Yurtdışından Danışmanlık Hizmeti Satın Alınmasında Net Tutarı Brüt Tutara Çevirme Ve Belge Düzeni

[halil3]

Çalıştığım kurum yabancı uyruklu gerçek kişilerden danışmanlık hizmeti satın almaktadır.
Ancak düzenlenen sözleşmelerde şahsın istediği net tutar brüt tutara çevrilmek suretiyle
sözleşme bedeli belirlenmektedir.
Benim tereddüt ettiği husus ise şudur.
Bu kişi idaremize net tutar üzerinden hizmet bedeli olarak serbest meslek makbuzu yerine geçmek üzere
kendi ülkesi mevzuatına göre belge düzenliyor yani kanuni kesintileri bu belge üzerinde göstermiyor.
Örneğin 10.000 dolar net için 14.926 dolar fatura kesmiyor. (2530 GV. TEF.2277 KDV TEF. 119 DV)
Tam mükellefler brüt tutarda SMM keserken Dar mükelleflerin net tutarda belge düzenlemesi yasal mıdır?
Teşekkürler.

 

[koraykarakaya]

Türkiye Cumhuriyeti olarak yabancı devletlerin vergi mevzuatına karışamayacağımız için, düzenlenen belge yasal değildir diyemeyiz. Ayrıca dar mükellef kurumlara yapılan ödemelerde bu tereddütü gidermek için 5520 sayılı KVK md.30/11'de özel bir hüküm konuldu.

"(11) Yapılacak vergi kesintisinde kazanç ve iratlar gayrisafi tutarları üzerinden dikkate alınır. Kesilmesi gereken verginin ödemeyi yapan tarafından üstlenilmesi halinde vergi kesintisi, fiilen ödenen tutar ile ödemeyi yapanın yüklendiği verginin toplamı üzerinden hesaplanır."

GVK md.94'te buna benzer açık bir düzenleme olmasa da aynı mantığı gelir vergisi kesintisi açısından da yürütmek gerekir. Unutmadan stopaj oranının belirlerken ÇVÖ hükümlerini de dikkate almak gerekecektir.

 

[halil3]

Özür dilerim ÇVÖ nün açılımı nedir.

 

[koraykarakaya]

ÇVÖA= Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması

 

[halil3]

Teşekkürler.