zirve

Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Merhaba,

Kur farkı daha önce de konu olmuştu fakat farklı bişey sormak istiyorum. Yurtdışında hizmet veren bir firmayız. 40 nolu tebliğe göre yurtdışındaki giderler çıkartıldıktan sonra KDV hesaplanıyor. Dolayısıyla kdv fatura tutarına göre çok cüzi bi rakam. Kur farkında ağırlıklı görüş lehte kur farkı olan tarafın KDV dahil fatura kesmesi. Fakat "KDV'den istisna edilen işlemlerden doğan kur farkları"nın KDV'ye tabi olmadığı da yazıyor. Bu durumda biz KDVli mi fatura kesicez KDVsiz mi? KDVsiz kestikten sonra fatura kesmenin anlamı da yok bence, neticede kesilmese de biz o farkı kur gelirleri hesabına atıyoruz. Yardımcı olursanız sevinirim...
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurtdışı işlemlerde kur farkı faturası???

Kura farkı için fatura kesmeden gelir gösteremezsiniz. KDV olsun olmasın şirketin tüm gelirleri için fatura kesmelisiniz.
 
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

KDV olsun olmasın demişsiniz. Bende onu soruyorum işte KDVlimi kesicez KDVsiz mi? :-\
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

Kur farkına esas olan işlemde kdv varsa kur farkı da kdv lidir. Yoksa yoktur.
 
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

nguroy ' Alıntı:
Kur farkına esas olan işlemde kdv varsa kur farkı da kdv lidir. Yoksa yoktur.

KDV var ama yurtdışı giderleri düştükten sonra kalan kısımda var. Yazdığım ilk mesajı tekrar okuyabilirmisiniz.
 
Üyelik
26 Eyl 2007
Mesajlar
1
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

105 nolu KDV tebliği size ayrıntılı cevap olacaktır. 30.06.2007 tarihli.
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

Şimdi konuyu açalım o zaman. sizin yurt dışında verdiğiniz hizmet nedir. Neden kdv var. Kdv konusu TC sınırları içersinde yapılan hizmetler veya mal satışlarıdır.
Yurt dışında yapmış olduğunuz bir hizmetten dolayı zaten KDV mükellefi değilsiniz.
Yok eğer hizmet yurt içinde yabancılar için yapılıyorsa kısmi hizmet ihracı söz konusudur. Bu başka bir usuldur.
 
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

nguroy ' Alıntı:
Şimdi konuyu açalım o zaman. sizin yurt dışında verdiğiniz hizmet nedir. Neden kdv var. Kdv konusu TC sınırları içersinde yapılan hizmetler veya mal satışlarıdır.
Yurt dışında yapmış olduğunuz bir hizmetten dolayı zaten KDV mükellefi değilsiniz.
Yok eğer hizmet yurt içinde yabancılar için yapılıyorsa kısmi hizmet ihracı söz konusudur. Bu başka bir usuldur.

KDV 40 nolu tebliğe göre hesaplama yapıyoruz.
KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ (Seri No:40) (*)



A ? TÜRKİYE'DE YERLEŞİK SEYAHAT ACENTALARINCA ORGANİZE EDİLEREK YURT DIŞINA DÜZENLENEN TURLARIN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU:

Türkiye'de yerleşik seyahat acentalarınca organize edilerek yurt dışına düzenlenen turlara katılanlara, yurt dışında verilen yeme-içme, konaklama, ulaştırma, rehberlik, gezi, sağlık v.b. hizmetler yurt dışında verildiğinden ve yolcular bu hizmetlerden yurt dışında yararlandığından, bu hizmetler Türkiye'de ayrıca katma değer vergisine tabi tutulmayacaktır. Ancak, tur organizasyonuna katılanlara yurt içinde verilen hizmetlerin katma değer vergisine tabi olacağı açıktır.

Bu nedenle tur faaliyetiyle ilgili olarak yurt dışından satın alınan hizmet bedellerinin Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belgelenmesi koşuluyla bu hizmetlere ait masraf ve belgelerde gösterilen tutarlara katma değer vergisi uygulanmayacaktır.

Seyahat acentası tarafından müşterilere kesilecek faturada hizmet karşılığını teşkil eden tüm bedel gösterilecek; ancak, katma değer vergisi yurt dışında verilen hizmet bedelleri düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanacaktır.

