Dönem Sonu Kapanış İşlemleri (KKEG)...

Üyelik
27 Kas 2013
Mesajlar
21
Konum
İSTANBUL
Merhaba Arkadaşlar,

Gelir ve gider hesaplarını 690 a aktardıktan sonra kar 10.000,00-TL KKEG 2.000,00-TL 2.000,00-TL ödenecek vergi çıkacakken KKEG den dolayı 2.400,00-TL vergi çıkacak ve kar 12.000,00-TL olacak.
KKEG yi 689 nolu hesapta takip ediyoruz.
KKEG den dolayı kafam karıştı.
Gelir ve gider hesaplarını 690 a aktardığımda kar 10.000,00-TL 360 Ö.V. ve Fonlar hesabı bakiyesi 2.000,00-TL olucak. Kurum Geçici Beyannamesine 2.000,00-TL KKEG yi de eklediğimizde kar 12.000,00-TL olucak ve ödememiz gereken 360 Ö.V. ve Fonlar hesabı bakiyesi 2.400,00-TL olucak. 360 ı nasıl kapatacağız ve beyanname karımızla bilançoda ki kar arasında uyuşmazlık olacak.
590-690-691-692 nolu hesapları KKEG den dolayı kapanış işlemlerini nasıl yapıyorsunuz.

Not: Forumda ve diğer sitelerde araştırdım yalnız cevap bulamadım.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,913
Konum
ADANA
689 hesabı da 690 hesaba virman yapmanız gerekir. Virmanı yaptıktan ın 690 hesabın alacak bakiyesi 10000 TL. ve kkeg 2000 TL. ise, verginiz 10000+2000 = 12.000 TL.üzerinden 2400 TL.dir. 690 hesabın borcuna 2.400 TL. vergi karşılığı olarak gelmelidir. Bu işlemden sonra net karınız 7.600 TL.olur.
Beyannamede ise ticari kar 10.000 TL.+KKEG 2000 TL.= vergi matrahı 12.000 TL.olarak gösterilecek..
 
Üyelik
27 Kas 2013
Mesajlar
21
Konum
İSTANBUL
689 hesabı da 690 hesaba virman yapmanız gerekir. Virmanı yaptıktan ın 690 hesabın alacak bakiyesi 10000 TL. ve kkeg 2000 TL. ise, verginiz 10000+2000 = 12.000 TL.üzerinden 2400 TL.dir. 690 hesabın borcuna 2.400 TL. vergi karşılığı olarak gelmelidir. Bu işlemden sonra net karınız 7.600 TL.olur.
Beyannamede ise ticari kar 10.000 TL.+KKEG 2000 TL.= vergi matrahı 12.000 TL.olarak gösterilecek..

Sayın bulent249 cevabınız için teşekkürler, bilaçodaki karla vergi levhasındaki kar birbirinden farklı olucak herhangi bir problem çıkar mı bana garip geldi de.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,913
Konum
ADANA
Problem çıkmaz. İşlem bu şekilde yapılır. Ticari kar, mali kar ayrımı da buradan kaynaklanır.
 

calculator

Katkı Sunan Üye
Üyelik
27 Şub 2007
Mesajlar
177
Konum
Bolu
Sayın bulent249 cevabınız için teşekkürler, bilaçodaki karla vergi levhasındaki kar birbirinden farklı olucak herhangi bir problem çıkar mı bana garip geldi de.

690 Dön. Karı veya Zararı : 12.000
691.Dön.Karı Verg. Ve Diğ.Yas.Yük.Karş.:2400
692. Dönem Net Karı veya Zararı : 7.600
***************
691.Dön.Karı Verg. Ve Diğ.Yas.Yük.Karş. : 2400
370.Dön.Karı Verg.Ve Diğ.Yas.Yük.Karşılığı
: 2400
****************************
692. Dönem Net Karı veya Zararı: 7600
590. Dönem Net Karı :7600
************************
Şeklinde kayıt yaptıktan sonra. Bilanço Kârı ve Vergi levhasında görünen kar aynı rakam olacaktır.
Sadece gelir tablonuzda görünen matrahın üzerine beyanname verilme aşamasında KKEG lerin ilave edilmesi nedeniyle matrahlar farklı olur.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,535
Konum
İstanbul
Sayın mustafakarademir,

TDHP finansal muhasebe tekniğidir. Bunu okadar çok yazıyoruzki. Bu yüzden bilançonuzun sonundaki KAR ile beyannamenizdeki VERGİ MATRAHI doğal olarak farklı olabilir. bülent249 arkadaşımız dönemin yoğunluğundan olacak Vergi Karşılığını 690 hesap olarak yazmış "691" hesap olacak bakiyeleri ise "692" hesaba aktarılarak kapatılır.

Bir not daha KKEG vergi kavramı açısından yazılan bir terimdir. Bu tür giderlerin "689" hesapta izlenmesi TDHP mantığına da ruhuna da aykırıdır. Her gider ait olduğu gider kalemine yazılmalı Vergi Matrahı hesaplamasında kullanılmak üzere Nazım Hesaplarda "Eş Zamanlı Kayıt" yöntemiyle "Anı Kaydı" yaratılmalıdır.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,535
Konum
İstanbul
Sayın calculator,

Bilançodaki dönem karı ile Gelir Tablosundaki dönem karı birbirinden farklı olmaz, olamaz. 690 hesaba 12.000.-- olarak rakam aktarmış olmakla galiba hatalı başlangıç olmuş.
 

calculator

Katkı Sunan Üye
Üyelik
27 Şub 2007
Mesajlar
177
Konum
Bolu
Sayın calculator,

Bilançodaki dönem karı ile Gelir Tablosundaki dönem karı birbirinden farklı olmaz, olamaz. 690 hesaba 12.000.-- olarak rakam aktarmış olmakla galiba hatalı başlangıç olmuş.

Sayın Simkeşyan
elbette bilançodaki dönem karı ile Gelir tablosundaki dönem karı birbirinden farklı olamaz. Mesajımda da böyle bir ibare yoktur ama sanıyorum bir yanlış anlaşılma oldu.
Vurgulamak istediğim nokta; Beyanname düzenleme aşamasında KKEG lerin yeniden vergi matrahına ilave edilmesi nedeniyle gelir tablosunda görünen vergi matrahı(dönem Kârı) ile beyannamede görünen vergi matrahının farklı olabileceğidir.
Saygılarımla..
 
Üst