resim

Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

Üyelik
10 Ocak 2011
Mesajlar
42
İyi günler Arkadaşlar
Demirbaşa kayıtlı satışlar hakkında çok yorum var
bunların ilave edilecek kdv ye mi almak gerekiyor ?

Aşağıdaki yazı matraha dahil edilmesi yönünde




SMMM ODASI BAŞKANLIĞI'NA
ÇORUM

Bilindiği üzere 3065 sayılı KDVK'nun 53. No.lu Sirküleri ile iade talepleri elektronik olarak alınmakta ve iadeye konu belgelerin analiz ve değerlemeye tabi tutulması neticesinde alınan ?KDV İade Kontrol Raporu'nda, bazı mükellefler ile 1. veya 2. kademedeki alt mükelleflerin beyan ve bildirimlerinde tutarsızlıklar tespit edildiği, bu tutarsızlıkların ise genelde demirbaş ve araç satışları ile ilgili KDV'nin ?ilave edilecek KDV? sütununda beyan edilmesinden kaynaklandığı anlaşılmıştır.
Konu ile ilgili olarak görüş istenilmiş olup, Bakanlığımız Gelir İdaresi Başkanlığının 01/12/2010 tarihli 106824 sayılı yazılarında :?...Katma Değer Vergisi Kanununun 1/1 inci maddesine göre, ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan tespit ve hizmetler Katma Değer Vergisine tabidir. Aynı Kanunun 2/1 inci maddesinde ise teslim, bir malın tasarruf hakkının devredilmesi olarak tanımlanmıştır.
Diğer taraftan, Katma Değer Vergisi Kanununun 20/1 inci maddesi uyarınca, teslim ve hizmet işlemlerinde matrah, bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedel olup, bedel deyimi ise, malı teslm alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlemler karşılığında her ne suretle olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerle sağlanan para ve para ile temsil edilebilen menfaat, hizmet ve değerler toplamını ifade etmektedir.
Ayrıca, 24 Sıra No.lu Katma Değer Vergisi Sirkülerinin 2/b bölümünde, katma değer vergisi mükelleflerinin vergiye tabi işlemlere ilişkin bedelleri (alıcının tevkifat uyguladığı işlemler hariç), vergi oranları itibariyle ayrı ayrı beyan etmeleri gerektiği belirtilmiştir.
Bu hüküm ve açıklamalar gereğince mükelleflerin işletmelerinde kayıtlı araç veya demirbaş satış işlemi mutad ve sürekli faaliye konusunu oluşturmamakla birlikte katma değer vergisi uygulaması bakımından ticari nitelik taşıyan bir teslimdir. Dolayısıyla, söz konusu işleme ait hasılatın ilgili dönem katma değer vergisi beyannamesinde teslim ve hizmet işlemlerinin karşılığını oluşturan bedel olarak matraha dahil edilmesi gerekmektedir...? denilmektedir.
Bu itibarla mükelleflerinizin mağduriyetine neden olunmaması bakımından konu hakkında Odanız mensuplarına duyuru yapılması hususunu;
Bilgilerinize rica ederim.



M.Zeki ÇEVİK
Vergi Dairesi Müdürü
 
Üyelik
9 Eyl 2007
Mesajlar
1,454
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

30. Satır: İlave Edilecek KDV
Bu satırda; fazla ve yersiz hesaplandığı anlaşılan vergiler, işlemin kısmi istisna kapsamına girmesi nedeniyle indirim hesaplarından çıkarılması gereken vergiler ve çeşitli nedenlerle düzeltme amacıyla ?Toplam KDV? içine alınması gereken vergiler beyan edilecektir.

YANİ MATRAHA
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

Bu ilave edilecek KDV sütununa, ATİK ten hesaplanan KDV nin yazılmasının hukuki dayanağı olmadığı gibi,
Gelir tablosu hesapları ile kdv beyannamesinin kümülatif satış tutarının sağlıklı ve kontrollü bir şekilde takibi istendiğinde; ATİK satış KDV sinin ilave edilecek sütununa yazılması ve dolayısıyla satış matrahının kdv beyannamesi matrahına dahil edilmemesi eleştiri konusu yapılacak bir durum değildir.

30.satırda da gösterilebilir, matraha da ilave edebilirsiniz. Her iki durumda da vergi ziyaı söz konusu, eleştirecek durum yoktur.

Ancak ilave edilecek kdv sütununa yazılması konusu; uygulamada çok sık yapıldığı için bunun hukuki dayanağının olmadığını göz önünde bulundurmanız gerekir
 
Üyelik
31 Ağu 2009
Mesajlar
75
Konum
KOCAELİ
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

kdv matrahına ilave edilmemesi gerekir... ilave edilecek kdv sütununda gösterilmelidir. 679 lu yada 689 lu hesaplar kullanılarak satış muhasebeleştirilmeli fakat bu durum gelir tabloso dipnotlarında esaslıca açıklanmalıdır kanatindeyim.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

Arkadaşlar,

Duran varlık satışlarının matrahı ve kdvsinin yeri konusunda;

hem kdv yönünden, hemde geçici vergi döneminde matrah yönünden hiçbir vergi ziyai söz konusu değildir.. Dikkat ederseniz, KDV matrahına dahil etmeseniz bile KDV sini beyan ettiğiniz için KDV yönünden bir vergi kaybı söz konusu değil, aynı şekilde matraha dahil edilmeyen satış; geçici vergi döneminde geçici vergi matrahına da dahil olduğundan burada da bir vergi ziyaı söz konusu değildir.

