Yurdışındaki Turizm Hizmeti

Üyelik
19 Eyl 2005
Mesajlar
2
Merhaba,sorularımız forumda cevaplanıyor mu?Konuyla ilgili bilgisi olanların paylaşması dileğiyle,işlerinizde kolaylıklar dilerim....İstanbul da faaliyet gösteren turizm şirketi,Türkiye'den yurtdışına götürdüğü müşterilerine gittiği ülkelerde otel konaklama hizmeti sağlıyor ve k.d.v. siz faturasını alıyor.Karşılığında da müşterisine k.d.v. siz hizmet faturası kesiyor.Bu işlem yurtdışı hizmet satışı olarak kabul edilip istisna kapsamında kabul edilir mi?K.d.v. beyanında tam istisna hasılatı olarak gösterilir mi?
 
Üyelik
8 Haz 2005
Mesajlar
788
Sayın mulus
Yurt içinden götürülen ve yurt dışında verilen seyahat ve tur organizasyonu hizmet (otel, gezi , uçak bileti ve diğer hizmet) bedellerinin tamamı faturada gösterilecek, bunlara isabet eden ve belgelendirilen hizmet bedelleri ile yurt dışı uçak bilet bedelleri düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden KDV hesaplanacaktır.
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Merhaba,
Bu konu özellik arzeder
1-Yurt dışına yapılan toplu veya bireysel turlarda, o turun maliyetini oluşturan kalemler içersinde yurt dışında alınmış olan hizmetler KDV den muaftır.
2-Sizin faturanız yurt içinde ki müşteriye kesilecektir. Bu faturada turun maliyetini oluşturan ve yurt dışında sizin tarafınızdan alınmış olan hizmetler ayrıca gösterilecek ve kdv uygulanmıyacaktır. Ancak sizin karınızı oluşturan kısım normal oranda KDV ye tabidir.
3-Eğer tur uçakla yapılıyorsa ve hava limanından start alıyorsa, yurt dışı uçak biletleri de kdv den istisna olduğu için kdv siz olarak faturaya yansıtılacaktır. Bu konuda uçak biletini ayrı göstermek veya turun maliyetine dahil etmek seçimliktir.
4-Faturanızda karınıza isabet eden kısmı , yani kdv matrahınızı ayrıca göstermeniz gerekmektedir.
5- Turun maliyeti içersinde yurt içinde hizmet alımı yapılmış ve bunlar için kdv ödenmişse doğal olarak bunlar için de KDV tahakkuku yapılmalıdır.

Saygılarımla,
 
Üyelik
12 Eyl 2005
Mesajlar
866
Konum
İstanbul
Değerli meslek mensubu arkadaşlar.
Bu konuda nguroy'un görüşlerine katılıyorum. Bu husus Katma Değer Vergisi 40 seri nolu genel tebliğde de örnekle açıklanmıştır. Ayrıca Türkiyede yerleşik bir seyahat acentesinin, yurtdışında bulunan bir seyahat acentesinin gönderdiği turist gurubu için yaptığı masrafların KDV açısından uygulaması, yine örnekle (K-HİZMET İHRACI Örnek 3), KDV Kanunun 26 seri nolu tebliği ile açıklanmıştır.
Saygılarımla.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
16
nguroy' Alıntı:
Merhaba,
Bu konu özellik arzeder
1-Yurt dışına yapılan toplu veya bireysel turlarda, o turun maliyetini oluşturan kalemler içersinde yurt dışında alınmış olan hizmetler KDV den muaftır.
2-Sizin faturanız yurt içinde ki müşteriye kesilecektir. Bu faturada turun maliyetini oluşturan ve yurt dışında sizin tarafınızdan alınmış olan hizmetler ayrıca gösterilecek ve kdv uygulanmıyacaktır. Ancak sizin karınızı oluşturan kısım normal oranda KDV ye tabidir.
3-Eğer tur uçakla yapılıyorsa ve hava limanından start alıyorsa, yurt dışı uçak biletleri de kdv den istisna olduğu için kdv siz olarak faturaya yansıtılacaktır. Bu konuda uçak biletini ayrı göstermek veya turun maliyetine dahil etmek seçimliktir.
4-Faturanızda karınıza isabet eden kısmı , yani kdv matrahınızı ayrıca göstermeniz gerekmektedir.
5- Turun maliyeti içersinde yurt içinde hizmet alımı yapılmış ve bunlar için kdv ödenmişse doğal olarak bunlar için de KDV tahakkuku yapılmalıdır.

Saygılarımla,

bu yoruma katılıyorum.zaten 40 seri numaralı kdv genel tebliğinde açıkça belirtilmiş.peki bu işlemin muhasebe kaydı nasıl olmalı? yani yurtiçindeki bir firmaya yurtdışında verilen hizmet ve yapılan masrafları ilgili firmaya fatura ederken ayrıca göstericez ve tahsil edicez.ancak kestiğimiz faturadaki kdv ye tabi olmayan bu bedel (kdv ye tabi olan acentalık hizmet bedeli haricindeki kısım) sizce yurtiçi satış olarak 600 numaralı hesaba mı yoksa yurtdışı satış olarak 601 numaralı hesaba mı ya da hangi hesaba yazılmalı? kdv beyannamesini doldururken kdv ye konu olmayan bu bedel nerde gösterilmeli?
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Merhaba,
Bu soruya cevabı uzun zaman önce vermişim :D
601 hesap sadece ihracat veya yurt dışına kesilen hizmet faturaları için kullanılır.
Burda durum farklıdır. Müşteri yurt içindedir hizmet yurt dışında verilmekle beraber yurt içinde değerlendirilmekte ve ödemesi yurt içinde yapılmaktadır.. (outgoing) 600 hesap kullanılmalıdır.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
16
nguroy' Alıntı:
Merhaba,
Bu soruya cevabı uzun zaman önce vermişim :D
601 hesap sadece ihracat veya yurt dışına kesilen hizmet faturaları için kullanılır.
Burda durum farklıdır. Müşteri yurt içindedir hizmet yurt dışında verilmekle beraber yurt içinde değerlendirilmekte ve ödemesi yurt içinde yapılmaktadır.. (outgoing) 600 hesap kullanılmalıdır.

sevgili nguroy yevmiye kaydı hususunda ben de böyle düşünüyorum.peki kdv beyannamesinde bu tutar nerede gösterilmelidir.ben özel matrah şekline baktım burada bununla ilgili bir kısım yok.sanırım kısmi istisna kapsamına giren işlemler tablosuna yazılmalı.burada bununla ilgili kod yok ama "diğer" kodu seçilebilir diye düşünüyorum.sizce nasıl olmalı?
 

Benzer konular

Üst