Sayın Arkadaşlar,
KDV beyannamesinde fatura kestiğiniz her şeyi matraha dahil etmek zorundasınız. İlave edilecek satır sadece Matrah*Oran sonucu çıkan rakam ile sizin 391 hesap arasında meydana gelecek farkla ilgilidir. artı farklar buraya, eksi farklar ise indirilecek KDV satırına yazılır.
Neden ?
1. KDV beyannamesinde "Teslim ve Hizmetler" tutarıdır talep edilen tutar. Ve size esasen 391 hesaba yazdığınız KDV tutarının matrahı sorulur. Demirbaş satışı da KDV yasasına göre tam anlamıyla bir "TESLİM" dir şekli ne olursa olsun. Hatırlamak gerekir ki bunun için KDV yasasına göre TESLİM (fatura kesilmiş olması gerekmez) Vergiyi Doğuran Olay'dır. Artık çoğunluğun unuttuğu yada bilmediği eski KDV beyannamelerinde de bu satır "Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel" olarak yazılıydı, sonradan değişti Şimdiki haliyle "Teslim ve Hizmetler" olarak yazıldı.
2. Adıgeçen İlave edilecek satırda sadece yüksek bir rakam olabilme sebebi şudur. Herhangi bir hata yada sebeple tahsil ettiğiniz bir KDV varsa "YersizTahsil" bunları da Vergi Dairesine ödemek zorundasınız. Tahsil ettiğiniz bu fazla KDV eğer iade edilemiyorsa yada düzeltilemiyor, ve matrahı da bulunmadığı için o zaman bu satıra ilave edersiniz.
Sonuç olarak Matrah * Oran(lar) esastır zaten beyannamede bu çarpım otomatik yapılıyor. Gerçek bir karine de artık aynı tespitin indirilecek KDV tutarlarının da aynı şekilde matrahlarının sorgulanması olarak da meydana çıktı hatırlatırım.
