Şükrü ERGÜL
Katkı Sunan Üye
Arkadaşlar merhaba,
Bilindiği üzere "Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi KDV Kanununun (17/4-g) maddesi gereğince KDV'den müstesnadır."
Ancak, bu malların teslimi ile ilgili olarak aynı Kanunun (18/1) maddesine göre istisnadan vazgeçilmesi mümkündür.
Yine KDV kanununun 117 seri nolu KDV genel tebliğinin 3.3.3 nolu bendinde yapılan açıklamalarda "İstisnadan vazgeçenlerin metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının tesliminde 5/10 oranında (KDV kanununun 122 seri nolu KDV genel tebliği ile değişen oran) KDV tevkifatı uygulanacaktır" denilmektedir.
İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim başlıklı KDV kanunun 32. maddesinde, KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimler yer almadığından bu madde kapsamında yapılan satışlara ait yüklenilen KDV, bu işlemleri yapanlara iade edilmez.
KDV kanunun 30/a maddesindeki "Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi" hüküm gereğince KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimlere ait yüklenilen KDV indirimden çıkarılarak 1 nolu KDV beyannamesi ile ilave edilen KDV olarak beyan edilip, beyan edilen tutar Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak gösterilmelidir.
Bu açıklamalar çerçevesinde sorum şu:
KDV kanunun 17/4-g maddesine istinaden yapmış olduğum kısmi istisna (cevaptan sonra değiştirilmiştir) kapsamındaki hurda metal satışında KDV hesaplamayarak fatura kestim. Yüklenimdeki KDV tutarını indirimden çıkartıp 1 nolu KDV beyannamesinde ilave edilen KDV olarak beyan edeceğim.
Yapmış olduğum satışı; BDP programındaki 1 nolu KDV beyannamesinde İstisnalar - Diğer iade Hakkı Doğuran İşlemler tabının KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 231 nolu kod da mı yoksa TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 350 nolu kod da mı göstereceğim?
Kolay gelsin.
Bilindiği üzere "Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının teslimi KDV Kanununun (17/4-g) maddesi gereğince KDV'den müstesnadır."
Ancak, bu malların teslimi ile ilgili olarak aynı Kanunun (18/1) maddesine göre istisnadan vazgeçilmesi mümkündür.
Yine KDV kanununun 117 seri nolu KDV genel tebliğinin 3.3.3 nolu bendinde yapılan açıklamalarda "İstisnadan vazgeçenlerin metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklarının tesliminde 5/10 oranında (KDV kanununun 122 seri nolu KDV genel tebliği ile değişen oran) KDV tevkifatı uygulanacaktır" denilmektedir.
İstisna Edilmiş İşlemlerde İndirim başlıklı KDV kanunun 32. maddesinde, KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimler yer almadığından bu madde kapsamında yapılan satışlara ait yüklenilen KDV, bu işlemleri yapanlara iade edilmez.
KDV kanunun 30/a maddesindeki "Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi" hüküm gereğince KDV kanunun 17/4-g maddesine göre yapılan teslimlere ait yüklenilen KDV indirimden çıkarılarak 1 nolu KDV beyannamesi ile ilave edilen KDV olarak beyan edilip, beyan edilen tutar Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak gösterilmelidir.
Bu açıklamalar çerçevesinde sorum şu:
KDV kanunun 17/4-g maddesine istinaden yapmış olduğum kısmi istisna (cevaptan sonra değiştirilmiştir) kapsamındaki hurda metal satışında KDV hesaplamayarak fatura kestim. Yüklenimdeki KDV tutarını indirimden çıkartıp 1 nolu KDV beyannamesinde ilave edilen KDV olarak beyan edeceğim.
Yapmış olduğum satışı; BDP programındaki 1 nolu KDV beyannamesinde İstisnalar - Diğer iade Hakkı Doğuran İşlemler tabının KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 231 nolu kod da mı yoksa TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER bölümündeki 350 nolu kod da mı göstereceğim?
Kolay gelsin.
Son düzenleme: