Arkadaşlar Merhaba,
Örnek: Uluslararası nakliyecilik yapan (A)nın Ocak 2014 dönemine ilişkin indirilecek
KDV miktarı 200.000 TLdir. İndirilecek KDVnin 80.000 TL si belge tutarı 21.000 TLden
daha yüksek, 120.000 TL si ise 21.000 TL ve daha düşük olan mal veya hizmet alımlarına
ilişkindir. (2014 yılı için karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan belgelerde
tutar 21.000 TLdir.)
İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır. Bu durumda karşıt inceleme kapsamındaki mal ve hizmet alımlarına ilişkin karşıt incelemelerle %80 oranının sağlanması ile yetinilmesi mümkün bulunmaktadır. Şu kadar ki; karşıt inceleme kapsamında bulunan mal ve hizmet alımları tutarı ile % 80 oranına ulaşılamadığı hallerde bu oranın sağlanıp sağlanmadığı dikkate alınmayacaktır."
Buna göre baktığımız zaman indirilecek kdv listesinde %80 inceleme dışında %50 yaparak geçebiliyoruz, Bu %50 inceleme yapma durumunu sadece uluslararası taşımacılıkda mı uygulayabiliyoruz yoksa indirimli oran ve ihracatta aynı şekilde geçerli mi, eğer geçerliyse indirilecek Kdv'nin %50 sine inceleme yaparsan yüklenim listesindeki firmalarında mı %50 sine inceleme yapmak gerekiyor. Çünkü indirime giren firma yüklenimde olacağı için %50 kapsamında inceleme düzenlenirse yüklenime giren firmaların %80 ni düzenlenmemiş olacak bu konu hakkında bilgi verebilirmisiniz ?
Örnek: Uluslararası nakliyecilik yapan (A)nın Ocak 2014 dönemine ilişkin indirilecek
KDV miktarı 200.000 TLdir. İndirilecek KDVnin 80.000 TL si belge tutarı 21.000 TLden
daha yüksek, 120.000 TL si ise 21.000 TL ve daha düşük olan mal veya hizmet alımlarına
ilişkindir. (2014 yılı için karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan belgelerde
tutar 21.000 TLdir.)
İndirilecek KDV'nin üçte biri veya daha fazlasının karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV'nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır. Bu durumda karşıt inceleme kapsamındaki mal ve hizmet alımlarına ilişkin karşıt incelemelerle %80 oranının sağlanması ile yetinilmesi mümkün bulunmaktadır. Şu kadar ki; karşıt inceleme kapsamında bulunan mal ve hizmet alımları tutarı ile % 80 oranına ulaşılamadığı hallerde bu oranın sağlanıp sağlanmadığı dikkate alınmayacaktır."
Buna göre baktığımız zaman indirilecek kdv listesinde %80 inceleme dışında %50 yaparak geçebiliyoruz, Bu %50 inceleme yapma durumunu sadece uluslararası taşımacılıkda mı uygulayabiliyoruz yoksa indirimli oran ve ihracatta aynı şekilde geçerli mi, eğer geçerliyse indirilecek Kdv'nin %50 sine inceleme yaparsan yüklenim listesindeki firmalarında mı %50 sine inceleme yapmak gerekiyor. Çünkü indirime giren firma yüklenimde olacağı için %50 kapsamında inceleme düzenlenirse yüklenime giren firmaların %80 ni düzenlenmemiş olacak bu konu hakkında bilgi verebilirmisiniz ?
Son düzenleme: