Kasa Hesabı Ve Ortaklar Cari Hesabında Adatlandırma

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan faber
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
F

faber

Katkı Sunan Üye
Üyelik
24 Mar 2008
Mesajlar
202
Konum
istanbul
Merhaba arkadaşlar.
Mükellefim olan limited şirket için , kasasında fiilen mevcut olmayan kasa miktarı için 2012 yılına adatlandırma yaptım ve kdv hesapladım.(uygulamada kasa adatlandırmasına kdv hesaplanmaz diyenler mevcut olmasına rağmen yine de bir inceleme esnasında sorun yaşamamak için kdv hesapladım.)2012 yılı sonunda ortaklar cari hesabında bakiye sıfır.fakat yıl içinde bu hesap hareket gördüğü için ortaklar cari hesabını da adatlandırıp kdv hesapladım.kasa adatlandırmasının muhasebe kaydını 689 hesap borçlu 642 ve 391 hesaplar alacaklı şekilde yaptım.aklıma takılan konu ;ortaklar cari hesebın adatlandırma kaydı.bunun muhasebe kaydını da yine kasa adatlandırmasındaki gibi yaptım.muhasebe kaydında 131 hesabı kullanmadım çünkü adatlandırmayı herhangi bir alacak tahakuku olmaksızın sadece vergi ziyaına sebep olmamak için hesapladım.131. Hesap çalıştırılmış olsaydım bu hesaptaki biriken tutarların tevsikedilen belgelerle tekrar tahsili gerekecekti. tahsil edilmediği sürece herdönem hesaplanan adat faizi, 131. hesapta bakiye artışı yapacağından her dönemiçin önceki dönemlerin adat faizleri tekrar tekrar adat faizi hesabına konuolacak ve hesaplanmış vergiden tekrar vergi hesaplanması gerekecektir.adat faizinde hesaplanan kdv aralık ayı kdv beyannamesinde ilave edilecek kdv olarak beyan edildi.mükellefime 2012 için fatura defterinde 1 sayfa ayırmasını söyledim.beyannameye konu olan kdv için fatura kesmek gerekecek.ama bu faturayı kesip ortağın ismini yazarsam 131 hesabı kullanmadığım için bir tezatlık oluşturmayacak mı?kasa için hesapladığım faiz geliri 16.000 ortaklar cari için hesaplanan fazi geliri 4.800 .ikisi içinde fatura kesip Bs de bildirmem mi gerek.?

 
Kayıtlarda olduğu halde kasada olmayan paraları kural olarak ortaklar almıştır.Başkası alamaz.Dolayısıyla kasa adatlandırmasını anlayamadım. Bence o paraları ortaklara çıkmanız gerekiyor.Dolayısıyla ortaklar üzerinden adatlandırma yapmanız lazım diye düşünüyorum.
Ayrıca 642 hesabı ben kullanmadım.Kullanmakta mantıklı değil zira faiz geliri şirketin normal geliri olmadığından 679 kullanılmalı.
Uygulamada Faizi KKEG olarak kullananlar olduğunu,ortakların carisine borç yazmadıklarını bilmenizi isterim.Bu konuda kesin cevap alamazsınız.Ben şahsen ortağı borçlandırıyorum.Şirket başka bir kişiliktir.Vergi kaybına yol açmamak ir tarafa şirket kaynaklarının ortak tarafından kullanımı söz konusudur.Bu durumda bence ortak borçlandırılmalıdır.Transfer fiyatlandırması vs. uygulamaları çıktığından beri kararım dahada netleşti.
 
679 hesabı çalıştırmamaktaki gayem ;679 hesap çalıştırıldığında bu hesabın detayları yıllık beyandagörülemediğinden mükellef bu hesabın detayını gösteren bilgileri maliye’yeayrıca bildirmediği sürece bilgi isteme yazısına muhatap olacak ve hesabındetayını izah etmek zorunda kalacaktır. 642. Hesapta gösterilerek elektronik incelemede faiz gelirlerigörüneceğinden bu yevmiye kaydıyla faiz geliri elde edildiği net bir şekilde anlaşılmış olacaktır.ve ayrıca 689. Hesaptaki tutar, KKEG olarak beyannamede matraha tekrar ilaveedileceğinden yok edilmiş olacaktır.
 
