Yıllara Sari İnşaat İşlerinde 193,295,350,600 Hesapların Kullanılışı

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,830
Konum
İSTANBUL
Yillara Yaygin Inşaat işi yapan firmalar yillara yaygin insaat isi aldiklarinda gelir hesabi icin 600 hesap yerine 350 hesabi stopaj icinde 193 hesap yerine 295 hesabi kullanirlar. Eger Yillara Yaygin insaat isinin yaninda normal insaat iside yaninda yillara yaygin insaat iside yapilirsa o zaman normal insaat islerinin gelirini 600 hesapta takip edilir. Bu tip durumlarda yillara yagin insaat isi yapan firmalar gider olarak 170-178 hesaplari kullanir ve bu hesaplari proje bazinda detaylandirir. 170 ve 178 hesabin detaylandirilirken 350 hesapta buna parelel olarak detaylandirilir.170-178 hesaplar isin bitiminde 622 hesaba atilarak kapatilir. Eger firma bu islerinin yaninda normal insaat isi yada yap-sat iside yaparlarsa bu isleri icin gider hesabi olarak da 740 hesabi kullanir.

Yillara yaygin insaat isinde emtia aliminda yada diger butun giderler 170-178 hesabin altinda toplanir

Ornek

_____________________________________________________________________/________________________________________________________________________________________
170- Yillara yaygin Insaat Isi (B)
01-Kopru Insaati
01.01- Isci Ucretleri
01.02- Emtia Alimi
01.03-Nakliye Gideri v.b

191-Ind Kdv (B)



320-Saticilar (A)

_____________________________________________________________________/____________________________________________________________________________________________



Yillara yaygin insaat isinde hakedis yapildikca fatura kesilir. Fatura kesildikce bu fatura uzerindeki stopajla beraber işleme alinir.
Ornek
___________________________________________________________________/_______________________________________________________________________________________________
120- b
295- b


350-A
391-A
__________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________________


Is bitiminde is bitirme tutanagi hazirlanir ve 350 hesap 600 hesaba aktarilir.

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________-

350- (B)






600-(A)

___________________________________________________________________/_________________________________________________________________________________________

295 stopaj hesabida 193 hesaba aktarilir.

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________-

193- (B)






295-(A)

___________________________________________________________________/_________________________________________________________________________________________

Is bitiminde, isin bittigi yilda 370 hesapla karsilastirilarak kapatilmasi

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

371-(B)






193-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

370-(B)






371-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

Yillara yaygin insaat isinde 170-178 hesabin kapatilmasi

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

622-(B)






170-178-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

ONEMLI NOT: 350 hesap hic bir zaman donem icinde Gecici Vergiye dahil edilmez. 295 hesapta indirim konusu yapilmaz. Bunlar Yillara yaygin insaat isinin bittigi yildaki hesaba dahil edilerek kapatilir. KDV açisindan 350 hesap 600 hesap gibidir. Yani hakedis kesilip fatura duzelendikce 350 hesabin matrahi kdv'ye yazilir KDV'sini beyan edilir.

170-ve 178 hesapta Mal veya herhangi bir islemden dolayi indirilecek KDV'nin olusmasi durumunda bunlarda indirim konusu yapilir.

Ancak Yillara yaygin insaat isinin yaninda normal insaat isi, yap-sat v.b isler yapilirsa o zaman bu islemler satista 600 hesaba islenir. Gider hesabi olarak 740 hesaplar kullanilir. Bu islerden stopaj kesilmez. Ancak herhangi bir sekilde stopaj hesaplamasi olursa ornegin isletmenin Bankada Vadeli Mevduat hesabi varsa ve bu hesaba faiz uygulanmissa bu stopaj 295 hesaba degil direk 193 hesaba kaydedilir.
 
Son düzenleme:

mete54

Katkı Sunan Üye
Üyelik
26 Ara 2014
Mesajlar
109
Konum
sakarya
üstadım geçenlerde ymm recep selimoğlu beyfendinin seminerine katıldık,şöyle bir şey dedi yıllara yaygın olmayan bir projede eğer yıllara yaygına döneceği anlaşılmış ise anlaşıldığından itibaren yıl geçmemiş olsa bile stopaj devreye girer,geriye dönük bir düzeltme olmaz demişti.
 
Üyelik
8 Tem 2018
Mesajlar
59
Konum
Antalya
üstadım geçenlerde ymm recep selimoğlu beyfendinin seminerine katıldık,şöyle bir şey dedi yıllara yaygın olmayan bir projede eğer yıllara yaygına döneceği anlaşılmış ise anlaşıldığından itibaren yıl geçmemiş olsa bile stopaj devreye girer,geriye dönük bir düzeltme olmaz demişti.
Özelge: Başlangıçta yıllara sari olmayıp daha sonra yıllara
sari inşaat vasfını kazanan inşaat işlerinde tevkifat
uygulaması hk.
Sayı:
B.07.1.GİB.4.34.16.01-KVK 15-1425
 
Üyelik
8 Tem 2018
Mesajlar
59
Konum
Antalya
Yillara Yaygin Inşaat işi yapan firmalar yillara yaygin insaat isi aldiklarinda gelir hesabi icin 600 hesap yerine 350 hesabi stopaj icinde 193 hesap yerine 295 hesabi kullanirlar. Eger Yillara Yaygin insaat isinin yaninda normal insaat iside yaninda yillara yaygin insaat iside yapilirsa o zaman normal insaat islerinin gelirini 600 hesapta takip edilir. Bu tip durumlarda yillara yagin insaat isi yapan firmalar gider olarak 170-178 hesaplari kullanir ve bu hesaplari proje bazinda detaylandirir. 170 ve 178 hesabin detaylandirilirken 350 hesapta buna parelel olarak detaylandirilir.170-178 hesaplar isin bitiminde 622 hesaba atilarak kapatilir. Eger firma bu islerinin yaninda normal insaat isi yada yap-sat iside yaparlarsa bu isleri icin gider hesabi olarak da 740 hesabi kullanir.

