Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

[elifgül]

Sayın arkadaşlar,
Bildiğiniz üzere bağış ve yardım konusu firmalarda her gün karşılaşılan konulardan biridir.
Size aktaracağım örnek olayda kurumlar vergisi mükellefi belediye çatısı altında faaliyet gösteren TOGEM birimine ayni yardımda bulunuyor. Örneğin: 5000 TL+KDV bedelli giyecek eşyasını piyasadan tedarik edip faturasını şirket kendi adına kestiriyor. Sonra bu fatura muhteviyatı giyecek eşyasını bir tutanak ile togem'e teslim ediyor. Togem ler belediye bünyelerinde oluşturulan toplumsal gelişim merkezleri olarak yapılanan ihtiyaç sahibi insanlara her türlü yardım yapan birimler olmakta.Fiili durum bundan ibaret. Şimdi bu durumda şirket kendi adına kestirdiği bu fatura muhteviyatı eşyayı kayıtlarken;

157- 5000
191- 400
320-5400

yani kdv indirim konusu yapılıyor.
Tutanakla eşyalar teslim edildiğinde ;(bu noktada firmaya girişi olan bu giyecekler için fatura tanzim edilerek çıkışının olması daha sağlık olmaz mı...) yani fatura kesilmesi gerekmez mi....

770- (Bağış ve Yardımlar)5400


391- İlave Edilecek Kdv 400
157- 5000

950- 5400 (KKEG)
951-5400 (KKEG)


Yukarıdaki kayıtlama ve geneli hakkındaki görüşlerinizi almak isterim.

Herkese kolaylıklar dileğiyle....

 

[elifgül]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Arkadaşlar konu güncel olup değerlendirmelerinizi beklemekteyim....

 

[elifgül]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Konu günceldir....

 

[nguroy]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Bence kayıtlar gayet normal görünüyor. Şöyleki;

Öncelikle malı stok hesabına alıp, daha sonra buradn çıkarıyorsunuz.. İndirmiş olduğunuz KDV yi de ekliyorsunuz.Dolayısyla KDV kaybı önlenmiş oluyor.
Sonra tamamını KKEG yapıyorsunuz. Bu da normal.
Faturaya bence gerek yoktur. Keserseniz bu sefer 600 hesapla 770 hesabı karşılaştırabilrisiniz.

 

[elifgül]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Sayın guroy, öncelikle zaman ayırdığınız için size teşekkür ederim.
Sizinde söylediğiniz gibi kayıtlama açısından bende bir eksik kayıt yaptığı düşünmüyorum.

Ancak ayni yardım amacıyla stoklarımıza (faturalı giriş) söz konusu malzemelerin girişi söz konusudur. Yani envantere dahil olmuşlardır.Bu malzemeler her ne kadar tutanak ile teslim edilse de sonuçta bu malzemelerin fatura edilerek stoklardan çıkışının yapılması gerekmez mi ......

Açıkcası ifade ettiğiniz gibi fatura kesilirse işin içine 600 hesap girecek nasıl olur bilmiyorum...

 

[nguroy]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Fatura kesilmesi zorunlu değil. Çünkü bu bir satış değil. Düzenli bir tutanak bence yeterlidir.
Fatura illa kesilecekse bedelsiz kesebilrisiniz.

 

[elifgül]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Sayın guroy,
Katkılarınız için teşekkür ederim.
Fatura kesmeden detaylı bir tutanak ile çıkış yapmaya karar verdim....

Kolaylıklar dileğiyle...

 

[nguroy]

Ynt: Togem' e yapılan ayni yardımların vergisel durumu ve kayıtlaması

Tamam . Düzenli açık, net bir tutanak. Alan teslim eden imzaları miktarlar detaylı şekilde yapılırsa sorun olmaz.