Yatırım Teşvik Hesaplama Nasıl Olmalı ?

MUSTAFA KAYADUMAN

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 May 2020
Mesajlar
173
Konum
istanbul
Merhabalar yatırıma katlı oranı %30 vergi indirim oranı %70 olarak belirlenen üretim teşviğinde 10 milyon yatırım vaadedilmiş şimdi %15 ek geldi deniliyor ve vergi %100 oldu diyorlar ben ilk duruma göre 10.000.000*0,30= 3.000.000*0,70=2.100.000 tl vergi avantajı sağlayacaktım ama bu son değişiklikle 10.000.000*0,45= 4.500.000 * %100= 4.500.000 tl vergi avantajı sağlamış oluyorum doğru mu acaba tesekkurler.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,829
Konum
İSTANBUL
31.12.2018 TARİHİ İTİBARIYLA SABİT KIYMET BİLGİLERİ
HESAP KODUHESAP ADITUTARI (TL)
251YERALTI VE YERÜSTÜ VARLIKLARI334,594.13
252BİNALAR2,804,044.82
253TESIS, MAKINA, CIHAZLAR6,771,214.64
254TAŞITLAR77,511.10
255DEMİRBAŞLAR314,034.57
258YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR5,795,199.45
267DIGER MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLA1,514,575.93
TOPLAM SABİT KIYMET TUTARI
17,611,174.64​
13739X NOLU TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA YAPILAN HARCAMALARTUTARI (TL)
CARİ DÖNEM DAHİL TOPLAM YATIRIM HARCAMALARI
1,350,000.00​
YATIRIMA KATKI ORANI
45%​
YATIRIMA KATKI TUTARI
607,500.00​
YATIRIMDAN ELDE EDİLEN KAZANÇ İÇİN HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI
2018 III.DÖNEM TİCARİ BİLANÇO KARI
5,000,000.00​
K.K.E.G.
10,000.00​
5510 Sayılı 72.Geç. Kanun-SGK
0.00​
MATRAH
5,010,000.00​
YATIRIM HARCAMALARI TUTARININ /TOPLAM SABİT KIYMET TUTARI ORANI
0.08​
13739X NOLU TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA YATIRIMDAN ELDE EDİLEN KAZANÇ TUTARI
383,279.37​
B-13739X NOLU TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR İÇİN HESAPLANAN İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ TABLOSU
TUTARI (TL)
AB-13739X Nolu Teşvik Belgesi Yer Alan Yatırım Tutarı47,000,000.00
BYatırıma Katkı Oranı (1. Bölge OSB)0.30
2018 ılı için Yatırıma Katkı Oranı (1. Bölge OSB)0.45
C= (A*B)Toplam Yatırıma Katkı Tutarı
14,100,000.00​
ÇGerçekleşen Yatırım Harcaması Tutarı1,350,000.00
% 45 lik yatırıma katkı tutarı607,500.00
DFiili Harcamadan Hareketle Gerçekleşen Harcamalara Göre Yatırıma Katkı Tutarı607,500.00
Önceki Dönemlerde Yararlanılan TOPLAM Yatırıma Katkı Tutarı0.00
2018 Yılı 4. Döneminde Yararlanılabilecek Yatırıma Katkı Tutarı607,500.00
HKurumlar Vergisi Oranı
22.00%​
I1. Bölge Kurumlar Vergisi İndirim Oranı
70.00%​
İİndirimli Kurumlar Vergisi Oranı Tespiti (%22-(22*%70))6.60%
Jİndirimli Kurumlar Vergisi Oranı6.60%
2018 Yılı Harcaması İçin Uygulanacak Vergi Oranı0.00%
KB-13739X Teşvik Belgesi Yatırımından Elde Edilen Kazanç Tutarı
383,279.37​
K1Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla 2018 Yılı Harcamasından Hareketle Max. Yüzde 0 Vergi Matrahı
2,761,363.64​
K2Yatırımdan Elde Edilen Kazanca Göre Yüzde sıfır vergi matrahı uygulanacak tutar
383,279.37​
N= (K2*0,22)Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla Cari Dönemde Yararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı
84,321.46​
L1Diger Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirler Dolayısıyla Hesaplanan Max. İndirimli Kurumlar Vergisi Matrahı (Yüzde Sıfırlı Matrah)
2,761,363.64​
L2Diger Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirler Dolayısıyla Yararlanılabilecek Kazanç Tutarı
4,626,720.63​
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla Yararlanılabilecek İndirimli Kurumlar Vergisi Matrahı (Yüzde Sıfırlı Matrah) L1 VE L2'DEN KÜÇÜK OLAN
2,761,363.64​
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla Hesaplanan İndirimli Kurumlar Vergisi
0.00​
Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç DolayısıylaYararlanılan Yatırıma Katkı Tutarı
607,500.00​
N= (K*M)Cari Dönemde Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı
691,821.46​
O =(E+N)Cari Dönem Dahil Olmak Üzere Yararlanılan Toplam Yatırıma Katkı Tutarı
691,821.46​
SONRAKİ DÖNEME DEVREDEN YATIRIMA KATKI TUTARI
13,408,178.54​
KURUM GEÇİCİ VERGİSİ BEYANI (4. DÖNEM)
TUTARI (TL)
Dönem Safi Kurum Kazancı
5,010,000.00​
İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah
3,144,643.01​
B-13739X Nolu Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yapılan Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla
383,279.37​
B-13739X Nolu Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Diger Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirler Dolayısıyla
2,761,363.64​
İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı
0.00%​
Genel Orana Tabi Matrah
1,865,356.99​
Kurumlar Vergisi Oranı22.00%
Genel Orana Tabi Hesaplanan Kurumlar Vergisi
410,378.54​
Toplam Kurumlar Vergisi tutarı
410,378.54​
İndirimli Kurumlar Vergisi Olmasaydı Hesaplanan Kurumlar Vergisi
1,102,200.00​
Cari Dönemde Faydanılanan Yatırıma Katkı Tutarı
691,821.46​
Önceki Dönem Ödenen Geçici Vergi Tutarı
Ödenecek Vergi
410,378.54​
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,829
Konum
İSTANBUL
Sana bir ornek bunu uygulama, Ayrica bizim alomaliye'nin yararli dosyalar bolumunde buna benzer ornekler var. Orada da fayalamnabilirsin
 
Üst