*Factoringten önce ki satışta Müşteriye Kesilen Faturanın Muhasebeleştirilmesi
__________ / / ____________
120.01 ABC Firması 200.000
600. YURTİÇİ SATIŞLAR 169.491
391.HESAPLANAN KDV 30.509
* Müşteriden Alacağın Factoring Şirketine Devri
__________ / / ____________
120.02 .200.000
120.01 ABC Firması 200.000
12. TİCARİ ALACAKLAR hesap grubu altında boş bulunan 123. Nolu hesaptada izleyebiliriz.
__________ / / ____________
123.01 FAKTORIN ALACAKLARI 200.000
120.02 ........Factoring Firması 200.000
* Factoring Firmalarından Ön Ödeme Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 157.900
123.01 FACTORİNG ALACAKLARI 157.900
* Factoring Firmasının Komisyon ve Faiz Kesimi
__________ / / ____________
780.FİNANSMAN GİDERLERİ 14.534,1
780.01. Factoring Faiz Gideri
780.02. Factoring Komisyon Gideri
123. FACTORİNG ALACAKLARI 14.534,1
123.01 .......Factoring Firması
* Factoring Firmalarından Kalan Bakiyenin Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 27.565,9
123.01 FACTORİNG ALACAKLARI 27.565,9
Factoring firmasına kıymet evrak temlik edildiğinde ise 101 ALINAN ÇEKLER ve ALACAK SENETLERİ hesaplarında takip edilir.
Örneğin ;100.000 ytl değerinde elimizde çekimiz olsun ve factoringe devir edelim.
__________ / / ____________
120. ALICILAR 100.000
120.02 ........Factoring Firması
101. ALINAN ÇEKLER 100.000
ve/veya
121. ALACAK SENETLERİ xxx
*Yurt dışı alacakların dövizli olması ve bu durumda ortaya kur farkı (lehte veya aleyhte) çıkması söz konusudur.örneğin,
İhracat bedeli fob usd:200.000 usd
İhracat günü Döviz alış kuru:1,200ytl
200.000*1200=240.000
Tahsilatın yapıldığı gün kur:1.202ytl
200.000*1202=240.400 ytl
Vade :30 gün:
Factoring Komisyonu:%2
Factoring Faizi:%90 YIL
BSMV :%5
Komisyon tutarı:4.808 ytl
Komisyon BSMV si:240.4ytl
30 gün sonra kullandırılan ödeme için hesaplanan faiz:
240.400*0,90*30/360=18.000 ytl
Faizin BSMV si:900 ytl
Toplam Maliyet=5.048.4+18.9000=23.948,4 ytl
* Yurt Dışına İhracat Faturası Kesilmesi
__________ / / ____________
120. ALICILAR 240.000
120.03 ABC
601. YURTDIŞI SATIŞLAR 240.000
______________________________
* Yurt Dışındaki Müşteriden Alacağın Factoring Firmasına Devredilmesi
__________ / / ____________
123. ALICILAR 240.000
123.01 ........Factoring Firması
120. ALICILAR 240.000
120.03 ABC Firması
* Factoring Firmasından Ödeme Alınması
__________ / / ____________
102. BANKALAR 216.451,6
123. FACTORİNG ALACAKLARI
123.01 .......Factoring Firması 216.051,6
601. YURTDIŞI SATIŞLAR 400
601.02 İhracattan Doğan Kur Farkı
* Factoring Firmasının Komisyon ve Faiz Kesimi
__________ / / ____________
780.FİNANSMAN GİDERLERİ 23.948,4
780.01. Factoring Faiz Gideri
780.02. Factoring Komisyon Gideri
123. FACTORİNG ALACAKLARI 23.948.4
123.01 .......Factoring Firması
* Firmanın Yurt Dışı Factoring Alacaklarını Değerlemesi
* Dönem Sonrası Lehte Kur Farkları;
__________ / / ____________
123. FACTORİNG ALACAKLARI 400
123.01 .......Factoring Firması
646. KAMBİYO KARLARI 400
______________________________
* Dönem Sonrası Aleyhte Kur Farkları;
__________ / / ____________
656. KAMBİYO ZARARLARI 400
123. FACTORİNG ALACAKLARI 400
123.01 .......Factoring Firması