İyi akşamlar. Defter beyan sisteminde 4 gün çalışan kısmi süreli işçi için bordro kaydını stopajlı mı yoksa stopajsız mı yapmamız gerekir?
Bordro Kaydı
- Konbuyu başlatan Demir Doğan
- Başlangıç tarihi
4 gun degil 1 saat dahi olsa ucretten kesilen Gelir Vergisinin kaydi yapilmalidir.
Asgari ücretteki gelir vergisi muafiyeti sebebiyle defter beyan sistemine stopajsız bordro kaydı yapılabilir mi?
Destekten yararlanacak mükellefler, aşağıdaki muhasebe kaydını yapacaklardır. Asgari ücret desteği mükelleflerin ödeyeceği “işveren payından” mahsup edilecektir.
—————————————————-/————————————————-
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
770.01 Brüt Ücret
770.02 SGK İşveren Payı
770.03 SGK İşveren İşsizlik Payı
136 DİGER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
136.01 Asgari Geçim İndirimi
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
360.01 İşçi Gelir Vergisi
360.02 Damga Vergisi
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
361.01 SGK İşçi Payı
361.02 SGK İşçi İşsizlik Payı
361.03 SGK İşveren Payı
361.04 SGK İşveren İşsizlik Payı
335 PERSONELE BORÇLAR
…. Ayı Ücret Tahakkuku
——————————————————————————————————
————————————————–/—————————————————
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
360.01 Gelir Vergisi
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR .
136.01 Asgari Geçim İndirimi
AGİ’nin Mahsubu
————————————————–/—————————————————
————————————————–/—————————————————
335 PERSONELE BORÇLAR
100/102 KASA /BANKA
Ücret Ödemesi
————————————————–/—————————————————
————————————————–/—————————————————
360.01 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
360.01 İşçi Gelir Vergisi
360.02 Damga Vergisi
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
361.01 SGK İşçi Payı
361.02 SGK İşçi İşsizlik Payı
361.03 SGK İşveren Payı
361. 04 SGK İşveren İşsizlik Payı
102 BANKALAR
Vergi ve SGK Ödemesi
————————————————–/—————————————————
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ
361.03 SGK İşveren Payı
602 DİĞER GELİRLER
602.01. Asgari Ücret Desteği
Asgari Ücret Desteğinin Mahsubu
————————————————–/—————————————————
Bordro kaydını aşağıdaki gibi yaptım. Asgari ücretteki gelir vergisi muafiyet tutarını defter beyanda gelir olarak kaydetmek gerekecek mi?
Yanıtınız için teşekkür ederim K.Ozan Bey. Kısmi süreli işçi için "Stopaj" seçeneği olarak 011 mi seçmek gerekiyor?
011 kodu Asgari ücretliler için 012 kodu Diğer ücretli personeller için seçilir. Kısmi süreli işçinizin günlük ücreti asgari ücret tutarı kadarıysa 011 kodunu daha fazlaysa 012 kodunu seçmelisiniz.
Anlattığım muhtasar beyannamenizde yapmanız gereken işlem. Defter beyan sistemine hakim değilim, girdiğiniz ekran doğru yer mi değil mi fikrim yok bu konuda yanlış yönlendirmek istemem.
Anlattığım muhtasar beyannamenizde yapmanız gereken işlem. Defter beyan sistemine hakim değilim, girdiğiniz ekran doğru yer mi değil mi fikrim yok bu konuda yanlış yönlendirmek istemem.
yildizomer
Tanınmış Üye
Yaptığınız işlem doğru , fakat personel 5510 indiriminden yararlanıyorsa sgk işveren payı %17,5olarak hesaplamanız gerekir
5510 sayılı kanuna göre 5 puanlık indirimi sgk işveren payından düştükten sonra bordro kaydı içine herhangi bir kayıt yapılacak mı yoksa gelir ekleden sgk teşviki adıyla gelir olarak kaydetmek mi gerekecek?
Merhaba
Bu konuda ne yazık ki farklı uygulamalar ve kayıt örnekleri görebilirsiniz.Tahakkuk anında kaydedenler de var.Ama ben,her zaman savunduğum kendi uygulamamı yazacağım.
Tahakkuk kaydı anında ben indirim ve teşvikleri kullanmam.Çünkü tahakkuk kaydı,bildirgenin kendi tahakkuk tarihinde yapılan bir kayıt değil.Kasım ayı ücret tahakkukunu örneğin 30 kasımda yaparken prim bildirgesini ise aralık içinde veriyoruz.Bu birinci sebep.Diğer ise, tahakkuk anında bildirgenin ödenip ödenmediği yani teşviğin alınıp alınamayacağı bile henüz kesin değil.O nedenle kesinleşmeyen bir indirimi kesinmiş gibi kaydetmek doğru bir yaklaşım sayılmaz.Burada diyebilirsiniz ki, orpim ödenmezse döner kaydı düzeltirim.Bu da pek mümkün değil,Hata ve unutkanlık ihtimali oldukça yüksek.Mesela LUCA bile ücret tahakkuklarını otomatik oluştururken bu indirimi direkt tahakkuka yerleştiriyor.ben dönüp hepsini siliyorum ve fişi tekrar kaydediyorum.
O nedenle ben,yevmiye tahakkuk kaydı esnasında bu indirimlerin hiçbirini görmem,indirim yokmuş gibi,normal tahakkuk kaydımı yaparım.
Sonra müfredat kartından veya dekontlardan ödeme yapıldığını teyit ettikten sonra ödeme yapıldığı tarihte teşvik kaydımı yaparım.
Benim uygulamam bu şekilde. Ama tahakkuk kaydı esnasında bu kaydı yapanlarda var.Ona da saygı duymaktan başka birşey gelmiyor elimden
Bu konuda ne yazık ki farklı uygulamalar ve kayıt örnekleri görebilirsiniz.Tahakkuk anında kaydedenler de var.Ama ben,her zaman savunduğum kendi uygulamamı yazacağım.
Tahakkuk kaydı anında ben indirim ve teşvikleri kullanmam.Çünkü tahakkuk kaydı,bildirgenin kendi tahakkuk tarihinde yapılan bir kayıt değil.Kasım ayı ücret tahakkukunu örneğin 30 kasımda yaparken prim bildirgesini ise aralık içinde veriyoruz.Bu birinci sebep.Diğer ise, tahakkuk anında bildirgenin ödenip ödenmediği yani teşviğin alınıp alınamayacağı bile henüz kesin değil.O nedenle kesinleşmeyen bir indirimi kesinmiş gibi kaydetmek doğru bir yaklaşım sayılmaz.Burada diyebilirsiniz ki, orpim ödenmezse döner kaydı düzeltirim.Bu da pek mümkün değil,Hata ve unutkanlık ihtimali oldukça yüksek.Mesela LUCA bile ücret tahakkuklarını otomatik oluştururken bu indirimi direkt tahakkuka yerleştiriyor.ben dönüp hepsini siliyorum ve fişi tekrar kaydediyorum.
O nedenle ben,yevmiye tahakkuk kaydı esnasında bu indirimlerin hiçbirini görmem,indirim yokmuş gibi,normal tahakkuk kaydımı yaparım.
Sonra müfredat kartından veya dekontlardan ödeme yapıldığını teyit ettikten sonra ödeme yapıldığı tarihte teşvik kaydımı yaparım.
Benim uygulamam bu şekilde. Ama tahakkuk kaydı esnasında bu kaydı yapanlarda var.Ona da saygı duymaktan başka birşey gelmiyor elimden