arkadaşlar biliyorum ki hepimiz yoğun çalıyoruz ve zamanınız kısıtlı o yüzden sorumu daha kısa ve net sorayım.adatlanırma için 689 hesabı kullanan da var 131 hesabı kullanan da.ben 689 hesabı kullanmayı tercih ettim.ben bu olayın fatura kısmına takıldım.fatura kesmek ve bunu bs de bildirme zorunluluğum var.faturayı ortaklara kesmeme rağmen 131 hesabı değilde 689 kullanmam sorun teşkil eder mi?(689 hesabı kullanma sebebimi yukarı da açıklamıştım)
 
Sayın faber kesin olan şey bs de bildireceğinizdir.Bundan sakınma şansınız yok.O yüzden tavsiyem odurki bunu düşünmeyin bile bildirin.
KKEG olayı ise tartışmalıdır.Kesin cevap alamazsınız.Eskiden KKEG yapılmasında sorun olmayabilirdi ama artık sorun olur kanaatindeyim.Benimde çok işime gelirdi faizleri KKEG yapmak zira ortağın borcu şişmezdi.Ama sırf işimize o geliyor diye öyle değerlendirmek ne kadar doğru.Buna şirket ortağı değilde 3.şahsa borç olarak verdiğinizi düşünerek daha kolay cevap bulursunuz.Mali tablolar sadece devleti gelir kaybına uğratmamak için tutulmaz.O zaman şöyle düşünelim firma kar dağıtmaya karar verdiği ortaklardan alacaklar şişti diye.Siz borca işlettiğiniz faizi KKEG yazarak devletin bu faiz üzerinden %15 stopaj almasına mani olmuş olmazmısınız?Madem amaç vergi kaybına yol açmamak.Birde bu şekilde bakınız.
Tekrar ediyorum benimde çok işime gelirdi faizi KKEG atmak.Beni ikna eden birisi çıkarsa inanın hiç düşünmem hemen KKEG yaparım.Zira bendeki faiz faturaları çok daha yüksek.
Herşeyi vergi idaresine göre tutmaktan vazgeçmek lazım bence.(bunu 642 için söyledim).Sırf elektronik incelemede görülmesin diye seçmek ne kadar doğru.Zaten dipnotlarda yazıyorsunuz.Ayrıca zaten kurumlar vergisi beyanname eklerinde ortaklara kesilen faizlri yazıyorsunuz.Buna rağmen sizden bilgi istenirse yazar verirsiniz.Ben yıllardır bu şekilde yapıyorum daha hiç aranmadım.Aransamda cevabım hazır.Tekrar ediyorum 642-faiz gelirleri hesabını kullanmamadaki amaç normal şirket faaliyeti olmamasından kaynaklanıyor.
 
Daha önce araştırma yapmıştım ve şöyle bir yazı buldum. Yazarı Koray Ateş. Umarım faydası dokunur.

Aralık Ayından Fatura Ayırdınız Mı? 24 Ocak Son Tarih!
Tarih: 18.01.2013
Bilindiği üzere belgesiz yapılan harcamalar ve ortakların şirketten çekmiş olduğu paralar kasa bakiyesinin yıl sonu yüksek vermesinin başlıca nedenidir.
Aralık Ayı Seri Numarasından Fatura Ayırmayı Unutmayınız!
Maliyenin görüşüne göre şirket ortaklarının işletmeden çekmiş oldukları paralar için ortaklara yıl sonunda KDV ihtiva eden faiz faturası (adat) düzenlenmesi gerekmektedir. Bunun gerekçesi ise söz konusu hizmetin bir finansman hizmeti olarak görülmesidir. Bu işlem ise 31 Aralık tarihli bir faturayla gerçekleştirileceğinden Aralık ayı seri numaralı bir faturanın mutlaka bekletilmesinde yarar var.
Adatlandırma sonucu faiz aşağıdaki formül ile bulunur;
Faiz = Net Adat x Faiz Oranı /36000
Buradaki faiz oranı, şirketin banka kredileri karşılığında borçlandığı tutara uygulanan faiz oranı baz alınarak uygulanır. Eğer, şirketin borcu yoksa Merkez Bankası Reeskont Faiz Oranı uygulanır.
Adatlandırma sonucu hesaplanan faiz tutarı şirket açısından bir tür gelir olup vergilendirilmesi gerekmektedir.
Uygulama: Rüzgar Ltd. Şti.’nin 100 Kasa hesabının muavin dökümü aşağıdaki gibidir.
[TABLE="width: 434"]
[TR]
[TD]Tarih
[/TD]
[TD]Borç
[/TD]
[TD]Alacak
[/TD]
[TD]Bakiye
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]25.11.2012
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]26.11. 2012
[/TD]
[TD]620.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]680.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]67.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]208,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]8.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]790,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.998,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]11.800,00
[/TD]
[TD]744.198,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]06.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]7.800,00
[/TD]
[TD]736.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.12. 2012
[/TD]
[TD]150.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]886.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]15.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]848.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]863.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]400.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.263.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.000,00
[/TD]
[TD]1.233.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]22.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]40.000,00
[/TD]
[TD]1.155.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]27.12. 2012
[/TD]
[TD]765.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]5.000,00
[/TD]
[TD]1.915.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]29.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]340.000,00
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]31.12. 2012
[/TD]
[TD]170.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.715.398,00
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

