Ynt: Zarar Eden İşletmenin KKEG' den Dolayı Vergi Ödemesi
sayın twolf kusura bakmayın ama cevabınızın 5a maddesindeki nisan ayında yapılacak kayıt bu şekilde olamaz.çünkü zararı kar ile sıfırladınız. bilançoda zararda gitti önceki yıldan gelen karda azaldı.(bilanço eşitliği yani aktif pasif değişmedi) ama burada nisan ayında şöyle bir kayıt yapılmalıdır.
önce yasal olarak 1.tertip yedek akçe ayırmalıyız.(eğer ödenmiş sermayenin 1/20 si kadar henüz yedek akçe ayırmamış isek) 1.tertip yedek akçe de kanun gereği safi kardan ticari karın %5 i oranında ayrılır.(540- yasal yedekler hesabı)Bazı meslektaşlarımız 590 nolu hesabın yani gelecek yılda 570 hesaba aktarılan hesap bakiyesinden ayırma yolunu seçiyorlar ama T.T.K çok açık safi kardan yani her türlü gelir ve gider düşüldükten sonraki kardan vergi öncesi kardan bahsetmektedir.neyse sözü fazla uzatmayayım.1.tertip yedek akçeyi ayırdık daha sonra kalan tutarı ise temettü dağıtılmayacaksa eğer (1.ve 2.temettü) tamamen 542-olağanüstü yedekler hesabına atar dağıtım yapılana kadar orada bekletiriz.Bu arada sizin yaptığınız gibi 570-580 ile virmanlanmaz, eğer ille de zarar kapatılacak ise yani 580 hesap kapatılacak ise, zarar ortaklar kurulu kararı ile ortaklar arasında paylaştırılır.
131-(B)
580-(A) olur. 580 hesabı 570 hesap ile kapatamazsınız sayın twolf.
)