Merhabalar,
7440 sayılı kanun ile 2022 matrah düzeltmesi yaptık ve ödemesini 27/07/2023 tarihinde yaptık. acaba nasıl bir kayıt atmalıyız ve 2022 yılında neleri düzeltmeliyiz?
Nelerin Matrah duzeltmesi oldu.Mesela Kasa, Ortaklar, Alacaklar ( bazi meslektaslarimiz 131,331 gibi hesaplari sisirmemek icin bu hesaplara atiyorlar vb. yazin yardimci olalim
Ornegin Kasa
Bu çerçevede;
Beyan tutarı : …………………………………………………… 1.000 TL
Hesaplanan vergi: (1.000 x %3=) ……………………. 300 TL
Beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.
___________________________ 27/4/2023 __________________________
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 1.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
100 KASA 1.000 TL
______________________________ / _______________________________
– Verginin hesaplanması:
__________________________ 27/4/2023 __________________________
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 300 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 300 TL
_____________________________ / ________________________________
Ortaklar Hs, Alacaklar Hs.
– 136. Diğer Çeşitli Alacaklar hesabı……………………. 400.000 TL
– 131. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 800.000 TL
– 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 600.000 TL
– 331. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (680.000)TL
– 431. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (480.000)TL
Bu çerçevede;
Beyan tutarı :……… [400.000+(800.000+600.000)-(680.000+480.000) =] 640.000 TL
Hesaplanan vergi: …………………………………………….(640.000 x %3=) 19.200 TL
olacaktır.
Anılan mükellef, söz konusu tutarı beyan etmesi hâlinde beyan edilen bu tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresinde ödeyecektir.
Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.
-Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacakların düşülmesi:
___________________________ 20/4/2023 __________________________
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 640.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 400.000 TL
131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL
231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL
____________________________ / ________________________________
– Verginin hesaplanması:
___________________________ 20/4/2023 __________________________
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 19.200 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 19.200 TL
_____________________________ / ________________________________