Vergi Mükellefi Olmayan Kişiden(nihai tüketici) 2. El Demirbaş Alımında Stopaj Uygulanır mı ? Karmaşası

[gazikurt]

Şirketimiz tarafından üretim faaliyetlerinde kullanılmak üzere, 1.500.000 TL bedelle ikinci el dolum hattı makinesi (etiketleme, kapak sıkma, taşıma bandı dahil) alımı planlanmaktadır. Satıcı kişi vergi mükellefi olmayıp nihai tüketici konumundadır.
Bu alım işlemiyle ilgili olarak, gider pusulası düzenlenip düzenlenmeyeceği ve stopaj uygulanıp uygulanmayacağı konusunda tereddüt yaşamaktayız. Konuya ilişkin farklı kaynaklarda çelişkili bilgiler yer almakta olup, net bir uygulama konusunda emin olamıyoruz.
Vergi mükellefi olmayan nihai tüketiciden yapılan ikinci el demirbaş alımında:

1. Gider pusulası düzenlemek zorunlu mudur?
2. Stopaj uygulanması gerekiyorsa oran nedir ve muhtasar beyannamede hangi kodla bildirilmelidir?
3. Stopaj zorunlu değilse, bu alım nasıl belgelenmeli ve muhasebeleştirilmelidir?

Bilgi ve tecrübelerinizi paylaşırsanız çok memnun olurum. Şimdiden teşekkür ederim.

 

[a.makineci]

Merhaba ;

Gider makbuzu düzenlemek zorunlu olup stopaj uygulanmasına gerek yoktur. Gider makbuzu muhasebeleştirilecektir.
İlgili özelge alıntı ve özet olarak şöyledir.

T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
Mükellef Hizmetleri Usul G.rup Müdürlüğü

TARİH	:	17.11.2011.
SAYI	:	B.07.1.GİB.4.35.18.02.1741-624
KONU	:	İkinci el eşya ticaretinde gider pusulası tanziminde stopaj yapılıp yapılmayacağı, yapılacaksa oranın ne olacağı ve aynı iş kolunda satışların fatura ile tevsik edildiği belirtilerek ayrıca yazar kasa kullanma mecburiyeti bulunup bulunmadığı hk.

…………………………………………………………………….
Buna göre; esnaf muaflığından yararlanmayan ve vergi mükellefiyeti bulunmayan şahıslardan ikinci el ev eşyası alımlarında gider pusulası düzenlenmesi gerekmekte olup, GVK.nun 94. maddesinde, esnaf muaflığından yararlanmayan ve vergi mükellefiyeti bulunmayan şahıslardan yapılan alımlar için tevkifat yapılacağına dair hüküm bulunmadığından gelir vergisi tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır.