İhraç Kayıtlı Satış

[AKDENİZ36]

Merhaba ;

İhraç Kayıtlı Satışın gerçekleştiği dönemde ,beyannemede iade doğraun işlemler boş geçilerek devreden kdv olarak kullanılabilir mi

 

[bulent249]

Beyannamede ihraç kayıtlı teslimler kısmına teslim bilgilerini yazarsanız iade edilecek veya tecil edilecek kdv olarak otomatik olarak çıkar. İhraç kayıtlı teslimler kısmını tamamen boş bırakırsanız, ihraç kayıtlı teslim edilen malların kdv sini ödersiniz. Devreden kdv olarak kullanılması söz konusu olamaz. Beyanname üzerinde örnek çalışma yaparsanız daha net görürüsünüz.

 

[koraykarakaya]

Beyannamede ihraç kayıtlı teslimler kısmına teslim bilgilerini yazarsanız iade edilecek veya tecil edilecek kdv olarak otomatik olarak çıkar. İhraç kayıtlı teslimler kısmını tamamen boş bırakırsanız, ihraç kayıtlı teslim edilen malların kdv sini ödersiniz. Devreden kdv olarak kullanılması söz konusu olamaz. Beyanname üzerinde örnek çalışma yaparsanız daha net görürüsünüz.

Bülent Bey özellikle kırmızı ile belirttiğim cümlenize kesinlikle katılmıyorum. Zira 39 Nolu KDV Genel Tebliinin D bölümünde ihraç kayıtlı teslim yapan mükelleflerin dilerlerse yüklendikleri KDV'yi indirim yoluyla veya sonraki döneme devreden kdv olarak dikkate alabilecekleri açıkça belirtilmiştir.

"iade hakkı doğuran işlemleri bulunmayan veya bu tür işlemleri bulunmakla birlikte bu işlemler için yüklendikleri vergiyi iade yerine, indirim yoluyla gidermek isteyen mükelleflerin bu Bildirimi doldurmalarına gerek bulunmamaktadır. Bu mükelleflerin, iade hakkı doğuran işlemlerini daha önceki Genel Tebliğlerde belirlenen belgelerle ispat ve tevsik etmeleri zorunludur.

İhraç kaydıyla teslimleri bulunan mükellefler ile iade hakkı doğuran işlemleri için yüklendikleri vergileri iade yoluyla gidermek isteyen mükellefler, bu Bildirimi doldurmak ve beyannameleri ile birlikte vermek zorundadırlar.

İhraç kaydıyla teslimi bulunan mükellefler bu Bildirimi doldurmak zorunda olmakla beraber, Bildirimin 102 numaralı satırındaki tutarı, dilerlerse iade olarak değil indirim yoluyla giderebileceklerdir. Bunun için, teslimin yapıldığı dönem beyannamesine ekli Bildirimin 102 numaralı satırındaki tutarın, ihracatın gerçekleştiği dönem beyannamesinin 50 numaralı satırına dahil edilmesi ve vergi dairesine bu konuda bilgi verilmesi gerekmektedir.

İhraç kaydıyla teslim ve ihracatın aynı dönemde gerçekleşmesi ve iade olarak doğan verginin indirim yoluyla giderilmesinin tercih edilmesi halinde 102 numaralı satırdaki tutar, gelecek dönem beyannamesinin 50 numaralı satırına yazılacaktır."