Factoring İşlemleri

[ATABAR]

Merhaba;
Factoring firmalarından ile çek karşılığı nakit ihtiyacınızı gideren bir firmamız var. Bu firma kayıtlarını giriş yaparken 120 factoring hesabı alt hesabı oluşturduk.( Bu konuda internette birçok araştırma yaparak). Ancak banka memzuç çizelgelerinde factoring işlemleri farklı bir kodla da olsa şirket kredi işlemlerinde rsiklerinde yer almakta. Bu işlemleri 120 de mi göstermek doğru olur acaba ya da 300 de factoring alt hesabı açarak mı takip etmek gerekir?

 

[ferhat]

*Factoringten önce ki satışta Müşteriye Kesilen Faturanın Muhasebeleştirilmesi
__________ / / ____________
120.01 ABC Firması 200.000
600. YURTİÇİ SATIŞLAR 169.491
391.HESAPLANAN KDV 30.509


* Müşteriden Alacağın Factoring Şirketine Devri

__________ / / ____________
120.02 .200.000
120.01 ABC Firması 200.000


12. TİCARİ ALACAKLAR hesap grubu altında boş bulunan 123. Nolu hesaptada izleyebiliriz.
__________ / / ____________
123.01 FAKTORIN ALACAKLARI 200.000
120.02 ........Factoring Firması 200.000
* Factoring Firmalarından Ön Ödeme Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 157.900
123.01 FACTORİNG ALACAKLARI 157.900




* Factoring Firmasının Komisyon ve Faiz Kesimi
__________ / / ____________
780.FİNANSMAN GİDERLERİ 14.534,1
780.01. Factoring Faiz Gideri
780.02. Factoring Komisyon Gideri
123. FACTORİNG ALACAKLARI 14.534,1
123.01 .......Factoring Firması


* Factoring Firmalarından Kalan Bakiyenin Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 27.565,9
123.01 FACTORİNG ALACAKLARI 27.565,9

Factoring firmasına kıymet evrak temlik edildiğinde ise 101 ALINAN ÇEKLER ve ALACAK SENETLERİ hesaplarında takip edilir.
Örneğin ;100.000 ytl değerinde elimizde çekimiz olsun ve factoringe devir edelim.
__________ / / ____________
120. ALICILAR 100.000
120.02 ........Factoring Firması
101. ALINAN ÇEKLER 100.000
ve/veya
121. ALACAK SENETLERİ xxx

*Yurt dışı alacakların dövizli olması ve bu durumda ortaya kur farkı (lehte veya aleyhte) çıkması söz konusudur.örneğin,
İhracat bedeli fob usd:200.000 usd
İhracat günü Döviz alış kuru:1,200ytl
200.000*1200=240.000

Tahsilatın yapıldığı gün kur:1.202ytl
200.000*1202=240.400 ytl
Vade :30 gün:

Factoring Komisyonu:%2
Factoring Faizi:%90 YIL
BSMV :%5

Komisyon tutarı:4.808 ytl
Komisyon BSMV si:240.4ytl

30 gün sonra kullandırılan ödeme için hesaplanan faiz:
240.400*0,90*30/360=18.000 ytl
Faizin BSMV si:900 ytl

Toplam Maliyet=5.048.4+18.9000=23.948,4 ytl

* Yurt Dışına İhracat Faturası Kesilmesi
__________ / / ____________
120. ALICILAR 240.000
120.03 ABC
601. YURTDIŞI SATIŞLAR 240.000
______________________________

* Yurt Dışındaki Müşteriden Alacağın Factoring Firmasına Devredilmesi
__________ / / ____________
123. ALICILAR 240.000
123.01 ........Factoring Firması
120. ALICILAR 240.000
120.03 ABC Firması

* Factoring Firmasından Ödeme Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 216.451,6
123. FACTORİNG ALACAKLARI
123.01 .......Factoring Firması 216.051,6
601. YURTDIŞI SATIŞLAR 400
601.02 İhracattan Doğan Kur Farkı


* Factoring Firmasının Komisyon ve Faiz Kesimi
__________ / / ____________
780.FİNANSMAN GİDERLERİ 23.948,4
780.01. Factoring Faiz Gideri
780.02. Factoring Komisyon Gideri
123. FACTORİNG ALACAKLARI 23.948.4
123.01 .......Factoring Firması

* Firmanın Yurt Dışı Factoring Alacaklarını Değerlemesi

* Dönem Sonrası Lehte Kur Farkları;
__________ / / ____________
123. FACTORİNG ALACAKLARI 400
123.01 .......Factoring Firması
646. KAMBİYO KARLARI 400
______________________________

* Dönem Sonrası Aleyhte Kur Farkları;
__________ / / ____________
656. KAMBİYO ZARARLARI 400
123. FACTORİNG ALACAKLARI 400
123.01 .......Factoring Firması