Uzun Vadeli Kredilere İlişkin Muhasebe Kayıtları

[NAZIMDEDE]

Uzun Vadeli kredilerle ilgili araştırmalarımda uygulama farklılıklarıyla karşılaştım.180-280 hesapların kullanılmadığı, sadece anaparaların 300-400 ' e yazılıp, faizlerin ödeme sırasında giderleştirildiği uygulamalar da gördüm. Çok fazla kredi kullanan bir firma için kolaylık olabilir ama toplam borcun bilançoda doğru yansıtılmadığı bir durum ortaya çıkmaktadır.
Aynı şekilde kredi ilk alındığı yıl ödenecek kredi tutarının 303 yazıldığı yada yıl sonunda 400 hesaptan 303 yerine 300 e aktarıldığı uygulama örneklerine rastladım
Faizlerin 381 gider tahakkuklarında takip edilmesi örneği de var.
303 hesap bir sene içerisinde ödenecek kredi ve faizleri göstermelidir denilerek yıl içerinde vade tarihi 1 yılın altına düşen kredilerin yıl içerisinde 400 den 303 aktarılması gerektiğini belirten örnekler var.

Ben aşağıdaki gibi bir çalışma yaptım Eksik veya yanlış gördüğünüz noktaları paylaşırsanız memnun olurum.

Özet kredi ödeme planı ağadaki gibi bir kredi var.

Kredi Tutarı :25.000

2014 Ödenecek Anapara : 5.000
2014 Ödenecek Faiz : 500
2015 Ödenecek Anapara : 10.000
2015 Ödenecek Faiz : 1.000
2016 Ödenecek Anapara : 10.000
2016 Ödenecek Faiz : 1.000

Buna göre kredi kullanım muhasebe kaydı

102.01- Bankalar 25.000 (B)
180.01- 2014 Yılı Faizi 500 (B)
280.01- 2015 Yılı Faizi 1.000 (B)
280.02- 2016 Yılı Faizi 1.000 (B)
300.01 2014 Banka Kredileri 5.500 (A)
400.01 2015 Banka Kredileri 11.000 (A)
400.02 2016 Banka Kredileri 11.000 (A)

Ödeme Kaydı

300.01 2014 Banka Kredileri 5.500 (B)
780.01 Finansman Giderleri 500 (B)
180.01- 2014 Yılı Faizi 500 (A)
102.01- Bankalar 5.500 (A)

Yıl Sonunda 400'ün 303'e 280'nin 180'e nakli

400.01 2015 Banka Kredileri 11.000 (B)
303.01 2015 Banka Kredileri 11.000 (B)
180.02- 2015 Yılı Faizi 1.000 (A)
280.01- 2015 Yılı Faizi 1.000 (A)

 

[Tahsin Kurt]

Selamlar
Faizleri direkt aktifleştirip sonradan giderleştirdiğinize göre,sanıyorum tüketici kredisinden bahsediyoruz.
Hemen hemen bende aynı kaydı yapıyorum..1-2 farkla..
1- Neden sadece nakil kaydında 303 kullandınız da diğerlerinde 300 ? Ben gerek tahakkuk,gerek ödeme kaydında da 303 kullanıyorum.
2- 180 ve 280 hesaplarını dönemlere ayırarak,dönemsel bazda da kayıt altına alıyorum.Yani.
180.02 02.dönem giderleri
180.02.01 Kredi Faiz giderleri
180.03 03.dönem giderleri
180.03.01 Kredi faiz giderleri
280.01 2015 yılı giderleri
280.01.01 01.dönem giderleri
280.01.01.01 Kredi faiz giderleri
.....
Gördüğünüz gibi hesaplar çok daha karmaşık hale getirilebilir.Ama benim uygulamam bu şekildedir.