Yillara yaygin insaat isinde emtia aliminda yada diger butun giderler 170-178 hesabin altinda toplanir

Ornek

_____________________________________________________________________/________________________________________________________________________________________
170- Yillara yaygin Insaat Isi (B)
01-Kopru Insaati
01.01- Isci Ucretleri
01.02- Emtia Alimi
01.03-Nakliye Gideri v.b

191-Ind Kdv (B)



320-Saticilar (A)

_____________________________________________________________________/____________________________________________________________________________________________



Yillara yaygin insaat isinde hakedis yapildikca fatura kesilir. Fatura kesildikce bu fatura uzerindeki stopajla beraber işleme alinir.
Ornek
___________________________________________________________________/_______________________________________________________________________________________________
120- b
295- b


350-A
391-A
__________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________________


Is bitiminde is bitirme tutanagi hazirlanir ve 350 hesap 600 hesaba aktarilir.

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________-

350- (B)






600-(A)

___________________________________________________________________/_________________________________________________________________________________________

295 stopaj hesabida 193 hesaba aktarilir.

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________-

193- (B)






295-(A)

___________________________________________________________________/_________________________________________________________________________________________

Is bitiminde, isin bittigi yilda 370 hesapla karsilastirilarak kapatilmasi

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

371-(B)






193-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

370-(B)






371-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

Yillara yaygin insaat isinde 170-178 hesabin kapatilmasi

___________________________________________________________________/_____________________________________________________________________________________

622-(B)






170-178-(A)

_____________________________________________________________________/__________________________________________________________________________________________

ONEMLI NOT: 350 hesap hic bir zaman donem icinde Gecici Vergiye dahil edilmez. 295 hesapta indirim konusu yapilmaz. Bunlar Yillara yaygin insaat isinin bittigi yildaki hesaba dahil edilerek kapatilir. KDV açisindan 350 hesap 600 hesap gibidir. Yani hakedis kesilip fatura duzelendikce 350 hesabin matrahi kdv'ye yazilir KDV'sini beyan edilir.

170-ve 178 hesapta Mal veya herhangi bir islemden dolayi indirilecek KDV'nin olusmasi durumunda bunlarda indirim konusu yapilir.

Ancak Yillara yaygin insaat isinin yaninda normal insaat isi, yap-sat v.b isler yapilirsa o zaman bu islemler satista 600 hesaba islenir. Gider hesabi olarak 740 hesaplar kullanilir. Bu islerden stopaj kesilmez. Ancak herhangi bir sekilde stopaj hesaplamasi olursa ornegin isletmenin Bankada Vadeli Mevduat hesabi varsa ve bu hesaba faiz uygulanmissa bu stopaj 295 hesaba degil direk 193 hesaba kaydedilir.
Üstad Merhaba, Ben 6'ncı büyük muteahhit olayım ve sadece 5 büyük yıllara sari yapım işim olsun ve g.yönetim giderlerinide dağıtım anahtarıyla paylıyorum diyelim. Ben geçiçileri teknik olarak boş beyan edeceğim ve geçici kabul yapıldığı yılda kurumlar vergisine dahil edeceğim değil mi? (GVK42)
(G.Kabul yılında bile geçici vergide göstermyeceğim.) Düşüncenizi almak isterim.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,830
Konum
İSTANBUL
Üstad Merhaba, Ben 6'ncı büyük muteahhit olayım ve sadece 5 büyük yıllara sari yapım işim olsun ve g.yönetim giderlerinide dağıtım anahtarıyla paylıyorum diyelim. Ben geçiçileri teknik olarak boş beyan edeceğim ve geçici kabul yapıldığı yılda kurumlar vergisine dahil edeceğim değil mi? (GVK42)
(G.Kabul yılında bile geçici vergide göstermyeceğim.) Düşüncenizi almak isterim.
Sayin Antalya007

(y) Dogru. Ancak yinede Genel Yonetim Giderlerini Dagitim anahtariyla dagitacagin icin yine de -yani butun giderleri yillara sari insaat islerine ekleyemecegin icin- bir miktar kalacaktir. Onuda Gecici Verginde beyan edeceksin. Ornegin Muhasebe Giderleri diyelim. Sonucta muhasebe de o yillara sari insaat isi icin hizmet veriyorlar.

Dolayisyla Muhasebe giderlerini dagitim anahtari ile dagitacagindan yinede bir miktar kalacaktir. Onuda Gecici Vergide beyan edeceksin

Ancak bunlarin hic birinin olmadigi varsayimi ile yazdigin kesinlikle dogru
 
Üyelik
8 Tem 2018
Mesajlar
59
Konum
Antalya
Cevap için teşekkür ederim Üstad.
Sayin Antalya007

(y) Dogru. Ancak yinede Genel Yonetim Giderlerini Dagitim anahtariyla dagitacagin icin yine de -yani butun giderleri yillara sari insaat islerine ekleyemecegin icin- bir miktar kalacaktir. Onuda Gecici Verginde beyan edeceksin. Ornegin Muhasebe Giderleri diyelim. Sonucta muhasebe de o yillara sari insaat isi icin hizmet veriyorlar.

Dolayisyla Muhasebe giderlerini dagitim anahtari ile dagitacagindan yinede bir miktar kalacaktir. Onuda Gecici Vergide beyan edeceksin

Ancak bunlarin hic birinin olmadigi varsayimi ile yazdigin kesinlikle dogru
 
Üst