Diğer taraftan, yurt dışına yapılan yolcu taşımacılığına ait bedelin ayrıca fatura edilmesi veya kesilecek faturada taşımacılık karşılığını teşkil eden bedelin ayrıca gösterilmiş olması halinde bedelin Katma Değer Vergisi Kanununun 14. maddesi uyarınca katma değer vergisinden müstesna olacağı açıktır.

ÖRNEK:

(A) seyahat acentasının Nisan/1992 döneminde düzenlediği tur faaliyetleri nedeniyle elde ettiği bedellerin toplamı 500.000.000 TL.dır. Firmanın bu seyahat sırasında müşterileri için yurt dışından satın aldığı konaklama, yeme-içme, rehberlik v.s. gibi hizmetlere ait giderler Vergi Usul Kanununa uygun belgelerle tevsik edilmiştir. Bu tür giderler toplamı 150.000.000 TL., taşımacılığa ait bilet bedelleri toplamı ise 200.000.000 TL.dır. Seyahat acentasının vergiye tabi matrahı

150.000.000 + 200.000.000 = 350.000.000 TL. katma değer vergisine tabi olmayan bedel.

500.000.000 - 350.000.000 = 150.000.000 TL. katma değer vergisi matrahı olacak, vergi bu bedel üzerinden hesaplanacaktır.

Ancak, bu şekilde işlem yapılabilmesi için firmanın müşterilerine keseceği faturalarda; yurt dışında yapılan masraf tutarını ve taşımacılık bedelini ayrı ayrı göstermesi, kalan bedel üzerinden vergi hesaplaması gerekmektedir.
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

Yani siz outgoing yapan seyahat acentasımısınız?
O zaman siz KDV yi burda değerlendirdiğiniz için karınıza isabet eden kısmı kdv matrahı olarak beyan edeceksiniz.
Bu kur farkı faturasını tüketicilere kesiyorsanız. Karınızı oranlayarak kdv tahakkuku yapın. Bunda bir sorun yok ki zaten.
 
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

nguroy ' Alıntı:
Yani siz outgoing yapan seyahat acentasımısınız?
O zaman siz KDV yi burda değerlendirdiğiniz için karınıza isabet eden kısmı kdv matrahı olarak beyan edeceksiniz.
Bu kur farkı faturasını tüketicilere kesiyorsanız. Karınızı oranlayarak kdv tahakkuku yapın. Bunda bir sorun yok ki zaten.

Ben bunu da düşündüm fakat şöyle bişey kafama takıldı. 40. tebliğe göre yurtdışı giderleri gelirlerinden düşerek KDV hesaplıyorum. Kur farkı da sonuçta bi gelir ama karşılığında y.dışı giderim yok. Dolayısyla 40 nolu tebliğe göre tamamı KDVye tabi olması gerekmiyor mu ?
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

Ama bu tip kur farkı, vade farkı, fiyat farkı, iskonto vb gibi faturalarda işin anası neyse danası da öyledir. Yani olayın mahiyetine bakılır. Siz bunu vade farkı olarak değil normal hizmet olarak kesmiş olsaydınız ve zamanında tahsil edip vade farkına mahal kalmasaydı nasıl işlem yapacaktınız. Aynı şekilde düşünün..
 
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
233
Konum
İSTANBUL
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

nguroy ' Alıntı:
Ama bu tip kur farkı, vade farkı, fiyat farkı, iskonto vb gibi faturalarda işin anası neyse danası da öyledir. Yani olayın mahiyetine bakılır. Siz bunu vade farkı olarak değil normal hizmet olarak kesmiş olsaydınız ve zamanında tahsil edip vade farkına mahal kalmasaydı nasıl işlem yapacaktınız. Aynı şekilde düşünün..

Tam olarak anlayamadım demek istediğinizi? Asıl faturadaki orana göre mi yapayım yani. Fatura üzerinde iki ayrı matrah göstererek birinin karşısına muaf diğerine %18 yazabilirmiyim?
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Yurt Dışı İşlemlerde Kur Farkı Faturası?

evet olabilir. Bakın bu tip kısmi istisnalı faturalar istenirse 2 ayrı fatura olarak da düzenlenebilir. Zaten KDV matrahını göstermek de zorunludur. Eğer ayrı fatura kesmiyorsanızi faturanızda belirtmiş olduğunuz matraha göre de yapabilrisiniz.
 
Üst