İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

[ferhat]

İhraç kaydıyla satılan malların muhasebe kaydı nasıl olmalıdır ?



İmalatçı ( A ) A.Ş. Mayıs ayında ihracatçı ( B )?ye ihraç kaydıyla vadeli 10 Bin YTL + KDV tutarında mal teslim etmiştir. İmalatçının Mayıs ayı diğer verileri ise şu şekildedir: Yurtiçi satışlara ait hesaplanan KDV 1.000 YTL., indirilecek KDV 1.200 YTL?dir. İmalatçı (A)?nın Mayıs ayı KDV beyannamesine göre 1.600 YTL?lik ödenecek KDV?si çıkmış, bu tutar da tecil edilmiştir.



İhraç kaydıyla satışın yapıldığı tarihte yapılacak kayıt



İmalatçının kaydı

_____________________ / _____________________



136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 1.800 YTL

- Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV



120 ALICILAR 10.000 YTL



601 YURTDIŞI SATIŞLAR 10.000 YTL

- İhraç Kayıtlı Satışlar



391 HESAPLANAN KDV 1.800 YTL

%18 Hesaplanan KDV

_____________________ / _____________________



İhracatçının Kaydı



_____________________ / _____________________



153 TİCARİ MALLAR 10.000 YTL

- İhraç Kaydıyla Alınan Mallar



320 SATICILAR 10.000 YTL.



_____________________ / _____________________



Ay Sonunda İmalatçının KDV Tahakkuk Kaydı



_____________________ / _____________________



391 HESAPLANAN KDV 2.800 YTL



360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.600 YTL



_____________________ / _____________________





360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.600 YTL

- Ödenmesi Gereken KDV



392 DİĞER KDV 1.600 YTL.

- Tecil Edilecek KDV

Ödenmesi Gereken KDV?nin tecil edilmesi

_____________________ / _____________________



İhracat Süresinde Gerçekleştirilirse



_____________________ / _____________________



136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 200 YTL.

- Alınacak KDV İadesi



392 DİĞER KDV 1.600 YTL.

- Tecil Edilecek KDV



136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 1.800 YTL.

- Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV



Tecil Edile Verginin Terkin Edilmesi

_____________________ / _____________________

 

[ferhat]

Ynt: İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

İhraç kaydıyla satılan malların iadesi nasıl olmalıdır ?



Cevap: İhraç kaydıyla imalatçılardan alınan malların bir kısmının ihraç edilememesi ve ihraç edilemeyen bu malların imalatçılara iade edilmesi halinde ihracatçılar, imalatçılara iade edilen mallara ait fatura düzenleyecekler ve bu faturada katma değer vergisini göstereceklerdir. Bu vergi malın iade edildiği dönem beyannamesinde hesaplanan vergi olarak beyan edilecektir. Ayrıca, alış faturasında gösterilen ancak, ihracatçı tarafından ödenmeyen KDV?nin iade edilen mala ait olan kısmı, bu vergilendirme döneminde indirilecek vergi olarak gösterilecektir.



Aynı malı ihracatçı firmaya ihraç kaydıyla vermeniz durumunda faturanın ihraç kaydıyla teslimlere ilişkin hükümlere göre düzenleneceği tabiidir.



Geçmiş seneye ait teslimatlarınızla ilgili iadeler, ilgili dönemde satılan mal maliyeti hesabına kaydedilip ilgili stok hesaplarından çıkarıldığından yeni yılda iade gelen malın sadece stok hesaplarına alınması gerekir.



İhraç kayıtlı teslimlere ilişkin iade alınacak KDV ihracatı gerçekleşen ve geri gelmeyen mallara isabet eden KDV olduğuna göre gerekli düzeltmelerin beyannameler üzerinde yapılarak ilgili dönemlere ilişkin düzeltme beyannameleri verilmelidir.

 

[UZMAN]

Ynt: İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

Merhaba,

İhraç kaydıyla satılan malların muhasebe kaydı nasıl olmalıdır ?



İmalatçı ( A ) A.Ş. Mayıs ayında ihracatçı ( B )?ye ihraç kaydıyla vadeli 10 Bin YTL + KDV tutarında mal teslim etmiştir. İmalatçının Mayıs ayı diğer verileri ise şu şekildedir: Yurtiçi satışlara ait hesaplanan KDV 1.000 YTL., indirilecek KDV 1.200 YTL?dir. İmalatçı (A)?nın Mayıs ayı KDV beyannamesine göre 1.600 YTL?lik ödenecek KDV?si çıkmış, bu tutar da tecil edilmiştir.

İhraç kayıtlı Satış Kaydı

--------- / / --------------
120 10.000
192.10 Tecil KDV 1.800

601 10.000
391 1.800
------- / / --------------

Ay sonundaki KDV Tahakkuku
---------/ / ------------
391 2.800
192.20 İade KDV 200

191 1.200
392.10 Terkin KDV 1.600
192.10 Tecil KDV 200
------ / / ----------------
İade alındığında
---------- / / -----------
100/102 200

192.20 İade KDV 200
--------- / / ------------
Terkin gerçekleşince
--------- / -------------
392.10 Terkin KDV 1.600

192.10 Tecil KDV 1600
--------- / / ------------

Kayıtların bu şekilde yapılması daha uygun olur sanırım.

Saygılarımla,