Görüldüğü gibi şirketin 100 Kasa hesabının yıl sonu bakiyesi 1.715.398,00 TL’dir. Bu tutara yıl sonunda 31.12. tarihli adat hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu adat aşağıdaki gibi günlük olarak hesaplanacaktır.
[TABLE="width: 549"]
[TR]
[TD]Tarih
[/TD]
[TD]Borç
[/TD]
[TD]Alacak
[/TD]
[TD]Bakiye
[/TD]
[TD]Gün Sayısı
[/TD]
[TD]Hesaplanan Adat
[/TD]
[TD]Toplam Adat
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]25.11.2012
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]26.11. 2012
[/TD]
[TD]620.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]680.000,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]2.720.000,00
[/TD]
[TD]2.780.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]67.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.000,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]2.780.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]208,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]8.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.208,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]790,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.998,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]11.800,00
[/TD]
[TD]744.198,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]3.720.990,00
[/TD]
[TD]7.248.198,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]06.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]7.800,00
[/TD]
[TD]736.398,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]2.945.592,00
[/TD]
[TD]10.193.790,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.12. 2012
[/TD]
[TD]150.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]886.398,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]4.431.990,00
[/TD]
[TD]14.625.780,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]15.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]848.398,00
[/TD]
[TD]2
[/TD]
[TD]1.696.796,00
[/TD]
[TD]16.322.576,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]863.398,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]16.322.576,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]400.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.263.398,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]5.053.592,00
[/TD]
[TD]21.376.168,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.000,00
[/TD]
[TD]1.233.398,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]21.376.168,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[TD]22.571.566,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]22.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]40.000,00
[/TD]
[TD]1.155.398,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]5.776.990,00
[/TD]
[TD]28.348.556,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]27.12. 2012
[/TD]
[TD]765.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[TD]30.268.954,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]5.000,00
[/TD]
[TD]1.915.398,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.268.954,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[TD]32.169.352,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]29.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]340.000,00
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[TD]33.729.750,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[TD]35.275.148,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]31.12. 2012
[/TD]
[TD]170.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.715.398,00
[/TD]
[TD]0
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]35.275.148,00
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

Faiz oranının yüzde 9,3 olarak belirlendiğini varsayaşım. Bu durumda;
35.275.148,00 x 0,093 / 36.000 = 9.112,75 TL
Ortağa kesilecek fatura bilgisi aşağıdaki gibi olacaktır.
Matrah: 9.112,75 TL
KDV: 1.640,29 TL
Toplam: 10.753,04 TL
Söz konusu faturaya istinaden düzenlenecek yevmiye kaydı ise aşağıdaki gibi olmalıdır.
[TABLE="width: 485"]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]/
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"]198DİĞ.ÇEŞ.DÖN.VAR. HS.
[/TD]
[TD]10.753,04
[/TD]
[TD]
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"] 642 FAİZ GELİRLERİ
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]9.112,75
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"] 391 HESAPLANAN KDV.
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]1.640,29
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]Adat
[/TD]
[TD]/
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[TD]
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Burada 198 Nolu hesabı kullandık. Zira, bu hesap yerine 100 yada 131 nolu hesabı kullansaydık adattan gelen fark bir sonraki sene yine adata tabi olacak olup söz konusu 10.753,04 TL üzerinden gereksiz yere mükerrer bir şeklide hem KDV hem de kurumlar vergisi ödenmesi söz konusu olacaktır.
 
