Ynt: fazla ayrılan amortisman
Sn.Umut,
Merhaba.
Öncelikle fazladan ayrılmış olan amortismanın etkilerini incelememiz gerekir.
Örneğin:2006 takvim yılında 255 ile ilgili bir amortisman kaydını 2 000,00 YTL fazla olarak kayda aldığınızı varsayalım.
Bunun etkisi,
-2006 takvim yılının karı 2 000,00 YTL eksik beyan edilmiştir.
veya
-2006 takvim yılının zararı 2 000,00 YTL artmıştır.
Öncelikle örneğin 24/08/2007 tarihinde 2006 yılının Geçici vergi beyanlarını(gerekiyorsa)düzeltmeniz gerekmektedir.
Daha sonra 24/08/2007 GV veya KV beyannamesini düzeltmeniz gerekmektedir.
Bu işlemler tamamlandıktan sonra biz ne yaptık.(Örnek çözümde geçici vergi ihmal edilmektedir.)
Kar örneğimiz.
Gelir Vergisi mükellefi,
-Karımız 2 000,00 YTL arttı.
--------------------24/08/2007-------------------------
257.2006..................... 2 000,00 (B)
570.2006.....................................2 000,00(A)
--------------------------------------------------------
Kurumlar vergisi mükellefi,
------------------- 24/08/2007------------------------
257.2006......................2 000,00 (B)
360.11.2006..................................400,00 (A)
570,2006....................................1 600,00 (A)
--------------------------------------------------------
Zarar örneğimiz :
Gelir Vergisi mükellefi,
---------------------24/08/2007--------------------------
257.2006..................... 2 000,00 (B)
580.2006.....................................2 000,00(A)
----------------------------------------------------------
Kurumlar Vergisi mükellefi,
------------------- 24/08/2007------------------------
257.2006......................2 000,00 (B)
580,2006....................................2.000,00 (A)
--------------------------------------------------------
Sakarya dan selam ve saygılar.