Dönem Sonu Karşılık ayırma hakkında

[calculator]

Değerli arkadaşlar,
Kamuya ait bir Anonim Şirketin dönem sonunda;

690 hesabın alacak kalanı = 235.229,41 TL dir. (16.607,38 TL özel idare katılım payı düşülmemiş hali)

Şirketin Kamuya ait olması nedeniyle ilgili kanun gereği esas faaliyeti ile ilgili hasılatının %1i oranında Özel İdare Payı Ödemesi gerekmektedir. Bu tutar da 16.607,38 TL yapmaktadır.

16.607,38 TL lik rakam hangi hesaplarda izlenmelidir?
Özel İdare payı olarak ödenmesi gereken tutar gider olarak kabul edilebilir mi?
Şirketin 193 hesapta görülmekte olan 56.341,13 TL peşin ödenenen geçici vergisi ve 831,29 TL Kanunen Kabul edilmeyen gideri vardır.
Dönem sonu kurumlar vergisi karşılık ayırma işlemi nasıl olmalıdır.
İlginize şimdiden teşekkürler.

 

[Soyekba]

Ynt: Dönem Sonu Karşılık ayırma hakkında

Üstat konu hakkında çok detay bir bilgim olmamasına karşın şöyle bir mantık yürütüyorum yanlış ola bilir yeniden hatırlatayım.

690 nolu hesap işletmlerin türüne bakılmaksızın üzerinden vergi ödendikten sonra dağıtılabilir hale gelmiş kazancı temsil etmektedir. sizin bu tutar üzerinden vergi öncesi yapacağınız her hamle normal gider kalemlerinizi teşkil etmelidir. (Özel kurum sizin iştirağiniz, bağlı ortaklığınız ise kardan pay vermiş olacaksınız buda bilanço kaleminde görünecektir.) Bu payı verdi isteniz ortaklık adına bir ödeme yaptığınız aksi halde KAR dağıttığınızı düşündürecektir.

Bu bağlamda bana kalırsa hesapları bahsettiğiniz 235.229,41-TL üzerinden vergi ödeyip vergi sonrası kalan karı Dönem Net karına aktarıp vereceğiniz 16.607,38-TL yi özel iadreye kar payı olarak trasfer etmeniz olacaktır. bunun dışı sanki ortaklara para kullandırma kapsamında değerlendirilir gibi....

Ama yinede kesin sonuç oluşursa bu konuda bizimlede paylaşırsanız seviniriz.

iyi çalışmalar.