arkadaşlar hepinize ilginizden dolayı teşekkür ediyorum.ortaklara faturasını kesip bs formunu bildirdim.(metyo senin de söylediğin gibi bs den kaçış yok.:))
sayın gökhan yazı için teşekkür ederim.koray hocamız örneğinde 198 hesabı kullanmış.kurumlar vergisine kadar biraz daha araştırmayı düşünüyorum.düzenlenecek dönem sonu işlemleri semineri olursa eminim bu konuyu da işlenecektir.
herekese iyi çalışmalar.
 
Sayın koray Ateş in makalesinde 642 ile ilgili çekincelerim devam ediyor.Ama 198 ilk defa görüyorum ilginç geldi bana. Madem 198 hesabı önerdi keşke detaylandırsaydı. 198 alt hesapları nasıl açılabilir.Oradaki bakiye ne kadar süre ile durabilir.Vs.
 
ggokhan.gokhan' Alıntı:
Daha önce araştırma yapmıştım ve şöyle bir yazı buldum. Yazarı Koray Ateş. Umarım faydası dokunur.

Aralık Ayından Fatura Ayırdınız Mı? 24 Ocak Son Tarih!
Tarih: 18.01.2013
Bilindiği üzere belgesiz yapılan harcamalar ve ortakların şirketten çekmiş olduğu paralar kasa bakiyesinin yıl sonu yüksek vermesinin başlıca nedenidir.
Aralık Ayı Seri Numarasından Fatura Ayırmayı Unutmayınız!
Maliyenin görüşüne göre şirket ortaklarının işletmeden çekmiş oldukları paralar için ortaklara yıl sonunda KDV ihtiva eden faiz faturası (adat) düzenlenmesi gerekmektedir. Bunun gerekçesi ise söz konusu hizmetin bir finansman hizmeti olarak görülmesidir. Bu işlem ise 31 Aralık tarihli bir faturayla gerçekleştirileceğinden Aralık ayı seri numaralı bir faturanın mutlaka bekletilmesinde yarar var.
Adatlandırma sonucu faiz aşağıdaki formül ile bulunur;
Faiz = Net Adat x Faiz Oranı /36000
Buradaki faiz oranı, şirketin banka kredileri karşılığında borçlandığı tutara uygulanan faiz oranı baz alınarak uygulanır. Eğer, şirketin borcu yoksa Merkez Bankası Reeskont Faiz Oranı uygulanır.
Adatlandırma sonucu hesaplanan faiz tutarı şirket açısından bir tür gelir olup vergilendirilmesi gerekmektedir.
Uygulama: Rüzgar Ltd. Şti.’nin 100 Kasa hesabının muavin dökümü aşağıdaki gibidir.
[TABLE="width: 434"]
[TR]
[TD]Tarih
[/TD]
[TD]Borç
[/TD]
[TD]Alacak
[/TD]
[TD]Bakiye
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]25.11.2012
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]26.11. 2012
[/TD]
[TD]620.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]680.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]67.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]208,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]8.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]790,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.998,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]11.800,00
[/TD]
[TD]744.198,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]06.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]7.800,00
[/TD]
[TD]736.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.12. 2012
[/TD]
[TD]150.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]886.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]15.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]848.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]863.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]400.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.263.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.000,00
[/TD]
[TD]1.233.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]22.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]40.000,00
[/TD]
[TD]1.155.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]27.12. 2012
[/TD]
[TD]765.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]5.000,00
[/TD]
[TD]1.915.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]29.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]340.000,00
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]31.12. 2012
[/TD]
[TD]170.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.715.398,00
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