Tekrar ediyorum. satışın kdv sini; 30.satırda da gösterilebilir, satışı ;matraha da ilave edebilirsiniz. Her iki durumda da vergi ziyaı söz konusu, eleştirecek durum yoktur.

İçiniz rahat olsun, kafalar karışmasın ;)
 
Üyelik
15 Eki 2010
Mesajlar
524
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

5000 alışı olan 2000 de birikmiş amortismanı olan 10.000 + kdv ye satılmış bir aracın kayıtlarını yapan olur mu ki?
 

a.makineci

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
2,058
Konum
Bozüyük - BİLECİK
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

Merhaba ;

Sn roonin, siz bu durumda demek ki kayıt yapmıyorsunuz . Dediğinizdenden bu sonuç çıkıyor da...

Ya da ben anlamadım ???
 
Üyelik
15 Eki 2010
Mesajlar
524
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

muhasebe ' Alıntı:
Merhaba ;

Sn roonin, siz bu durumda demek ki kayıt yapmıyorsunuz . Dediğinizdenden bu sonuç çıkıyor da...

Ya da ben anlamadım ???
Abdullah bey tabi ki kayıt yapıyorum ancak matraha mı ilave edilir yoksa ilave edilecek kdv satırında mı beyan edilir sorusuna cevap olması açından belki kaydın yapılış şekli bize yol gösterici olur.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

rooniin ' Alıntı:
muhasebe ' Alıntı:
Merhaba ;

Sn roonin, siz bu durumda demek ki kayıt yapmıyorsunuz . Dediğinizdenden bu sonuç çıkıyor da...

Ya da ben anlamadım ???
Abdullah bey tabi ki kayıt yapıyorum ancak matraha mı ilave edilir yoksa ilave edilecek kdv satırında mı beyan edilir sorusuna cevap olması açından belki kaydın yapılış şekli bize yol gösterici olur.
1.durum:

----------/----------
100/120 11.800

679 10.000 ---> matraha ilave edilmeden gelir tablosunda yansıtsak
391 1.800 ---> beyannamede ilave edilecek kdv sütununda göstersek
-----------/---------

------------/--------
257 2.000
689 3.000 ---> 689 nolu hesabıda gelir tablosuna yansıtsak..
254 5.000
----------/---------



2.durum:

----------/----------
100/120 11.800

679 10.000 ---> KDV matrahına ilave etsek
391 1.800 ---> beyannamede hesaplanan kdv sütununda göstersek
-----------/---------

------------/--------
257 2.000
689 3.000 ---> 689 nolu hesabıda gelir tablosuna yansıtsak..
254 5.000
----------/---------


her iki durumdada, vergi ziyaı, kdv beyannamesinde kdv nin eksik beyanı gibi konular hakkında eleştiri konusu yapılacak bir durum var mıdır?

her iki durumdada hesaplanan KDV ler; her halükarda beyannameye yansıyor.
her iki durumdada satış matrahı, ilgili dönemin geçici vergisinde matraha ekleniyor..

buradan yola çıkarak her iki durumunda eleştiri konusu yapılacak bir hususun olmadığı ortaya çıkıyor.
ister matraha eklemeyin, kdvsini ilave edilecek sütunda beyan edin, ister matraha ilave edin, kdv yide hesaplanan kdv sütununda beyan edin.
 
Üyelik
15 Eki 2010
Mesajlar
524
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

------------ / -------------
100------11.800
257-------2.000
254---------------5.000
391---------------1.800
679---------------7.000
------------ / -------------
Yapmanın sakıncası var mı?
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

rooniin ' Alıntı:
------------ / -------------
100------11.800
257-------2.000
254---------------5.000
391---------------1.800
679---------------7.000
------------ / -------------
Yapmanın sakıncası var mı?
bu kayıtta taşıtın, satış matrahını bana gösterebilir misin?
 
Üyelik
18 May 2010
Mesajlar
3,920
Konum
istanbul
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

rooniin ' Alıntı:
------------ / -------------
100------11.800
257-------2.000
254---------------5.000
391---------------1.800
679---------------7.000
------------ / -------------
Yapmanın sakıncası var mı?
Hayir. Sakincasi yok hatta superrr bir kayit
 
Üyelik
15 Eki 2010
Mesajlar
524
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

İrem35 ' Alıntı:
rooniin ' Alıntı:
------------ / -------------
100------11.800
257-------2.000
254---------------5.000
391---------------1.800
679---------------7.000
------------ / -------------
Yapmanın sakıncası var mı?
bu kayıtta taşıtın, satış matrahını bana gösterebilir misin?
Bu satış için matraha gerek var mı?
Önceki kayıtta bir yandan gelir yazılıyor diğer yandan gider sadeleştirsek iyi olmaz mı?
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

rooniin ' Alıntı:
İrem35 ' Alıntı:
rooniin ' Alıntı:
------------ / -------------
100------11.800
257-------2.000
254---------------5.000
391---------------1.800
679---------------7.000
------------ / -------------
Yapmanın sakıncası var mı?
bu kayıtta taşıtın, satış matrahını bana gösterebilir misin?
Bu satış için matraha gerek var mı?
Önceki kayıtta bir yandan gelir yazılıyor diğer yandan gider sadeleştirsek iyi olmaz mı?
ama bu kayıtta geliri, giderler karşılaştırıp mahsuplaştırma yapıyorsun. Gelir tablosu ilkelerine uyulmuyor.. Öte yandan matrahsız bir mahsup kaydı oluyor.

Benim yaptığım kayıtta, mahsuplaştırma yapılmadan hem satış karı hemde defterden silinmesi halinde oluşan zarar; ayrı ayrı yansıyor. Neticede sonuç yine 7.000.-TL kara tekabül ediyor. Ancak gelir tablosu ilkeleri ve MUGT ne uygun olarak kayıt yapılıyor.

679.......... 10.000
689 (-)...... 3.000

kar........... 7.000
 
Üyelik
15 Eki 2010
Mesajlar
524
Ynt: Taşıtlar Kdv' si nereye yazılır.?

1. GELİR TABLOSU İLKELERİ :
Gelir tablosu ilkelerinin amacı; satışların, gelirlerin, satışlar maliyetinin, giderlerin, kâr ve zararlara ait hesapların ve belli dönemlere ait işletme faaliyeti sonuçlarının sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun olarak gösterilmesini sağlamaktır.
Bütün satışlar, gelir ve kârlar ile maliyet, gider ve zararlar brüt tutarları üzerinden gösterilirler ve hiç bir satış, gelir ve kâr kalemi bir maliyet, gider ve zarar kalemi ile tamamen veya kısmen karşılaştırılmak suretiyle gelir tablosu kapsamından çıkarılamaz.
Bu amaç doğrultusunda benimsenen gelir tablosu ilkeleri aşağıda belirtilmiştir:
a) Gerçekleşmemiş satışlar, gelir ve karlar; gerçekleşmiş gibi veya gerçekleşenler gerçek tutarından fazla veya az gösterilmemelidir. Belli bir dönem veya dönemlerin gerçeğe uygun faaliyet sonuçlarını göstermek için, dönem veya dönemlerin başında ve sonunda doğru hesap kesimi işlemleri yapılmalıdır.
b) Belli bir dönemin satışları ve gelirleri bunları elde etmek için yapılan satışların maliyeti ve giderleri ile karşılaştırılmalıdır. Belli bir dönem veya dönemlerin başında ve sonunda maliyet ve giderleri gerçeğe uygun olarak gösterebilmek için stoklarda, alacak ve borçlarda doğru hesap kesimi işlemleri yapılmalıdır.
c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile özel tükenmeye tabi varlıklar için uygun amortisman ve tükenme payı ayrılmalıdır.
d) Maliyetler; maddi duran varlıklar, stoklar, onarım ve bakım ve diğer gider grupları arasında uygun bir şekilde dağıtılmalıdır. Bunlardan direkt olanları doğrudan doğruya, birden fazla faaliyeti ilgilendirenleri zaman ve kullanma faktörü dikkate alınarak tahakkuk ettirilip, dağıtılmalıdır.
e) Arızi ve olağanüstü niteliğe sahip kâr ve zararlar meydana geldikleri dönemde tahakkuk ettirilmeli, fakat normal faaliyet sonuçlarından ayrı olarak gösterilmelidir.
f) Bütün kâr ve zararlardan, önceki dönemlerin mali tablolarında düzeltme yapılmasını gerektirecek büyüklük ve niteliktekiler dışında kalanlar, dönemin gelir tablosunda gösterilmelidir.
g) Karşılıklar, işletmenin kârını keyfi bir şekilde azaltmak veya bir döneme ait kârı diğer döneme aktarmak amacıyla kullanılmamalıdır.
h) Dönem sonuçlarının tespiti ile ilgili olarak uygulana gelen değerleme esasları ve maliyet yöntemlerinde bir değişiklik yapıldığı takdirde, bu değişikliğin etkileri açıkça belirtilmelidir.
ı) Bilanço tarihinde var olan ve sonucu belirsiz bir veya bir kaç olayın gelecekte ortaya çıkıp çıkmamasına bağlı durumları ifade eden, şarta bağlı olaylardan kaynaklanan, makul bir şekilde gerçeğe yakın olarak tahmin edilebilen gider ve zararlar, tahakkuk ettirilerek gelir tablosuna yansıtılır. Şarta bağlı gelir ve karlar için ise gerçekleşme ihtimali yüksek de olsa herhangi bir tahakkuk işlemi yapılmaz; dipnotlarda açıklama yapılır.
?

Her satışın matrahı var mı?
Belki bu nedenle ilave edilecek KDV satırı tavsiye ediliyordur.
 

Benzer konular

Üst