Şükrü ERGÜL
Katkı Sunan Üye
Arkadaşlar merhaba,
Aktifimizde bulunan (2 yıldan fazla süre ile) gayrimenkulümüzü sattık.
a) KDV kanunun 17/4-r bendine istinaden KDV'den istisna olduğu için KDV'siz fatura düzenlenmiştir.
b) KDV kanunun 17/4-r bendi;
"... İstisna kapsamında teslim edilen kıymetlerin iktisabında yüklenilen ve teslimin yapıldığı döneme kadar
indirim yoluyla giderilemeyen katma değer vergisi, teslimin yapıldığı hesap dönemine ilişkin gelir veya
kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınır."
denilmektedir.
KDV Uygulama Genel Tebliğinin F-4/4.16 bölümü;
"3065 sayılı Kanunun (17/4-r) maddesi uyarınca yapılan teslimlerle ilgili alış ve giderlere ait
KDV'nin indiriminde ise aşağıdaki şekilde hareket edilir:
- İşlemin yapıldığı tarihe kadar indirim yoluyla telafi edilen kısım için herhangi bir düzeltme
yapılması gerekmez.
- Satış tarihine kadar indirilemeyen kısım ise "İlave Edilecek KDV" olarak beyan edilir ve teslimin yapıldığı
hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınır."
denilmektedir.
Bu açıklamalara istinaden,
Gayrimenkulün;
Aktife giriş tarihi: 01.01.2000
Yüklenilen KDV: 270.000 TL
Mayıs 2009 tarihinde KDV beyannamesinde 60.000 TL ödeme çıkmıştır.
Satışının yapıldığı dönemde devreden KDV 100.000 TL'dir.
Sorum şu:
a) Mayıs 2009 döneminde gayrimenkule ait KDV indirim yoluyla giderilmiştir. Bu nedenle satışın yapıldığı dönemde herhangi bir düzeltme yapılmayacak.
b) Satışın yapıldığı dönemde indirim yoluyla giderilemeyen kısım 100.000 TL'dir. Bu tutar satışın yapıldığı dönemde İlave Edilecek KDV olarak beyan edilecek ve Devreden KDV 0 olacaktır.
a şıkkı mı? b şıkkı mı?
Kolay gelsin.
Aktifimizde bulunan (2 yıldan fazla süre ile) gayrimenkulümüzü sattık.
a) KDV kanunun 17/4-r bendine istinaden KDV'den istisna olduğu için KDV'siz fatura düzenlenmiştir.
b) KDV kanunun 17/4-r bendi;
"... İstisna kapsamında teslim edilen kıymetlerin iktisabında yüklenilen ve teslimin yapıldığı döneme kadar
indirim yoluyla giderilemeyen katma değer vergisi, teslimin yapıldığı hesap dönemine ilişkin gelir veya
kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınır."
denilmektedir.
KDV Uygulama Genel Tebliğinin F-4/4.16 bölümü;
"3065 sayılı Kanunun (17/4-r) maddesi uyarınca yapılan teslimlerle ilgili alış ve giderlere ait
KDV'nin indiriminde ise aşağıdaki şekilde hareket edilir:
- İşlemin yapıldığı tarihe kadar indirim yoluyla telafi edilen kısım için herhangi bir düzeltme
yapılması gerekmez.
- Satış tarihine kadar indirilemeyen kısım ise "İlave Edilecek KDV" olarak beyan edilir ve teslimin yapıldığı
hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınır."
denilmektedir.
Bu açıklamalara istinaden,
Gayrimenkulün;
Aktife giriş tarihi: 01.01.2000
Yüklenilen KDV: 270.000 TL
Mayıs 2009 tarihinde KDV beyannamesinde 60.000 TL ödeme çıkmıştır.
Satışının yapıldığı dönemde devreden KDV 100.000 TL'dir.
Sorum şu:
a) Mayıs 2009 döneminde gayrimenkule ait KDV indirim yoluyla giderilmiştir. Bu nedenle satışın yapıldığı dönemde herhangi bir düzeltme yapılmayacak.
b) Satışın yapıldığı dönemde indirim yoluyla giderilemeyen kısım 100.000 TL'dir. Bu tutar satışın yapıldığı dönemde İlave Edilecek KDV olarak beyan edilecek ve Devreden KDV 0 olacaktır.
a şıkkı mı? b şıkkı mı?
Kolay gelsin.
Son düzenleme:
