E-Fatura (Elektronik Fatura) Uygulaması

[ebru şener]

Mustafa Bahadır ALTAŞ, SMMM

421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile elektronik defter tutma ve elektronik fatura uygulamasına ilişkin düzenleme


E-Fatura (Elektronik Fatura) Uygulaması

 

[frde]

lütfen acilll

:alkış:Merhaba;Benim sorum şöyle E fatura uygulamasında çok yoğun satış yapan firmalar ay sonlarında nasıl bir yol izlemeli...Yani fatura kesim işlemini yetiştiremezlerse bir sonraki gün son fatura numarasından devam ederek , bir önceki güne fatura kesilebilir mi? lütfen acil cevap...

 

[demiral]

:alkış:Merhaba;Benim sorum şöyle E fatura uygulamasında çok yoğun satış yapan firmalar ay sonlarında nasıl bir yol izlemeli...Yani fatura kesim işlemini yetiştiremezlerse bir sonraki gün son fatura numarasından devam ederek , bir önceki güne fatura kesilebilir mi? lütfen acil cevap...

Forumda acil gibi terimler ile cevap istenmesi forum kurallarına aykırıdır.Forumda hiçbir kullanıcının acil cevap vermesini gerektiren bir durum yoktur.

Sorunuzun cevabına evet diyerek bir örnek verelim.

Diyelim bugün 29.04.2014 düzenlemeniz gereken satış e-faturalarınız var fakat yogunluktan duzenleyemediniz.Bu durum ertesi gün yani 30.04.2014 tarihinde 29.04.2014 tarihine e-fatura düzenleyebilirsiniz bir sıkıntı olmaz.

Sadece 30.04.2014 tarihinde bir önceki güne yani 29.04.2014 tarihine duzenleyeceginiz e-fatura tarih sırasında 30.04.2014 tarihine e-fatura duzenlenilmemiş olsun.

İyi Günler,

 

[frde]

Teşekkür ederim.. Peki ay sonlarında da durum aynımı mesela 30.04.2014 tarihinde yoğunluktan kesilmeyen fatura ,numarası takip etmek şartıyla 01.05.2014 e fatura olarak düzenlenebilir mi??

 

[demiral]

Belirttiğiniz işlem, Temel Muhasebe Kavramları olarak kabul edilen Dönemsellik Kavramı'na aykırılık teşkil eder.
Gelir ve Giderlerin tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmesi,gelir ve karların aynı döneme ait gider ve zararla karşılaştırılması bu kavramın gereğini teşkil eder.

Bunun yanında Sosyal Sorumluluk Kavramı'na aykırılık teşkil eder.
Mali tabloların düzenlenmesinde gerçeğe uygun,tarafsız ve dürüst davranılması gereğini ifade eder.Dönem karını düşük göstererek vergisini ödememesi ilgili dönem faturalarını farklı dönemlere düzenlenmesi Sosyal Sorumluluk Kavramı'na muhalefet teşkil eder.Sosyal Sorumluluk Kavramı muhasebe temel kavramlarının tavanını oluşturmaktadır.

Bu nedenle belirttiğiniz şekilde fatura düzenlenmekten ziyade faturanızı VUK 231/5 kanun maddesine göre düzenlemeniz gerekmektedir.


VUK 231/5

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]5. (3239 sayılı Kanunun 20'nci maddesiyle değişen bent) Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azamî (5035 Sayılı Kanunun 48/1-b maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik:01.01.2004; Yürürlük:02.01.2004) yedi gün(*) içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.

[/FONT]

İyi Günler,

 

[ksimkesyan]

Teşekkür ederim.. Peki ay sonlarında da durum aynımı mesela 30.04.2014 tarihinde yoğunluktan kesilmeyen fatura ,numarası takip etmek şartıyla 01.05.2014 e fatura olarak düzenlenebilir mi??

Sayın frde,

e-faturada olması gereken uygulama daha önce alıştığınız kağıt ortamındaki faturaların düzenleme usullerinden farklı değil. Uymanız gereken kurallar aynı. İrsaliye tarihi 30.04.2014 tarihi bunun için 1.05.2014 tarihine fatura kesmenizde de VUK'a aykırılık teşkil eden bir durum da yok. Ancak böyle bir durumda KDV ile ilgili uygulamaya dikkat etmeniz gerekir. Teslim 30.04.2014 tarihinde gerçekleştiği için KDV yasası açısından Vergiyi Doğuran Olay meydana geldiği için KDV beyannamenize bu teslimin matrahını da eklemeniz gerekir.

Ek bir bilgi,

e-beyanname uygulaması açıklandığı ve devreye alındığında usul esaslarının da elektronik ortamda uygulanacağını düşünüyorduk. Ancak sistem bu usul esaslarını kontrol etmiyor. Yani şu anda eski tarihli faturaların gönderilmesine de izin veriyor. Konu ile ilgili forumda sorulan soruların tamamına da (şu ana kadar) bunlar mükelleflerin sorumluluğundadır cevabı veriliyor. Ancak bunun kalıcı olduğunu söylemek yada ummak hatalı olur kanısındayım.

 

[frde]

fatura tarihi 30.04.2014 olacak sadece paketlenip onaylama tarihi 01.05.2014 olacak..yani vergiyi doğuran olay 30.04.2014 te gerçekleşmiş olacak..

 

[demiral]

yani vergiyi doğuran olay 30.04.2014 te gerçekleşmiş olacak..

Sorunuzun cevabını son satırda zaten yazmışsınız.