7440 Sayılı Yap.Matrah Düzeltme

[TayfunSarı]

Merhabalar,

7440 sayılı kanun ile 2022 matrah düzeltmesi yaptık ve ödemesini 27/07/2023 tarihinde yaptık. acaba nasıl bir kayıt atmalıyız ve 2022 yılında neleri düzeltmeliyiz?

 

[ferhat]

Merhabalar,

7440 sayılı kanun ile 2022 matrah düzeltmesi yaptık ve ödemesini 27/07/2023 tarihinde yaptık. acaba nasıl bir kayıt atmalıyız ve 2022 yılında neleri düzeltmeliyiz?

Nelerin Matrah duzeltmesi oldu.Mesela Kasa, Ortaklar, Alacaklar ( bazi meslektaslarimiz 131,331 gibi hesaplari sisirmemek icin bu hesaplara atiyorlar vb. yazin yardimci olalim

Ornegin Kasa

Bu çerçevede;
Beyan tutarı : …………………………………………………… 1.000 TL
Hesaplanan vergi: (1.000 x %3=) ……………………. 300 TL

Beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.

___________________________ 27/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 1.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

100 KASA 1.000 TL

______________________________ / _______________________________

– Verginin hesaplanması:
__________________________ 27/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 300 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 300 TL

_____________________________ / ________________________________


Ortaklar Hs, Alacaklar Hs.

– 136. Diğer Çeşitli Alacaklar hesabı……………………. 400.000 TL
– 131. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 800.000 TL
– 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 600.000 TL
– 331. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (680.000)TL
– 431. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (480.000)TL

Bu çerçevede;

Beyan tutarı :……… [400.000+(800.000+600.000)-(680.000+480.000) =] 640.000 TL
Hesaplanan vergi: …………………………………………….(640.000 x %3=) 19.200 TL
olacaktır.

Anılan mükellef, söz konusu tutarı beyan etmesi hâlinde beyan edilen bu tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresinde ödeyecektir.

Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.

-Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacakların düşülmesi:
___________________________ 20/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 640.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 400.000 TL

131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL

231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL

____________________________ / ________________________________

– Verginin hesaplanması:
___________________________ 20/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 19.200 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 19.200 TL

_____________________________ / ________________________________

 

[TayfunSarı]

Nelerin Matrah duzeltmesi oldu.Mesela Kasa, Ortaklar, Alacaklar ( bazi meslektaslarimiz 131,331 gibi hesaplari sisirmemek icin bu hesaplara atiyorlar vb. yazin yardimci olalim

Ornegin Kasa

Bu çerçevede;
Beyan tutarı : …………………………………………………… 1.000 TL
Hesaplanan vergi: (1.000 x %3=) ……………………. 300 TL

Beyanla ilgili muhasebe kayıtları da aşağıdaki şekilde olacaktır.

___________________________ 27/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 1.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

100 KASA 1.000 TL

______________________________ / _______________________________

– Verginin hesaplanması:
__________________________ 27/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 300 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 300 TL

_____________________________ / ________________________________


Ortaklar Hs, Alacaklar Hs.

– 136. Diğer Çeşitli Alacaklar hesabı……………………. 400.000 TL
– 131. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 800.000 TL
– 231. Ortaklardan Alacaklar hesabı……………………… 600.000 TL
– 331. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (680.000)TL
– 431. Ortaklara Borçlar hesabı…………………………… (480.000)TL

Bu çerçevede;

Beyan tutarı :……… [400.000+(800.000+600.000)-(680.000+480.000) =] 640.000 TL
Hesaplanan vergi: …………………………………………….(640.000 x %3=) 19.200 TL
olacaktır.

Anılan mükellef, söz konusu tutarı beyan etmesi hâlinde beyan edilen bu tutar üzerinden hesaplanan vergiyi beyanname verme süresinde ödeyecektir.

Beyanla ilgili muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.

-Bilançoda görülmekle birlikte işletmede bulunmayan ortaklardan alacakların düşülmesi:
___________________________ 20/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 640.000 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 400.000 TL

131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL

231 ORTAKLARDAN ALACAKLAR 120.000 TL

____________________________ / ________________________________

– Verginin hesaplanması:
___________________________ 20/4/2023 __________________________

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİD. VE ZAR. 19.200 TL
(7440 sayılı Kanun 6/3 md.) (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider)

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 19.200 TL

_____________________________ / ________________________________

Günaydın Ferhat Bey, sadece kurumlar ve KDV matrah artırımı oldu.

 

[ferhat]

Sayin Tayfun Sari

Mükellefin bu tutarları defaten ödemek istemesi halinde yapılacak muhasebe kaydı şu şekilde olacaktır.

689 HS Borclu 360 HS Alacakli

360 HS Borclu 102 Alacakli

 

[TayfunSarı]

Sayin Tayfun Sari

Mükellefin bu tutarları defaten ödemek istemesi halinde yapılacak muhasebe kaydı şu şekilde olacaktır.

689 HS Borclu 360 HS Alacakli

360 HS Borclu 102 Alacakli

Kurumlar vergisi düzeltme kaydı bu değil mi Ferhat Bey?

 

[ferhat]

evet once tahakkuk sonra odeme