Yeni İşe Başlayan Avukat - Vergi Levhası Sonrası Yapılacaklar Ve Süreç Önerisi

[utkuyavuz]

Merhaba,

Bir avukat arkadaşımın serbest avukatlık faaliyetine yeni başlıyoruz, kendisi bizzat kendi defterini tutacak (mali müşavir yok). Durum şu şekilde:

• İşe başlama bildirimi verildi, yoklama memurlarının gelmesini bekliyoruz.
• Yanında çalışanı yok, tek başına çalışıyor.
• Şimdilik sadece CMK'dan gelen davalara bakacak.
• Faaliyet yeri olarak ailesinin evini gösterdik, bu nedenle işe başlama bildirimindeki dilekçede "bedelsiz tahsis" seçeneğini işaretledik.

Sorularım:

1. Vergi levhası çıktıktan sonra sırasıyla hangi işlemleri yapmamız gerekiyor? (Defter Beyan başvurusu, mükellefiyet açılışı sonrası diğer bildirimler vs.)
2. Bedelsiz tahsis ile faaliyet gösterirken dikkat etmemiz gereken ekstra bir belge/işlem var mı?
3. Tek başına, çalışanı olmadan defter tutacak yeni başlayan bir avukat için süreç yönetiminde önerebileceğiniz bir kontrol listesi veya sıralama var mı?

Bu süreci daha önce yaşayan veya bilgisi olan meslektaşlarımızın deneyimlerini ve önerilerini çok isterim. Şimdiden teşekkürler.

 

[ferhat]

Mali müşavir olmadan defter tutmak ilk etapta maliyet tasarrufu gibi görünse de, vergi mevzuatındaki detaylar ve usulsüzlük cezaları düşünüldüğünde ciddi riskler taşır.

1. Vergi Levhası Alindiktan Sonraki Adim:

• Defter-Beyan Sistemi (DBS) Kaydı: Vergi levhası çıkar çıkmaz (en geç faaliyete başlama tarihini takip eden günün sonuna kadar) defterbeyan.gov.tr üzerinden sisteme başvuru yapıp defter açılışını onaylamanız gerekir.
• E-SMM (E-Serbest Meslek Makbuzu) Geçişi: Yeni başlayan serbest meslek mensuplarının, işe başlama tarihini içeren ayın sonuna kadar e-SMM uygulamasına dahil olması ve altyapıyı (GİB Portal veya özel entegratör) hazırlaması zorunludur.
• Dijital Vergi Dairesi ve E-Tebligat: E-Tebligat bildiriminin işe başlama tarihinden itibaren 15 gün içinde yapılması gerekir. Şifre alınıp e-Tebligat aktivasyonu tamamlanmalıdır.
• POS Cihazı / Banka Hesabı: Avukatlık faaliyetine özel ayrı bir banka hesabı açılmalı, kredi kartı ile tahsilat yapılacaksa POS cihazı/sanal POS başvurusu yapılmalıdır.

2. Bedelsiz Tahsisde Dikkat Edilecek Onemli Nokta​

Ailenin evinin bir odasını veya tamamını büro olarak göstermek kira ödemesini ortadan kaldırsa da vergi kanunları açısından "Emsal Kira Bedeli" esas alınır.

• Emsal Kira Bedeli ve Stopaj: Gelir Vergisi Kanunu Madde 73 uyarınca, gayrimenkulün bedelsiz tahsis edilmesi durumunda emlak vergisi değerinin %5'i kadar emsal kira bedeli hesaplanır.
• Mülk Sahibinin Beyanı: İkametgah sahibi (anne/baba), bu emsal kira bedelini her yıl Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile GMSI (gayrimenkul sermaye iradı) olarak beyan etmek ve çıkan vergiyi ödemek zorundadır.

3. Yeni Başlayan Avukat İçin Islem Takibi​

Aşama	Yapılacak İşlem	Son Tarih / Yasal Süre
Açılış	Defter-Beyan Sistemi (DBS) Başvurusu	İşe başlama gününü takip eden gün sonu
Açılış	E-Tebligat Başvurusu	İşe başlamadan itibaren 15 gün içinde
Açılış	E-SMM Sistemine Geçiş	İşe başlama ayının sonuna kadar
Aylık/Dönemlik	KDV2 (Kira/Stopaj varsa) Beyannamesi	İzleyen ayın 26'sına kadar
Aylık/Dönemlik	KDV1 Beyannamesi	İzleyen ayın 26'sına kadar
Aylık/Dönemlik	Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB)	İzleyen ayın 26'sına kadar (3 aylık/aylık)
Üç Aylık	Geçici Vergi Beyannamesi	Dönemi takip eden 2. ayın 17'sine kadar
Yıllık	Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi	Takip eden yılın Mart ayı sonuna kadar

CMK Gelirleri ve e-SMM Kesimi Hakkında Dikkat Edilecek Kritik Nokta​

CMK ödemelerinde makbuz keserken KDV oranı ve tevkifat (stopaj) durumlarına dikkat edilmelidir. CMK ödemesi Baro / Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından yapıldığı için, ödeme aşamasında makbuzun e-SMM olarak düzenlenip ilgili birime iletilmesi gerekir. Gelir kaydı oluştuğu an Defter-Beyan Sistemine zamanında işlenmelidir.