İndirilecek Kdv %50 Mantığı ?

[muratsoykan]

Arkadaşlar Merhaba,

Örnek: Uluslararası nakliyecilik yapan (A)’nın Ocak 2014 dönemine ilişkin indirilecek
KDV miktarı 200.000 TL’dir. İndirilecek KDV’nin 80.000 TL’ si belge tutarı 21.000 TL’den
daha yüksek, 120.000 TL’ si ise 21.000 TL’ ve daha düşük olan mal veya hizmet alımlarına
ilişkindir. (2014 yılı için karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan belgelerde
tutar 21.000 TL’dir.)

İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır. Bu durumda karşıt inceleme kapsamındaki mal ve hizmet alımlarına ilişkin karşıt incelemelerle %80 oranının sağlanması ile yetinilmesi mümkün bulunmaktadır. Şu kadar ki; karşıt inceleme kapsamında bulunan mal ve hizmet alımları tutarı ile % 80 oranına ulaşılamadığı hallerde bu oranın sağlanıp sağlanmadığı dikkate alınmayacaktır."

Buna göre baktığımız zaman indirilecek kdv listesinde %80 inceleme dışında %50 yaparak geçebiliyoruz, Bu %50 inceleme yapma durumunu sadece uluslararası taşımacılıkda mı uygulayabiliyoruz yoksa indirimli oran ve ihracatta aynı şekilde geçerli mi, eğer geçerliyse indirilecek Kdv'nin %50 sine inceleme yaparsan yüklenim listesindeki firmalarında mı %50 sine inceleme yapmak gerekiyor. Çünkü indirime giren firma yüklenimde olacağı için %50 kapsamında inceleme düzenlenirse yüklenime giren firmaların %80 ni düzenlenmemiş olacak bu konu hakkında bilgi verebilirmisiniz ?

 

[yemre]

29 seri nolu meslek yasası tebliğinde düzenlenmiştir. senin alıntın genel tebliğ taslak metinden sanırım.

tüm iadeler de geçerli ama %50 değil.

ki söyle

27 No.lu Tebliğe Göre İncelenmesi Gereken KDV'nin Hesabı
1	Bu Döneme Ait İndirilecek KDV	100,00
2	Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olan Alışlara İsabet eden KDV **	10,00
3	Bu Dönemde İncelenmesi Gereken KDV (1)*%80	80,00
4	Kamu Kurumlarına Ödenen KDV
5	İncelenmesi Gereken KDV (3-4)	80,00

iken

29 No.lu Tebliğe Göre İncelenmesi Gereken KDV'nin Hesabı
1	Bu Döneme Ait İndirilecek KDV	100,00
2	İndirilecek KDV'nin 1/3' ü ***	33,33
3	Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olan Alışlara İsabet eden KDV	10,00
4	Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olmayan Alışlar (1-3)	90,00
5	Karşıt İnceleme Zorunluluğu Kapsamında Olmayan Alışların 1/2 si	45,00
6	Kamu Kurumlarına Ödenen KDV	0,00
7	İncelenmesi Gereken KDV (3 + 5 - 6)	55,00

*** Bu Dönemlerde İndirilecek KDV'nin 1/3'ü ve daha fazlası Karşıt İnceleme zorunlulugu kapsamı dışındaki alımlardan kaynaklanmaktadır.

 

[yemre]

İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır.

kapsam dışı kdv 1/2 + zorunlu karşıt yapılacak kdv

bunun dışında yüklenilen kdv'nin karşıt incelemeye tabi tutulup tutulmadığı sorulabilir ve hesap onu kurtarmıyor.

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica] Aynı tebliğden:

katma değer vergisi iadesi talebinde bulunan mükelleflerin beyannamelerinde yer alan iade edilecek katma değer vergisinin iadenin talep edildiği dönemden önceki dönemlerden de kaynaklanması halinde karşıt incelemelerin bu tutarları da kapsayacak şekilde yapılması zorunludur. Düzenli olarak her dönem yeminli mali müşavir tasdik raporu ile ya da inceleme sonucu katma değer vergisi iadesi alan mükelleflerde önceki dönemler incelenmiş olacağından tekrar inceleme yapılmasına ihtiyaç olmadığı açıktır.[/FONT]