merhaba, şirket bir müteahhitle anlaşarak kendisine bir bina yaptırmaktadır. sözleşme imzasından sonra müteahide belirli bir bedel ödemesi yapılmıştır. bu ödeme üzerinden %5 stopaj ödeme yapan şirketçe yapılacak mı, eğer yapacaksa bu kesinti muhtasarda 031 koduyla mı yoksa 032 koduylamı bildirilecek (müteahhit şirket)? müteahhit aldığı ödemelerden sonra taşeronlarına yapacağı ödemelerden stopaj yapacak mı? işi yaptıran firmanın ödemiş olduğu bedellerin verilen avanslar hesabında takibi uygun mudur? teşekkürler.
İnşaat İşi Stopajı Hk.
- Konbuyu başlatan dahayeniyim
- Başlangıç tarihi
Sayin dahayeniyim
Bir isin yillara sari insaat isi olup, o is uzerinden stopaj kesilebilmesi icin
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 42. maddesinin birinci fıkrasında;
"Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir." hükmü yer almaktadır.
lgili Kanun hükümlerine göre bir işin Gelir Vergisi Kanunu'nun 42. maddesi kapsamında değerlendirilebilmesi için;
Faaliyet konusunun inşaat ve onarma işi olması,
- İnşaat ve onarma işinin birden fazla takvim yılına sirayet etmesi,
- İnşaat ve onarma işinin bir taahhüde bağlı olarak yapılması
Burada dikkat edilmesi gereken husus işin 12 aylık zaman diliminde değil, başladığı yıldan sonraki yılda bitmesidir. Örneğin 01.01.2021 tarihinde başlayıp 31.12.2021 tarihinde biten iş yıllara sari inşaat işi olarak değerlendirilmemektedir. Bu işin yıllara sari inşaat olarak değerlendirilebilmesi için 31.12.2021 tarihinden sonraki dönemlerde 2022 yılı ya da izleyen yıllarda tamamlanmış olması gerekmektedir.
Yukaridaki aciklamalara gore isiniz yeni basladigindan yada baslayacaginizdan ( benim sorudan anladigim) . İnşaat ve onarma işiniz birden fazla takvim yılına sirayet etmemesi nedeniyle ilk yil stopaj kesintisi yapilmasina gerek yok.
aşkınbulduk
Tanınmış Üye
Üstadim,ekim ayinda başlayan iş yıllara sari olur.
Stopaj gerekli, koduna bakmadım ama 031 olmasi gerekli
Stopaj gerekli, koduna bakmadım ama 031 olmasi gerekli
Askinim
Herhalde sozlesmeyi Ekim ayinda baslatmazlar. Yani sozlesmeyi yeni yil tarihli yaparlar. Yoksa senin dedigin gibi is yillara sari insaat isi olur
sayın ferhat, cevaplarınız için teşekkür ederim. sözleşme birden fazla yılı kapsamakta ve bu sebeple yıllara sari inşaat sözleşmesi kapsamındadır. benim sormak istediğim bu tür sözleşmelerde her hakedişte müteahhit firma fatura düzenler, faturada stopajı da gösterir ve sonrasında ödemesini alır, fakat buradaki durumda yaptıran şirket avans olarak bir ön ödeme yapıyor henüz işin hiçbir kısmı tamamlanmadan, müteahhitde bunun karşılığı henüz bir fatura düzenlemiyor, bu durumdaki stopaj yükümlülüğü ve bunun muhtasardaki bildirim kodunu merak etmekteyim. teşekkürler.
Sayın Ferhat Bey,
yıllara sari inşaat sözleşmesine istinaden yüklenici firmaya avans ödemesi yaptık ve bu avans ödemesinden % 5 stopaj yaparak muhtasar beyannamede bildirdik. daha sonra inşaat firması tarafımıza avans ödemesinden daha yüksek bir tutarda fatura düzenledi. biz bu faturadaki stopajı da muhtasarla bildirecek olursak mükerrer vergi kesintisi söz konusu olmuyor mu? avans ödemesine istinaden yapılan stopajı nasıl mahsup edebiliriz.
Örnek;
Avans ödemesi 100.000 ödeme tarihi: 30.06.2022 stopaj kesintisi 5.000
Fatura tarihi: 31.08.2022 gayri safi tutar :200.000 stopaj kesintisi 10.000
aşkınbulduk
Tanınmış Üye
Avansi düşeceksiniz
Kalanindan , yapacaksınız
Kalanindan , yapacaksınız
ksimkesyan
Fenomen Üye
@hhk3881
Yukardaki açıklamalar ve yasadaki hükme dikkat ederseniz stopaj "ÖDEMELER" üzerinden yapılır, Fatura üzerinden değil. Kesilen fatura için de ödeme yaparsanız ondan da stopaj yapacaksınız böylece mükerrer olmayacak.