Görüldüğü gibi şirketin 100 Kasa hesabının yıl sonu bakiyesi 1.715.398,00 TL’dir. Bu tutara yıl sonunda 31.12. tarihli adat hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu adat aşağıdaki gibi günlük olarak hesaplanacaktır.
[TABLE="width: 549"]
[TR]
[TD]Tarih
[/TD]
[TD]Borç
[/TD]
[TD]Alacak
[/TD]
[TD]Bakiye
[/TD]
[TD]Gün Sayısı
[/TD]
[TD]Hesaplanan Adat
[/TD]
[TD]Toplam Adat
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]25.11.2012
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[TD]60.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]26.11. 2012
[/TD]
[TD]620.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]680.000,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]2.720.000,00
[/TD]
[TD]2.780.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]67.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.000,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]2.780.000,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.11. 2012
[/TD]
[TD]208,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]747.208,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]8.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.208,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]790,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]755.998,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]3.527.208,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]01.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]11.800,00
[/TD]
[TD]744.198,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]3.720.990,00
[/TD]
[TD]7.248.198,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]06.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]7.800,00
[/TD]
[TD]736.398,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]2.945.592,00
[/TD]
[TD]10.193.790,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]10.12. 2012
[/TD]
[TD]150.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]886.398,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]4.431.990,00
[/TD]
[TD]14.625.780,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]15.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]848.398,00
[/TD]
[TD]2
[/TD]
[TD]1.696.796,00
[/TD]
[TD]16.322.576,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]863.398,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]16.322.576,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]17.12. 2012
[/TD]
[TD]400.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.263.398,00
[/TD]
[TD]4
[/TD]
[TD]5.053.592,00
[/TD]
[TD]21.376.168,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.000,00
[/TD]
[TD]1.233.398,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]21.376.168,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]21.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]38.000,00
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.195.398,00
[/TD]
[TD]22.571.566,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]22.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]40.000,00
[/TD]
[TD]1.155.398,00
[/TD]
[TD]5
[/TD]
[TD]5.776.990,00
[/TD]
[TD]28.348.556,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]27.12. 2012
[/TD]
[TD]765.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.920.398,00
[/TD]
[TD]30.268.954,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]5.000,00
[/TD]
[TD]1.915.398,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]30.268.954,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]28.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.900.398,00
[/TD]
[TD]32.169.352,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]29.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]340.000,00
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.560.398,00
[/TD]
[TD]33.729.750,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]30.12. 2012
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]15.000,00
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[TD]1
[/TD]
[TD]1.545.398,00
[/TD]
[TD]35.275.148,00
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]31.12. 2012
[/TD]
[TD]170.000,00
[/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]1.715.398,00
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]0,00
[/TD]
[TD]35.275.148,00
[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

Faiz oranının yüzde 9,3 olarak belirlendiğini varsayaşım. Bu durumda;
35.275.148,00 x 0,093 / 36.000 = 9.112,75 TL
Ortağa kesilecek fatura bilgisi aşağıdaki gibi olacaktır.
Matrah: 9.112,75 TL
KDV: 1.640,29 TL
Toplam: 10.753,04 TL
Söz konusu faturaya istinaden düzenlenecek yevmiye kaydı ise aşağıdaki gibi olmalıdır.
[TABLE="width: 485"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]/
[/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"]198DİĞ.ÇEŞ.DÖN.VAR. HS.
[/TD]
[TD]10.753,04
[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"] 642 FAİZ GELİRLERİ
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]9.112,75
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD="colspan: 3"] 391 HESAPLANAN KDV.
[/TD]
[TD][/TD]
[TD]1.640,29
[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]Adat
[/TD]
[TD]/
[/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Burada 198 Nolu hesabı kullandık. Zira, bu hesap yerine 100 yada 131 nolu hesabı kullansaydık adattan gelen fark bir sonraki sene yine adata tabi olacak olup söz konusu 10.753,04 TL üzerinden gereksiz yere mükerrer bir şeklide hem KDV hem de kurumlar vergisi ödenmesi söz konusu olacaktır.[/QUOTE
arkdaşlar sizce burda 198 nolu hesabın kullanılma sebebi nedir? bu hesapta ne kadar süre kalıcak ve hangi hesapla kapanacak.?yorumlarınızı paylaşırsanız sevirim.
Genişletmek için tıkla ...
 
198 kullanıp takip eden hesap döneminde gereksiz yere mükerrer vergilendirmeyi engellemek gerçekten ilginç bir yaklaşım, ne var ki benim katılmam mümkün olmayan bir yaklaşım. Diyelim ki 131 bakiyesi 2012 hesap dönemi sonunda 100.000.-TL, adat faizi 10.000.TL. 2013 başında benim ortağımdan alacak tutarım nedir, 110.000.TL. Ee o zaman nasıl bir mükerrer vergileme var burada ben ya.

Bu mantığa göre bankadan kredi aldınız, ne ana parayı ne de faizini geri ödemediniz, borcunuz arttı. Ertesi sene banka tüm borcunuz için mi sizden faiz talep eder, yoksa ilk aldığınız kredinin ana parasına isabet eden faiz kadar mı? Eğer bu durumda ödemediğiniz faiz için ertesi yıl faiz talep etmeyecek bir banka varsa, bana da haber verin. O bankadan acilen kredi kullanacağım yüklü miktarda-:))
 
Sayın koraykarakaya,Banka eğer daha önce anaparaya faiz yürütmüşse, ertesi yıl anapara+faiz üzerinden tekrar faiz alamaz alsa alsa ana para üzerinden alınmayan günlerin faizini alır.Örneğin 2012 yılında 100 tl ana para borcuna 10 tl faiz yürütmüşse ve tahsil etmemişse 2013 yılında yine ana para üzerinden (yani 100 Tl)üzerinden faiz hesaplar.İcra dairlerinde veya bankalarda bu tür borçlara karşılık kısmi ödeme yaptığınızda dikkat ediniz ilk olarak faizi alırlar ki ana para üzerinden faiz kaybına uğramamak için.
Yargıtayın bu konuda kararları var.Faize faize yürütülemez.Ayrıca borçlar kanununda da açıkça yazar bu.
Bu açıdan baktığımızda sayın koray Ateşin yaklaşımı ilginçtir.Ben doğru buldum sadece detaylandırsa idi biraz daha iyi olurdu.
MADDE 388- Tüketim ödüncü sözleşmesinde faiz oranı belirlenmemişse, kural olarak ödünç alma zamanında ve yerinde o tür ödünçlerde geçerli olan faiz oranı uygulanır.
Sözleşmede aksine bir hüküm yoksa, belirlenen faiz, yıllık olarak ödenir.
Faizin anaparaya eklenerek birlikte yeniden faiz yürütülmesi kararlaştırılamaz.
 
metyo' Alıntı:
Sayın koraykarakaya,Banka eğer daha önce anaparaya faiz yürütmüşse, ertesi yıl anapara+faiz üzerinden tekrar faiz alamaz alsa alsa ana para üzerinden alınmayan günlerin faizini alır.Örneğin 2012 yılında 100 tl ana para borcuna 10 tl faiz yürütmüşse ve tahsil etmemişse 2013 yılında yine ana para üzerinden (yani 100 Tl)üzerinden faiz hesaplar.İcra dairlerinde veya bankalarda bu tür borçlara karşılık kısmi ödeme yaptığınızda dikkat ediniz ilk olarak faizi alırlar ki ana para üzerinden faiz kaybına uğramamak için.
Yargıtayın bu konuda kararları var.Faize faize yürütülemez.Ayrıca borçlar kanununda da açıkça yazar bu.
Bu açıdan baktığımızda sayın koray Ateşin yaklaşımı ilginçtir.Ben doğru buldum sadece detaylandırsa idi biraz daha iyi olurdu.
MADDE 388- Tüketim ödüncü sözleşmesinde faiz oranı belirlenmemişse, kural olarak ödünç alma zamanında ve yerinde o tür ödünçlerde geçerli olan faiz oranı uygulanır.
Sözleşmede aksine bir hüküm yoksa, belirlenen faiz, yıllık olarak ödenir.
Faizin anaparaya eklenerek birlikte yeniden faiz yürütülmesi kararlaştırılamaz.
Genişletmek için tıkla ...

Burda bir konuya açıklık getireyim. Faize faiz yani eski deyimle mürekkep faiz Borçlar kanununda yoktur. Ancak ticaret kanununda böyle bir sınırlama yoktur.
Bir sözleşmenin her iki tarafı da tacir kişi ise geçerli olan yasa borçlar değil ticaret yasasıdır.
Bankalar ticari kredilerde (karşı taraf da tacir olduğu için) bileşik faiz yürütürler. Tüketici kredileri ise başka kavramdır.
Ayrıca eskiden çoğunuz hatırlamazsınız, mali idare de vergi borçlarını kümüllatif faiz yöntemiyle hesaplardı. Sonradan kaldırdılar
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst