v.d verilecek kurum beyanı ekinde boş bilanço ve gelir tablosu verdiğimizde tasfiye sonunda oluşan tasfiye sonu zararı ve özellikle 502 deki rakamın beyannameye taşınması sorun olmaz mı..


Gelir tablosu boş ama kurum beyanında tasfiye sonu zarar rakamı var. Yani beyannameye aktarılan rakamları gösteren belgeler boş.... bu iritbatın sağlanması gerekmez mi...

 

[ferhat]

Ynt: Tasfiye Sonundaki G.Yıl Kar ve G.Zararlarının Durumu

502 hesabı kurum beyannamenize taşıdığınız için %20 kurum vergisi ödeyeceksiniz.Ayrıca 502 hesap işletmeden çekilen değer olduğu için Kar Dağıtımı söz konusu olacak.Kar dağıtımında 1/2 vergiden muaf geri kalan GVK'nın 103 maddesinin 2 dilimini aşmazsa stopaj yok beyan yok.Eğer aşarsa stopaj ve beyan var %15 G.V hesaplayacaksınız.Kurum'da ödediğiniz %20 G.V'sini %15 G.V mahsup edeceksinşiz.Zannerdersem sizinki aşmıyordu dolayısıyla stopaj yok beyan yok