Yangın Sonucu Muhasebe Kaydı

Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
180
Konum
salihli
Üstadlar;

Yangında 10.000.-TL lik mal zayi olmuştur. Sigorta şirketi 10.000.-TL yi yollamıştır. Şimdi biz,

689 (B) Zayi Mallar 10.000.-
153 (A) Zayi Mallar 10.000.-

770.05 Zayi Mall.Kdv.si 1.800
191.05 Mal ve Hizm.Al.İlişkin Kdv 1.800

191.05 Mal ve Hizm.Al.İlişk.Kdv 1.800
391.05 Zayi Olan mall.İçin Hesp.Kdv 1.800.-

Yangın 2012 de oldu. 2012 yılı için yukarıdaki 11.800.-TL lik mal bedeli artı kdv yi kkeg yaptık.
689 da giderleştirdiğimiz yanan malları kkeg olarak gösterip birbirini sıfırladık.

Peki 2013 yılında gelen 10.000.-TL sigorta parasını gelir mi kaydedicez. Bu sefer 10.000.-TL nin vergisini boşuna ödemiycez mi ?
Yoksa sigortadan gelen parayı hiç kayıtlara almıycaz mı? Kafam karıştı yardımcı olursanız sevinirim.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,208
Konum
Manisa
"770.05 Zayi Mall.Kdv.si 1.800
191.05 Mal ve Hizm.Al.İlişkin Kdv 1.800"

Hatalı bir kayıt değil mi? Çünkü o malları alırken zaten kdv ind konusu yapmıştınız ve zayi olduğu için ind konusu yaptığınız kdv 391 ile beyan edip ödemelisiniz.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
180
Konum
salihli
Sadece o kayıta bakarsanız haklısınız hatalı.
Ama sonraki kayıt onu tamamlıyor.
191 B
391 A yaparak indirim konusu yapılamayacak kdv yi hesaplanan kdv ye ilave ediyoruz.
Orada bi sıkıntı olduğunu düşünmüyorum fakat sigorta olayı kafamı karıştırdı.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
1-KDV Kanunu md.30/c'ye göre daha önce indirilen KDV'nin ilave kdv olarak yangının çıktığı ayda dikkate alınması gerekiyor. Bunun içinde hiç karıştırmadan meseleyi 689/153-391 kaydı yapmak yeterli aslında.

2-Keşke bu mallar için takdir komisyonuna başvurup değerleme yaptırsaydınız. Eğer öyle olsaydı sıfır olarak değerlenecek bu mallar için VUK md.278'e göre 157/153 ve 654/158 kayıtlarını yaparak gider yazabilirdiniz.

3-Sigorta tazminatına gelince bu sorununuzun cevabı VUK md.330'ta yer alıyor.

"Emtia ve zirai mahsul ve hayvan kıymetlerinde vukua gelen zayiat dolayısiyle alınan sigorta tazminatları bunların değerlerinden fazla olursa bu fazlalık kara alınır.

Bu durumda gider yazma imkanınız varken yanan mallar için gider yazmadığınız için şimdi sigorta tazminatının tamamını da gelir yazmak zorundasınız maalesef. Yığınıkta yapılan hata tatik kararlarla düzeltilmez.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
180
Konum
salihli
sn koray karakaya,

bir önceki konudada belirtmiştim. takdir komisyonuna başvurduk. fakat takdir komisyonu takdir yapmadı. yanan malların değerini kendiniz belirliyeceksiniz dediler. bizde sigortadan gelen 10.000.-TL yi yanan malların bedeli olarak belirledik ve stoklardan düştük. stoklardan düştüğümüz malları kkeg yaptık. birbirini nötürledi. Sigortadan gelen parayı gelir olarak göstermek biraz mantık dışı. Sonuç itibariyle yanan malları gider olarak gösteremediğim gibi sigortadan gelen zayi mal bedelinide gelir olarak göstermemem gerekir diye düşünüyorum. Ayrıca örnek olarak verdiğim 10.000.-TL yanan malların gerçek bedeli değil. Gerçek bedeli bir hayli yüksek. Haliyle çıkacak vergide baya korkutucu olacak bu boyutta. Konuyu biraz daha irdeleyebilirmiyiz ? Teşekkürlerr..
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Peki irdelemeye çalışalım

1-Takdir komisyonunun "ben takdir yapmam, siz kendiniz belirleyin emtianın emsal bedelini" demek gibi bir lüksü kesinlikle yok. Sizden ancak itfaiye raporu, ekspertiz raporu gibi doneleri komisyon kararında done olarak kullanmak için talep edebilirler.

2-Her hangi bir nedenle takdir komisyonu karar almadıysa, KKEG yapmanız doğru olmuş, bu konuda her hangi bir eleştirim yok.

3-Mukayyet değeri 10.000 TL olan emtia için 10.000 TL sigorta tazminatı alırsanız ve elinizde takdir komisyonu kararı da varsa 679=10.000, 689=10.000 olacağı için gelir tablosuna etkisi sıfır olacaktı ve VUK md.330'e uygun bir durum oluşacaktır. Oysa takdir komisyonundan karar alamadığınız için 278'inci maddeyi uygulamayınca, 330.madde hükmü işte böyle bir ek vergi yükü yaratıyor.

4-Emtia bedelinin 10.000.-TL olması da, 10.000.000.-TL olması da yapacağımız hukuki değerlendirmenin mahiyetini değiştirmez.

5-Tekrar bir önceki mesajımda yazdığım bir özlü sözü tekrar edeceğim. Yığınakta yapılan hata taktik kararlarla düzeltilemez. Bu stratejik düşünmenin temel ilkelerinden biridir. Özelilikle büyük rakamlar söz konusu olduğunda vergi uzmanlarının da 2-3 hamle sonrasını da düşünerek hareket etmesi gerekir.
 
Üst