Vergi Hukuku Tahmini Sorular

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan Balbal
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

bu arada ilgin ve alakandan dolayı kendim ve tüm arkadaşlarım adına çok teşekkür ederim. :-[
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru 1999 da çıkmış
Bakır Madenliler A.Ş. 1997 yılında 80.000 TL alınan ve %20 Amortisman Oranına tabi olan bir taşıt aracı, 1999 yılında deprem sonucu hasara uğramıştır.1999 yılında Maliye Bakanlığınca tespit edilen 10.000 TL fevkalede amortisman yolu ile zarar yazılmıştır.Mükellef taşıt aracını tamir etmiş,bunu için 30.000 TL harcamıştır.

Soru Muhasebe kaydını yapınız?
Soru 2001 yılında ne kadar amortisman ayıracaktır.?
(Gerekçeleri ile birlikte VUK madde vs.?)
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

kaldım ama vergiyi herkes gibi çok seviyorum ilgi alanım ;D
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

zımni dikkatini çekmek isterim daha 2009 yılına yeni girdik vergilendirme dönemi bitmeden 2009 oranlarını kullanamayız bu yüzden sınavda bunlarla ilgili birşey çıksa dahi sorabilecekleri en güncel soru 2008 vergilendirme dönemidir.Yani 2008 oranlarını bilmemiz lazım.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Bay X İstanbul'da bulunan dairesini mesken olarak kiraya vermesi sonucu 2008 yılında 20.000 TL kira geliri elde etmiş.Mükellef yıl içinde BES'e 2.500 TL katkı payı ödemiş.Devlete ait bir yetiştirme yurduna 20.08.08 tarihinde 10.000 TL nakit olarak bağışta bulunmuştur.Beyana tabi başka geliri bulunmayan mükellef,götürü gider yöntemini seçmiştir.

Ödenecek gelir vergisi
Gayrisafi İrat Toplamı ............................................................20.000 TL
Vergiden İstisna Tutar .............................................................2.400 TL
Kalan [20.000 TL - 2.400 TL] .................................................17.600 TL
%25 Götürü Gider [17.600 TL x %25] .....................................4.400 TL
Safi İrat [17.600 TL - 4.400 TL] ..............................................13.200 TL
Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payı ...........................1.320 TL
Okul, Yurt ve Sağlık Tesisleri için Yap. Bağış ve Yardımlar ............10.000 TL
Vergiye Tabi Gelir (13.200 TL -11.320 TL) ................................1.880 TL
Hesaplanan Gelir Vergisi .......................................................282 TL
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Esas faaliyet konusu araç kiralama olan Z AŞ 25.11.2005 18.000 TL'ye satın alarak %20 oranında normal amortisman ayırdığı taşıtı 2007 yılında çıkan yangın sonucunda hasara uğramıştır.2007 yılında normal amortismanla birlikte maliye bakanlığınca tespit edilen 4.000 TL fevkalade amortisman ayrılmıştır.Mükellef taşıt için 7.000 TL+KDV tamir bedeli ödemiştir.
Aracın yeni maliyeti nedir?

Esas faaliyet konusu olduğundan kıst amortisman uygulaması sözkonusu değildir.Bu yüzden 2005 tamamını alabilir.

2005 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2006 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2007 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2007 fevkalade amortismanı =4.000
Birikmiş amortisman =14.800
Taşıtın net defter değeri 18.000-14.800=3.200
Taşıtın tamir nedeniyle oluşan ilave bedel=7.000
Taşıtın yeni bedeli:10.200
Bundan sonraki yıllarda 10.200 üzerinden amortisman ayrılacaktır.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

A AŞ 2007 yılında döviz karşılığı yapılan ihracattan 4.000.000 TL hasılat elde etmiştir.Şirketin anılan yılda ihracaat faaliyeti ile ilgili GVK 40/1 kapsamına giren 48.000 TL gideri bulunmaktadır.Bu giderlerin 30.000 TL'lik kısmının belgesi temin edilememiştir.
Ticari kazançtan indirilebilecek gider toplamı ne kadardır?

döviz karşılığı yapılan ihracattan hasılat 4.000.000 TL
Toplam Giderler 48.000 TL
Belgesiz gid.30.000 TL
Belgeli gid.(48.000-30.000) 18.000 TL
GVK 40/1'e göre götürü olarak kullanabilecek gid.(4.000.000x%05) 20.000 TL
Toplam indirebilecek gid.(18.000+20.000) 38.000
KKEG 10.000 TL
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

değerli arkadaşlar vergi hesaplaması çıkarsa muhakkak bu denklemi kurun

A-Dönem Karı (Ticari Kar veya Bilanço Karı) (=)

B-Dönem karına ilave edilecek unsurlar (+)
(KVK md.11)

C-İndirim ve istisna öncesi kurum kazancı (=)

D-Dönem karından indirilecek unsurlar (-)

1-Zarar olsa dahi indirilecek istisnalar
2-Geçmiş dönem zararları
3-Diğer istisnalar (kar durumunda ind.istisnalar yatırım ind.gibi)

E-Safi Kurum Kazancı (Vergi matrahı,mali kar)
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Esas faaliyet konusu araç kiralama olan Z AŞ 25.11.2005 18.000 TL'ye satın alarak %20 oranında normal amortisman ayırdığı taşıtı 2007 yılında çıkan yangın sonucunda hasara uğramıştır.2007 yılında normal amortismanla birlikte maliye bakanlığınca tespit edilen 4.000 TL fevkalade amortisman ayrılmıştır.Mükellef taşıt için 7.000 TL+KDV tamir bedeli ödemiştir.
Aracın yeni maliyeti nedir?

Esas faaliyet konusu olduğundan kıst amortisman uygulaması sözkonusu değildir.Bu yüzden 2005 tamamını alabilir.

2005 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2006 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2007 amortismanı 18.000x0,20=3.600
2007 fevkalade amortismanı =4.000
Birikmiş amortisman =14.800
Taşıtın net defter değeri 18.000-14.800=3.200
Taşıtın tamir nedeniyle oluşan ilave bedel=7.000
Taşıtın yeni bedeli:10.200
Bundan sonraki yıllarda 10.200 üzerinden amortisman ayrılacaktır.

Arkadaşlar Fevkalede Amortisman Sorusu gelebilir.Biraz araştırma yaptım
2007 yılı bir normal amortisman birde fevkalede amortisman ayrılmış.Gördüğüm kadarıyla fevkalede amortisman tam oturmamış bir konu bazı yerlerde arkadaşın yaptığı gibi yapılmış bazı yerlerde sadece fevkalede amortisman ayrılmış burdan normal amortisman düşülmüş fark zarar yazılmış
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

sayın balbal geçmiş yıllarda çıkan fevkalade amortisman sorusunun(99 yılı) yanıtı türmobun kitabına göre aynı yıl hem normal amortisman hem de fevkelade ayrılmış.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

sayın çevik uyarınız için teşekkürler.ben 2009 uygulayacağımızı düşünmüştüm. bu arada emsal bedel sorunuzu cevaplayabilirmisiniz?çekilen kumaş bedeli nedir? teşekkürler şimdiden.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Arkadaşlar kasım vergi mevzuatı cevapları varsa paylaşırmısınız lütfen.Teşekkürler.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

sayın balbal yani biz fevkalde amortismanı normal amortisman ayırdıktan sonra o tutara ekleyeceğiz değil mi
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Örnek ; 2005 yılında 10.000 ytl tutarla alınan 5 yıl faydalı ömre sahip olan bir makine, % 20 oran üzerinden 2005 ve 2006 yıllarında amortismana tabi tutulmuştur. 2007 yılında yangın dolayısıyla 1.000 ytl?lik değer kaybı olmuştur. Başvuru üzerine Maliye Bakanlığı 2.900 ytl?nin 2007 yılında fevkalade amortisman olarak ayrılacağını tespit etmiştir.


2005 yılındaki kayıt
????????????????? 31.12.2005 ????????
730 GENEL ÜRETİM GİDERİ 2.000
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 2.000
????????????????? / ?????????????????
2006 yılında ;
???????????????31.12.2006 ???????????
730 GENEL ÜRETİM GİDERİ 2.000
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLA 2.000
????????????????? / ?????????????????
2007 yılında ;
_______________31.12.207 ____________
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER 900
730 GENEL ÜRETİM GİDERİ 2.000
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 2.900
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Ş- FEVKALADE AMORTİSMAN

a- Yangın, deprem su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden,

b- Yeni icatlar dolayısıyla teknik verim ve kıymetleri düşerek tamamen ve kısmen kullanılmaz bir hale gelen,

c- Cebri çalışmaya tabi tutuldukları için normalden fazla aşınma ve yıpranmaya maruz kalan

menkul ve gayrimenkullerle haklara, mükelleflerin müracaatları üzerine ve ilgili bakanlıkların mütalaası alınmak suretiyle, Maliye Bakanlığı?nca her işletme için işin mahiyetine göre ayrı ayrı belli edilen, fevkalade ekonomik ve teknik amortisman nispetleri uygulanır.

Fevkalade amortisman uygulamasından yararlanabilmek için mükelleflerin mutlaka Maliye Bakanlığı?na müracaat etmeleri gerekmektedir. Bakanlığa başvurulmadan uygulama yapılması mümkün değildir.

Fevkalade amortisman, normal amortisman oranlarından daha yüksek oranda amortisman ayrılmasıdır. İktisadi kıymetin itfa edilmemiş bedelinin bir defada gider yazılması anlamını taşımaz. Bu nedenle fevkalade amortisman uygulandığı dönemde ayrıca normal (ya da azalan bakiyeler) usulüne göre amortisman ayrılamaz. Çünkü her iktisadi kıymet için bir yılda yalnız bir kez amortisman ayrılabilir. Herhangi bir dönemde ayrılmamış olan amortismanlar daha sonra fevkalade amortisman ayrılması suretiyle giderilemez.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

iyi ama turmobun kitabı aynı yıl ayırmış.Şimdi ne yapıcaz bu durumda
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Arkadaşlar vergiden itiraz edip geçen var mı. Denetimden itiraz edenleri geçirmişler.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst