şirketin 2011 de müşteriden aldığı ve verdiği çekler eski muhasebeci tarafından işleme alınmamış.fakat bir şekilde carileri de tutturmuş.şimdi banka kayıtlarını yaparken vadesi 2012 ye sarkanlar için nasıl bir düzeltme uygulayabilirim.çeklerin kimden alındığını veya kime verildiğini tesbit etsem de carilerin bakiyelerinde problem olmadığı için değişiklik de yapamıyorum.eski muhasebecide 331 hesabı kullanın diyor ne yapacağımı şaşırdım yardımlarınızı bekliyorum
Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı
- Konbuyu başlatan smmmsld1
- Başlangıç tarihi
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ
Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi
a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.
b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.
c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.
10- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR
100.000
391 HESAPLANAN KDV
18.000
11- Ocak- 2009
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,01 Portföydeki TL Çekler118.000
15- Ocak- 2009
102BANKALAR
118.000
102,01 Ziraat Bankası 118.000
101 ALINAN ÇEKLER
118.000
101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000
Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması
Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
01- Ocak?2009
101 ALINAN ÇEKLER
170.000
101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
90.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000
80.000
127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000
136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000
Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması
Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.
31- Aralık?2008
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
230.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR
130.000
236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
100.000
Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu
İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.
31- Aralık?2008
101 ALINAN ÇEKLER
9.000
101,01 Portföydeki Çekler 9.000
646 KAMBİYO KARLARI
9.000
30.000*(1,50-1,20)=9.000
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı
çok teşekkür ederim uğraşmışsınız ama benim asıl sorum bu değil.düşünün eski muhasebecinin firmanın çeki olduğundan bile haberi yok 2011 de alınan ve ya verilen çeklerle ilgili bir işlem yapılmamış.ben 2012 ocak başından itibaren alınan ve verilen çekleri düzenli girdim zaten fakat şimdi banka ekstrelerine girdiğimde 2011 de verilen fakat vadesi 2012 sarkan ve tahsil edilen çekler var bunları nasıl düzeltebilirim.
çok teşekkür ederim uğraşmışsınız ama benim asıl sorum bu değil.düşünün eski muhasebecinin firmanın çeki olduğundan bile haberi yok 2011 de alınan ve ya verilen çeklerle ilgili bir işlem yapılmamış.ben 2012 ocak başından itibaren alınan ve verilen çekleri düzenli girdim zaten fakat şimdi banka ekstrelerine girdiğimde 2011 de verilen fakat vadesi 2012 sarkan ve tahsil edilen çekler var bunları nasıl düzeltebilirim.
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı
Selamlar
copy/paste yapmanız güzelde,birde satır ayarlarını yapsaydınız daha iyi olurdu.Bu şekilde anlaşılması çok zor.
Sayın smmmsld1
2011 yılında verilen çekler 2011 kayıtlarına girilmemişse cariler tutturulmuş olsa bile hatalı kayıt yapılmıştır.331 kaydı yapmak basitçe olayı çözmek gibi görünsede her keyfiyette de bu hesap kullanılmaz.Kaldı ki 2012 başına bu kayıt yapılsa bile 2011 cari kayıt içerikleri yanlış ve hatalı olacaktır.
En azından şunu yapınız.vadeleri 2012 olupta 2011 yılından düzenlenen çeklerin hangi firmalara düzenlendiklerini belirleyin.2011 yılında ilgili kayıtları düzeltin.Cari hesaplar içinde hatalı da olsa tutturulmuş kayıtları tabiki iptal edeceksiniz.Sonrasında kurumlara düzeltme verin.
bunlarla uğraşamayız diyorsanız 2012 başına 103'leri ortağa çıkış yapın.Ama bilinki bu işlem yanlışı yanlışla düzeltmekten başka bir şey değildir.
Saygılar
Selamlar
copy/paste yapmanız güzelde,birde satır ayarlarını yapsaydınız daha iyi olurdu.Bu şekilde anlaşılması çok zor.
Sayın smmmsld1
2011 yılında verilen çekler 2011 kayıtlarına girilmemişse cariler tutturulmuş olsa bile hatalı kayıt yapılmıştır.331 kaydı yapmak basitçe olayı çözmek gibi görünsede her keyfiyette de bu hesap kullanılmaz.Kaldı ki 2012 başına bu kayıt yapılsa bile 2011 cari kayıt içerikleri yanlış ve hatalı olacaktır.
En azından şunu yapınız.vadeleri 2012 olupta 2011 yılından düzenlenen çeklerin hangi firmalara düzenlendiklerini belirleyin.2011 yılında ilgili kayıtları düzeltin.Cari hesaplar içinde hatalı da olsa tutturulmuş kayıtları tabiki iptal edeceksiniz.Sonrasında kurumlara düzeltme verin.
bunlarla uğraşamayız diyorsanız 2012 başına 103'leri ortağa çıkış yapın.Ama bilinki bu işlem yanlışı yanlışla düzeltmekten başka bir şey değildir.
Saygılar
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı
Cari hesaplar büyük bir ihtimalle 131/331 hesaplar kullanılarak tutturulmuştur. 2011 yılına ait beyannameler, mizan bildirimleri de verildiğine göre kayıtları 2012 yılında düzeltmek en mantıklı yol. Yanlışlık düzelene kadar yine 131/331 hesapları çalıştırarak iki yanlıştan bir doğru çıkaracaksınız.
Cari hesaplar büyük bir ihtimalle 131/331 hesaplar kullanılarak tutturulmuştur. 2011 yılına ait beyannameler, mizan bildirimleri de verildiğine göre kayıtları 2012 yılında düzeltmek en mantıklı yol. Yanlışlık düzelene kadar yine 131/331 hesapları çalıştırarak iki yanlıştan bir doğru çıkaracaksınız.