İhraç Kaydı Satış İadesi

[bahattinozcan]

Merhaba.

Forum da problemim ile ilgili bişeyler buldum fakat tam yansıtmıyor.

1**** Nisan 2009 da İmalatçı firma İhracatçı firmaya İK satışı yaptı.
Ve ihracatçı firma ihracatı gerçekleştirdi.

------------------/-------------- İmalatçı Firma muhasebe kayıtları..
120 118
192 18
391 18
601 100
---------------/------------------
136 18
392 18
--------------/-------------------

2**** Haziran/2009 da İharcatın iadesi oldu.

Gümrük İhracatçı ve İmalatçı firmaların Vergi dairelerine birer yazı yazarak
Sözkonusu İhracatın KDV si ile ilgili İADE yada VERGİ BORCUNA MAHSUP olup olmadığını sordu.
İmalatçı firma 136 hesap ta beklettiği ve henüz iade yada mahsup işlemi yapmadığından
Vergi dairesi iade yada mahsup edilmemiştir diye yanıtladı.

Bunun üzerine gümrük iade mallar için herhangi bir KDV almadan malları teslim etti.

İhracatçı firma ya KDV li olarak fatura ederek bu malları İmalatçı firmaya iade etti.

İmalatçı firma malları geri aldı ve şöyle muhasebeleştirdi.
-----------/------------------
610 100
191 18
120 118
-----------/---------------

Sorunum şudur.
İmalatçı firma 136 hesapta bekleyen 18 TL sını vergi dairesinden İade yada Mahsup olarak alamayacağına göre
136 hesaptan bu tutarı çıktığında hangi hesaba borç girecektir.

46 Nolu KDV tebliğinin b maddesinde İhraç Kaydı satışların iadesi ile ilgili ;
Malların gümrükten çekilebilmesi için KDV nin gümrüğe yatırılmasını ve terkin veya iadesinin yapılabileceğini belirtiliyor.

Gümrüğe KDV yatırlmadan mallar çekildiği için 136 hesapta bekleyen tutar hangi hesapla kapatılacak.

İlginiz için Şimdiden Teşekkürler.

İyi Çalışmalar.

 

[Ayhan Çalcı]

Ynt: İhraç Kaydı Satış İadesi

Selamlar, İmalatçının satış kaydı :
120 100
192 18
600 100
391 18
---------/----------
İmalatçının iade kaydı
---------/----------
610 100
191 18
120 100
192 18
--------/----------
Burada dikkat edilmesi gereken husus kdv hesaplarıdır.İlk kayıtta müşteriden kdv tahsil edilmemekte fakat kdv beyannamesinde kdv beyan edilmektedir.Dolayısıyla iade gelen faturadaki kdv yi indirim yapmak suretiyle beyanname üzerinden hesaplanan kdv yi düzeltmek gerekmektedir.
Sizin örneğinizde müşteriden kdv tahsil etmediğinizden dolayı 120 nolu hesabı 118 olarak gösteremezsiniz.
Sevgilerimle. Ayhan Çalcı

 

[bahattinozcan]

Ynt: İhraç Kaydı Satış İadesi

Merhaba Ayhan bey
Açıklamalarınız için teşekkür ederim.


Saygılarımla.

 

[erhanhan78]

Ynt: İhraç Kaydı Satış İadesi

Merhaba Arkadaşlar,
Firma yurt dışına 5000 TL tutarında satış yaptı ve bununla ilgi olarak gümrük beyannamesi elimize ulaştı. Muhasebe kayıtlarını yaparken iade kdv si satış kaydında nasıl bir yol izlemeliyiz satışın ve kdv nin yevmiye maddesi nasıl olmalı teşekkürler.. satış ihraç kayıtlı değildir.